强化资金管理、降低财务费用的探讨

王迪

摘要：对于企业而言，资金的重要性不下于血液之于人体，之所以“血液”来比喻企业的资金，是因为两者之间有着概念上的相同之处，即“循环”。血液的循环给人体提供了生理需求所需要的氧气于营养物质，资金的循环则为企业提供了发展与创新的动力。为了保证企业的可持续运行，在企业资金管理方面，强化资金管理模式，促进企业资金形成良性循环，保证企业的高效运营，从而更加有力地促进企业的资金管理与财务运营。在现阶段社会经济形态大转变的过程中，经济市场的开放程度也有着显著地提升，为了借助市场经济发展的大势，更好地促进企业发展，做好资金管理的强化管理措施，有效地帮助企业更好的完成财务规划。

关键词：强化资金管理;降低财务费用;企业财政

在企业资产的组成中，货币资产（资金）也是重要的组成部分之一，同时也是保证企业运行与发展的基本要素之一，企业单位的资金核算与管理对企业运行有着较大的影响，对于企业而言，资金信息的重要性与产品信息的重要性可相提并论。企业所以有的运营、生产背后都牵涉着巨大的资金信息，故在资金信息方面强化管理，更好地促进企业的财务运行，为企业创收的同时，更加高效的提升企业资金的使用效率，且在企业资源整合方面有着较高的价值体现。

一、企业集团资金管理中存在的缺陷

（一）财务人员专业能力不足，资金管理水平较低

当前部分企业的经营过程中，对于市场业务的重视程度远远要大于财务重视程度，企业资金管理方面管理制度不足，财务管理人员专业素养较弱，甚至某些小型企业尚未配备专门的财务审计管理人员，使得企业内部的资金管理处于一个较为松散的阶段。在部分民营小企业中，出于排外思想，企业内部的决策事物亲力亲为，受到排外思想的影响，不引进优秀的财务管理人员或是以聘请的方式定期对企业资金进行审计与核算，未能实施有效的资金管理。在部分家族式企业中，对于资金管理的重视程度也有待提升，管理者往往会因为节约管理成本，在财务管理人员的聘请方面以低薪价格聘请专业能力不足的财务管理人员，导致在实际的企业资金管理中，时常会出现资金管理的中的差错，导致资金管理漏洞的出现。

（二）企业资金管理意识薄弱，资金管理效率较低

部分企业在运行过程中，对于资金价值、资金时间价值的认知不足，在进行资金筹措、资金投资的过程中，未能有效地结合资金时间价值，使得资金投资的收益有限，未能达到最大化的资金收益，并且在资金使用报告方面地提供也不完善。很多企业管理者对于企业的资金衔接与流动重视程度不足，在生产运营过程，过度、满足的投入资金进行生产，导致产品、半成品大量囤积，占用企业中的大笔资金份額，且不能在很快的时间内完成资金回笼，导致企业运行的资金压力较大，资金回收期长，拖累企业的发展脚步的同时，还影响着企业的运营效率，存在资金链断裂、入不敷出的隐患。

（三）企业资金管理手段过时，资金监管力度较弱

部分企业发展壮大以后，开始向集团性质赚钱，设分公司、子公司离开扩大业务市场，增强市场竞争，分公司、子公司的财务审计通常是各个公司独立负责，资金监管各自为政，使得企业在资金强化管理方面受到制度的影响，不能实现统一管理、统一调动，且由于各个公司的财务独立，其中出现的资金浪费、资金闲置以及资金紧张等现象企业不能及时知晓，继而在资金优化管理方面有着较大的延迟性与延后性，如A子公司资金闲置，而B子公司资金紧张不得不申请银行贷款，还需要交付额外的利息，增加了企业不必要的财务支出，也使得企业的集团利益受到牵连。

（四）资金管理制度存在缺陷，资金专项管理不足

资金管理制度存在缺陷的主要原因体现在企业未能充分的重视资金监管制度，在财务管理人员聘请方面遵循以往的方法，不愿意增加专项的资金管理人员，企业的资金管理、财务审计、税务筹划等往往由固定的人员进行，不但增加了财务人员的工作量，且增加的工作量与其专业素养契合度较低，也易导致财务人员“大权在握”，从而做出侵害企业利益的违法之事。

二、企业集团资金管理强化措施

（一）提升财务人员职业素养，提升资金优化管理水平

解决工作人员职业素养不足的最好方法就是聘请更高职业素养的工作人员，或者是采用培训、学习等措施进一步强化其工作素养，从而使其工作中更好地做好本职工作，保障企业的资金管理与运行良好发展。当前市场经济环境下，企业之间的竞争不但是实力、资金的竞争，更是人才的竞争， 为了谋取更好的发展，企业管理者应当改变传统的思想，在企业资金管理方面，聘请更加专业的管理人员，综合性的提升企业财务方面的管理，促进企业资金管理的有效运行。

（二）强化资金安全管理意识，提升企业资金管理效率

企业实际管理者应当充分地了解资金的价值，包括资金本身价值、资金时间价值观念，在资金管理方面通过合理地发挥资金本身的价值，赢得更加高效的利益。企业单位在进行生产运营过程，应当充分地考虑资金资源的时间价值，资金流通中，选择最优的资金回流周期，节省企业资金在产品囤积、积压方面的占比，提升资金循环过程中的经济效应。对于生产型企业而言，加快资金回笼的有效手段应当结合市场产品的销量优化生产周期，以销定产，减少产品囤积所耗费的资源占比，同时也需要根据实际情况，做好现金流量管理，保证企业在生产运行过程中有着良好的资金保障。

（三）改革企业资金管理手段，资金流转过程严密监控

资金管理手段的优化是从根本上提升企业资金管理制度的主要措施，对于企业而言，建立内部的资金监管平台能够使企业资金的集中管理与统一调度。以内部资金库的形式，更好的促进企业资金的使用，提升了资金管理的效率，同时在资金流通环节，通过网络渠道，优化资金流通方式，加快资金的周转速度，更能够在财务花费方面节约不必要的支出。

（四）完善资金内部控制制度，建立规范专项资金管理

企业内部的资金控制制度是保证企业财务数据准确性、可靠性的基础，通过建立并完善企业内部的资金控制制度，严格把控资金的进出流动，保证企业资金安全的同时，还能够有效的监督企业资金的流通安全，通过将出纳、会计等职务分割，在内部资金监控制度的监管下，最大限度上避免出现“一人全权”的现象，降低出现滥用职权、侵吞企业资金的违法现象。

三、企业集团资金管理的发展方向

（一）企业集团财务风险防范

企业资金管理是企业得以长远发展、高效发展的基本因素，资金管理能够促使企业以集团高度兼顾的开展资金地集中管理，并对分属部门的资金投资、融资计划进行监管与控制，并对企业日常大额资金的流通进行监督，保证企业资金的投资、使用方向明确、数据清晰，实现企业资金的动态管理。企业强化资金管理制度能够有效地实行企业资金的整合与分流，更好地对资金信息进行收集与分析，从而在企业发展过程中，能够有效地防范财务风险，及时止损，保证企业的资金的投放、使用风险进一步降低，有效地实现财务风险防范的价值。

（二）企业集团运行预算管理

企业资金集中管理、强化管理使得企业在资金的使用方面有着更大的决策权。企业资金的流通循环是保证企业良性发展的基础，实施企业资金集中管理可以有效的掌控企业资金的整体流向，在生产行为、资金投入方面有着更好的资金预算方案，合理地分配企业资金的使用情况，从企业高度对企业资金的投资、流通以及使用统筹兼顾，有效地調控各个方面的资金强度，使得企业在运行与发展的过程中，以更加高效的方式完成资金循环的分配，有效地保障了企业运营的稳定性，降低企业财务风险，同时还在一定程度上降低了财务费用，使得企业得以长久运行。

（三）企业集团财务费用降低

强化资金管理从某种意义上来说，就是对企业资金利用方案的合理调整，首先，企业资金的强化管理能够有效地实现企业对整体资产的认知，并通过强化资金管理措施有效地提升企业内部资金的流转效率，使得企业内部的资金循环效率进一步提升，有效地缩短了资金运行的在途时间，同时优化了资金结算的内部手续，使得财务费用得以降低。其次，便是通过企业资金强化控制，可以使得企业内运行效率进一步提升，使得内部潜力进一步发掘，从企业整体的角度，统一进行资金筹划，促进资金的内部流通与外部循环使用，优化资金管理措施，减少不必要的财务支出费用。

四、结语

综上所述，随着经济一体化形式的发展，我国在市场经济方面也有着更高的开放程度，在市场程度开放性有效提升、市场竞争日益激烈的现在，市场经济调整与市场环境转变对于我国企业集团而言，是机遇与挑战并存的阶段，市场经济浪潮下为了更好的促进企业的发展，在资金管理方面的管理措施的价值就尤为重要。但是在实际过程中，由于企业在资金方面涉及到的方面较多，使得企业资金管理的难度也进一步提升，基于强化资金管理、优化财务审计、降低财务费用方面为出发点，企业需要结合自身的优势，以自身的运营实际情况为基础，建立完整的资金管理体系，落实资金管理过程中的相应制度，落实各项资金管理方案，逐步实现企业资金的完整管理与集中管理，提升企业的市场竞争力，更好的在机遇与挑战的浪潮中乘风破浪、砥砺前行。

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（作者单位：山东省冶金设计院股份有限公司）