企业法人治理结构现状及对策分析

贾旭

摘 要：隨着我国经济社会的不断发展，国有企业逐渐成为我国社会经济发展的主体。当前，国有企业正处于体制改革的关键时期，其中企业法人治理结构上还存在着各种各样的问题。企业法人治理结构对于国有企业的经营管理起着十分重要的作用，它是公司制度的核心，也是企业所有者和经营者所需要关注的重要内容。我国企业法人公司治理结构存在股权结构单一、内部人控制严重、新老三会的冲突与矛盾、债权人的监督机制缺位、用人机制有待完善等问题。本文着重结合我国国有企业的实际情况，对国有企业法人治理体系建设与内部控制管理需求进行了探讨，主要包括实现股权多元化、加强培养和建设经理人市场、完善激励与约束机制、建立健全监事会的监督管理体系等方式。本文通过这几个方面的分析，以期望为改善企业法人治理结构现状带来积极的影响。

关键词：企业法人;治理结构;现状;对策分析

一、法人治理结构概述

法人治理结构，又可以称之为公司治理，是现代企业制度中的重要组织结构形式。公司治理结构按照《公司法》的有关规定主要由以下四大部分组成：股东、董事、监事和经理。狭义的法人治理结构主要是指这四大部分之间的关系，四个组成部分都是依法设立的，四个部分缺一不可，股东、董事、监事和经理的产生、组成、权力的行使和行为规则在公司法中都有着明确的规定，国有企业在经营管理过程中需要按照相关规定开展企业管理工作。广义的法人治理结构还包括与利益相关者之间的关系，例如与企业员工、客户、社会公众之间的关系。企业有效的发展需要相应的组织体系和管理组织，从而使它有能力进行决策和管理。

二、国有企业法人治理结构存在的问题

（一）股权结构单一

目前的企业法人治理结构都是建立在一个多元化、可流动的股权结构上，这与我国现有的大多数国有企业法人治理结构匹配程度不高。这就导致我国国有企业法人治理结构中存在的一个重要的问题就是股权结构单一化，大多数的国有企业都是国有独资公司。这种单一化的股权结构产生原因是由于我国曾经的计划经济，在目前这种股权结构单一的问题难以形成企业组织和人员上的制衡，可能会导致出现内部人控制等其他现象。

（二）内部人控制严重

内部人控制严重是现代企业经营管理中常会遇到的一个问题，可能会为企业发展带来一定的风险。现代企业的所有者和经营者分离，往往企业经营者在通过各种手段和途径控制着企业所有者的资产，内部人就是指企业经营者，外部人就是指企业的所有者。一旦企业经营者对企业有了一定程度的控制之后，就可能带来一系列的问题。内部人控制严重的原因在于：一方面企业经营者和所有者的利益追求不一致，比如说企业的经营者往往追求收入，而企业所有者更追求利润。另一方面，内部人控制严重现象产生的原因是信息的不对称性。现代企业的所有者和经营者之间存在信息不对称的问题，这就可能会导致对企业经营者监督变得十分困难，企业经营者一旦利用信息去谋求个人利益就会对企业产生一系列的问题。

（三）新老三会的冲突与矛盾

国有企业法人治理结构体现为“三会四方”的形式。其中，新三会是指股东会、董事会、监事会，老三会是指公司改制以前的党委会、职代会和工会。新三会和老三会之间在企业改制的过程中产生了很多的冲突与矛盾，主要体现在两个组织管理不成体系，老三会的管理方式较为传统，不能够与时俱进，新三会监督管理机制较为弱化，不能够有效地发挥其作用，这就使得董事会的权力受到影响，从而影响着经营者和职工之间的关系。另外，《公司法》中没有对新三会和老三会的具体分工进行明确的规定，这就使得它们的地位和职权不够明确，两者在企业经营管理上缺乏理论指导，很多事情的决策存在争议，这一问题影响着企业法人治理结构的完善。

（四）债权人的监督机制缺位

由于缺乏对债权人有效的监督管理机制，很多企业经营者的薪酬水平不是特别高，但他们可以依靠自己的管理者职位来谋求巨大的个人利益。一些企业经营者只是想获得利益，不愿意承担风险。这些现象的根源在于未能形成有效的监督和管理机制。另外，资本所有者的缺位导致了债权人的监督机制难以形成。国有企业经营管理最终的风险是由全体人民承担的，全民监督的作用并没有得到充分发挥，因为国有企业的经营目标不仅是盈利，而且是追求社会公平。一些企业经营者借此空缺进行违法行为、内部控制甚至谋取个人利益，严重破坏了企业法人治理结构之间的制衡。

（五）用人机制有待完善

虽然我国大多数国有企业都遵循公司法的有关规定，设立了一定的用人机制，然而，许多企业仍然不能按照规定的制度来进行管理，出现了人员职能重叠、运行效率低下的问题。第一，很多国有企业的用人机制不规范，纪律不严。有的国有企业干部的任命不受法律限制，负责管理干部的部门负责人没有制度和规章管理的依据。第二，国有企业的选拔和聘用程序非常不规范，缺乏纪律和严格的规则，选人用人考察不到位，渠道不广泛。在某种情况下，国有企业选拔人才的做法主要是听取推广对象所在部门领导的意见。例如，一些企业在管理层之外设立经济管理委员会，负责审批公司的重大事项，重要的决策行为与公司的发展不是由董事会决定，但完全取决于主席，导致董事会的作用没有充分发挥。另外，大多数监事对监事不负责，因此对财务报告的审计流于形式，不能发挥其应有的作用。

三、国有企业法人治理体系建设与内部控制管理需求探讨

（一）实现股权多元化

从发达国家的市场经济的实际发展情况来看，除了少部分的私有企业之外，大多数的大型公司是通过上市的手段实现股权多元化的，可以说上市是国有企业实现股权多元化的重要途径。除此之外，另外一个办法就是通过股份制改造实现股权多元化，这个办法还需要根据企业的性质以及其市场规律来进行。目前来说，我国大多数的国有企业上市正受到各种各样的条件的限制，股权多元化缺乏应有的基础和条件。但是随着中国经济的高质量发展以及资本市场的不断拓宽，我国的大型国有企业自身的经营管理状况会随之不断改善，相关的机构投资者也会不断的成长，大型国有企业股权的单一化的问题将会得到解决，实现股权多元化的途经也会不断增多。

（二）加强培养和建设经理人市场

国有企业要加强培养和建设经理人市场，激发经理人的活力。一方面，建立规范的用人管理制度对于经理人市场的建设起着重要的作用，国有企业要实行与企业职能和性质相适应、与经营绩效相挂钩的经理人聘用制度。根据国有企业产权结构、市场化程度等不同情况，国有企业的管理者可以实行任期制和合同管理，从而逐步吸引人才，不断扩大职业经理人队伍。另外，国有企业还应该积极探索实施职业经理用人制度，将企业的内部人员培训与外部人才引进相结合，从而畅通企业管理者与职业经理人身份转换的渠道，为国有企业经济的发展建设不断提供人才支撑。

（三）完善激励与约束机制

我国国有企业激励与约束机制尚未普遍形成，既存在激励约束不足的问题，也存在激励约束操作不规范的问题。从目前国有企业管理人员的总体情况来看，存在收入整体水平较低、激励模式较为单一、缺乏完善的管理人员退休生活保障等问题，管理者对企业发展的长期贡献没有得到体现。因此，董事会应该根据经营管理的知识、经验和能力独立选拔和任命高级管理人员，实现高级管理人员合理的流动，要积极探索建立符合国有企业实际情况的激励与约束机制，即内部利益提升与风险约束高度統一的机制，建立科学的薪酬奖励方式体系，从而使企业高层管理人员所获得的劳动报酬与他们所付出的努力相匹配，这不仅仅有利于国有企业高层管理人员适应经营管理活动的复杂性，也是对于激励与约束机制的需求。在日益激烈的人才竞争下，完善激励与约束机制是提高我国国有企业市场竞争力的必要条件。

（四）建立健全监事会的监督管理体系

建立健全监事会的监督管理体系有利于更好地发挥监事会的监督作用，有利于增强监事会的独立性和权威性。一方面，监事会不得对企业经营管理活动参与和干扰，国有企业要依法实行监事会派出制度，监事会要对企业的重大决策和关键环节做好监督，对于日常工作下的董事会和经理的工作表现要持续跟进。另一方面，健全企业民主管理制度，通过全民监督的方式，加强对国有企业经营管理的监督，从而维护企业职工的合法权益。另外，企业的所有者和经营者都要不断强化责任意识，明确权责界限，建立合理的披露制度和问责制度。董事、监事、管理层成员应当遵守法律、法规和公司章程。对于违反法律、法规或者公司章程规定的人员，或者给公司造成损失的人员，要依法追究本人以及有关管理人员的连带责任。

四、结语

总而言之，对于我国国有企业的发展来说，企业法人治理结构是以法律制度为基础，根据公司性质的要求而形成的，它在时代的发展过程中正在不断完善。要解决企业法人治理结构中存在的问题，并不能够一蹴而就，这需要一个长期的过程慢慢实现。在国有企业法人治理结构改革的过程中，国有企业要始终从我国的实际情况出发，制定合理的用人选人机制，遵循市场发展的规律，不断完善激励与约束机制以及监督管理质素，尽量避免盲目改革。只有这样，国有企业才能逐步完善企业法人治理结构，改善企业法人治理结构的现状，才能有效的提高改革的效率，也才能进一步提高我国国有企业的经济效益，从而不断提高国有企业的核心竞争力和抗风险能力，这样国有企业就可以在市场中处于领先地位，从而进一步在经济社会的发展中起到积极的作用。

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