论财政税收工作中存在的 问题及有效策略

靳娴

摘要：自改革开放以后，特别是税制改革以来，财政税收工作获得了突破性的进展，转变了税制，建立健全了新型流转税制度，分税制度及财政转移支付等相关制度都得到了完善，财政税收工作可以有效确保资源合理配置，社会收入分配更加协调，使社会发展更加的公平和谐。党的十八大报告指出，要完善国家公共财政体系，构建地方税务体系，确保财政税收制度能够为促进社会公平、优化结构创造有利条件。从目前的财政税收工作来看，还存在着一些问题亟待解决。文章分析了财政税收的内涵，对当前财政税收工作中存在的问题进行了详细的分析，并提出了针对性的解决策略。

关键词：财政税收;问题;策略

利用税收行为可以实现政府的基本职能，而且税收是一种具有强制性并且是无偿的获得财政收入的方式，税收是财政收入的主要来源，资源税、所得税、流转税、财产税、行为税是目前最主要的税收类型。税收是由许多复杂的结构组成，对于税收的管理也是十分有难度的，导致财政活动中的税收功能无法实现，这样一来，既会影响经济结构，同时也会损害国家的经济利益，削弱对现代企业的监管力度，所以，探索出有效的财政税收工作策略是十分有必要的。

一、财政税收的概述

财政税收指的是政府以满足履行职能、实施公共政策和提供公共物品与公共服务的需求为目的获取一切资金的总和。财政税收对国家经济发展和社会的发展都具有重要的促进作用。同时，财政税收是政府财政管理工作中的一项重要组成部分。现阶段，在我国国民经济中占据主导地位的就是市场经济，由于市场在资源配置方面还有着较大的局限，例如：针对经济领域的行业垄断现象无法缓解，社会需求的公共设施无法得到满足等。因此，政府要通过一些宏观调控手段来改变这一现状，通过税收政策为建立公共设施提供充足的保障，而且税收可以使垄断性质的企业和经济领域得到有效转变，促进资源的优化配置。同时，财政税收对于收入分配的调节、社会公平地实现、社会收入差距的缩小等方面具有重要作用。收入差距在市场经济调节下的分配制度作用大大增加，而财政税收恰恰可以使收入差距得到有效缩减，有利于营造和谐公平的社会环境。此外，经济领域在市场调节下的局限性导致了不公平竞争现象的出现，比如：利用资源和价格的优势来取得更好的利润，市场机制失去平衡能力，此时，就需要政府来进行适当调节，税收是政府采取的有效手段，使经济环境处于平等竞争的条件。再者，在国民经济发展的过程中，经济活动可以在税收政策下得到有效的监督。政府可以通过税收对企业的运行状况和资金来源的合法性进行及时的掌握，并与其他司法部门进行配合，压制一系列的违法行为，确保经济活动始终处于健康的环境中，进而确保社会和谐发展。

二、财政税收工作中存在的问题

（一）缺乏完善的财政税收制度

税收体制的局限性是一个长期存在的问题，会给税收的管理和实施带来负面影响。政府收入的划分会受到以中央财政为主的管理方式的影响，无法实现合理划分;财政管理中只重视税收收入，对于非税收收入缺乏重视，就会带来财政管理问题，财政收入管理系统中没有全面纳入以国有资产和资产收入为代表的非税收收入，缺乏健全的税收种类;财政税收结构不合理，缺乏合理的财政转移性支出、税制结构以及财政支出结构，给财政税收工作带来了不利影响;财政转移支付缺乏规范性，转移时间长、缺乏规范的转移流程、缺乏现代化的转移模式等重要问题长期存在于财政资金转移的过程中，虽然相关部门会采取措施来解决这些问题，但依然没有得到根本性的解决，所以，建立健全的财政税收管理制度是十分有必要的。

（二）缺乏对财政预算的管理

现阶段，财政预算缺乏有效的制度约束，这不仅是因为国家在周期性财政预算制度和中长期性财政预算制度方面缺乏合理的建设，同时也是因为财政税收的预算制度设计的范围过小，影响着宏观调控的有序进行。国家迟迟没有落实财政税收的预算管理制度，是导致国家财政预算频现漏洞、无法进行高效审批的最主要原因，进而给财政税收预算制度作用的发挥带来了重重阻碍。

（三）缺乏完善的财政税收监督体制

从我国财政税收的可靠性和稳定性等方面可以看出，我国的财政税收还是获得了极大的发展，但这并不代表我国的财政税收没有漏洞，诸如逃税、漏税、偷税等不法行为还是会频繁出现，这些问题就说明我国的财政税收监督体制还有待进一步完善。常常会有人游走在法律的边缘寻找法律的漏洞来获取不合法收入，比如：使用倒卖或伪造的增值税专用发票等。另外，巨大的税收差额是财政税收工作中的又一大问题，税收差额会占整个税收的40%甚至更多，有些企业和经销商缺乏合法的经营指标，将造假数据上报给财政税收部门，这些不法企业之所以会有可乘之机，就是因为财政税收监督机制的不健全，逃避缴税，降低了财政税收部门的税收数额。

（四）财政税收工作信息化程度低

经济行业的信息化指的是经济行业有效利用信息化技术来进行生产管理和经营，提升运行效率、劳动生产效率以及财政企业市场竞争力。目前，许多企业都缺乏全面的公共服务信息化平台，同时，经济行业在市场经济中也没有有效的运用信息技术，相关部门和企业之间的资源交流与合作没有得到开展，局限了用户信息资源的获取力，进而导致用户无法对市场的走向進行精准的预测。另外，有不少地区不具备先进的互联网建设，存在信息化程度和文明程度都比较低下的的情况，直接影响财政税收的工作效率，盲目跟风会给财政税收带来较大的风险。

（五）缺乏专业的财政税收人员

相关数据显示，在一个中小型城市，财政税收队伍的在编人员有70人左右，从学历来看，其中有8%为硕士研究生，44%为大学本科毕业生，32%为专科毕业生，12%为高中及以下学历，从这些数据来看，财政税收工作队伍的学历整体偏低。从职称方面来看，有17%为副高级职称，15%为中级职称，25%为初级职称，43%无职称，由此可以看出该财政税收队伍缺少专业型人才，还有些人为了获得职称对于一些专业知识没有进行深入的了解而是死记硬背。在一些重要的工作岗位，约有31%的工作人员是财政学专业、经济学专业、税务专业的专业人才，而非经济行业相关专业的工作人员高达70%，可见，具备综合技能的工作人员较少。特别是在一些基层财政税收部门，专业的财政税收人员非常缺乏，许多都是由“老带新”带出来的，在开展工作的过程中都是凭经验来进行。

三、财政税收工作的改进策略

（一）完善财政税收制度

为了有效解决财政税收工作中面临的问题，必须要对财政税收制度进行完善。首先，要对国家的财政税收相关法律法规以及地方的财政税收体制进行完善;其次，对政府职能进行合理分配。对政府职能的划分进行完善是顺应我国基本国情，解决财政税收工作问题的有效手段。建立“分级分权”的财政税收制度，对各级部门的财政职责和财政权利进行合理分配，将权利下放给地方政府，在确保我国财政税收平稳增长的前提下，赋予地方更多的财政使用权，使地方能够结合税种的范围对税收减免权、税收立法权等主要权利进行自主合理的使用，对地方资源进行进一步优化，在促进地方经济又好又快发展的同时促进国家财政税收收入;再者，对于非税收收入的管理要进行合理的定位。目前政府的非税收入已经成为财政收入的重要组成部分，对于非税收收入的管理要结合财政税收的整体要求来进行，要始终坚持科学管理的原则，协调非税收收入与企业税收收入管理模式，结合我国的基本国情与国外的非税收收入管理经验，制定完善的非税收管理;最后，对财政转移支付体系进行完善。对主体功能能够进行合理划分，建立健全财务转移支付制度，对一般性转移支付和专项转移支付进行合理搭配。增加一般性转移支付比例，对专项转移支付比例进行合理分配，对税收返还和增值税分享制度进行改革，确保转移支付资金来源的稳定性。通过建立科学的资金分配体系促进转移支付分配方法的改革，使资金来源的分配更加可靠。

（二）完善财政预算管理

在财政税收体制改革有序进行的背景下，要不断加强对财政税收中的预算管理力度。财政预算管理的重点内容就是预算评审和绩效管理，做好这两项工作可以有效促进财政预算管理制度的改革与创新。由于财政预算评审中心的评审团队具有专业性和权威性，因此，评审团队应该结合国家社会的技术力量进行预算管理工作，为这一工作提供强大的技术支持，有利于财政预算管理工作得到有效实现。首先，要建立健全预算评审制度并在部门预算和管理中做到严格执行，同时要将预算评审中心的职能充分发挥出来，确保真实、合理的进行预算编制;其次，对于预算绩效的管理要进行全过程的监督，使财政资金的利用率和服务质量得到相应的提升。

（三）完善财政税收监督体制

首先，完善财政税收專业人才队伍的建设，提高人才培养的数量和质量，从工作态度、工作能力等方面培养其综合素养，培养其奉公守法的工作原则;其次，强化财政税收监管，派遣专门的监督人员进行定期与不定期的监督相结合的监督方式，加强审查力度，坚决处置弄虚作假、违法乱纪的行为;强化绩效考核力度，促进政府办事效率快速的提升，进而促进服务型政府的实现;结合基本国情和先进的监督体制，完善并创新我国的财政税收监督体制。

（四）提高财政税收信息化程度

政府要发挥统筹规划作用，引导并鼓励社会各界对信息化技术进行合理的使用，实现经济行业数字化、信息化的发展目标，这有利于精确化生产和信息化交流模式的实现。另外，建立专门服务于经济行业的信息数据系统，将经济行业的有关数据和执行标准以及与之有关的信息上报机制纳入其中，确保经济行业相关信息的有效性和准确性，为财政税收的创新与发展提供大数据支持。

（五）提高财政税收人员的专业能力

提高财政税收人员的专业能力是确保财政税收工作良好发展的基础性工作，专业的财政税收工作队伍可以为财政税收工作提供专业的知识与技能的支持。对于现有的财政税收人员要定期组织相关的专业培训，提高其专业知识和技能;其次，要完善财政税收人员考核机制，将工作人员的培训成果和工作态度、能力等纳入考核内容中，并采取相应的精神奖励和物质奖励来提高工作人员参与培训与工作过程的积极性，提高财政税收工作的质量和效率;再者，积极引进优秀的财政税收相关专业的高素质人才，建立健全人才引进机制，为其提供良好的工作空间以及发展空间，留住人才，进而促进财政税收工作的工作效率和工作质量的双重提升。

四、结语

综上所述，在经济快速发展和财政税收体制不断完善的背景下，财政税收取得了较大的进步，为国家和各领域的发展都带来了积极的促进作用，财政税收为全面建设小康社会的实现提供了重要的物质保障。目前，国际形势日益复杂，只有与时俱进才能够将税收制度与经济发展进行有效结合，因此，要明确财政税收工作中存在的问题，不断的采取创新手段和策略进行针对性的解决，通过完善财政税收制度、完善财政预算管理、完善财政税收监督体制、提高财政税收信息化程度、提高财政税收人员的专业能力等方面入手，以提高财政税收工作的质量和效率。

参考文献：

[1]乔黎黎.我国财政税收管理体制创新对策探究[J].低碳世界，2014（13）：197-198.

[2]肖辉.财政税收工作深化改革的策略[J].纳税，2019，13（30）：19.

（作者单位：山西省孝义市财政局）