浅析企业职工基本养老保险制度存在的问题与对策

杨洪波 昌图县财政金融服务中心

要实现全面建成小康社会的宏伟目标，必须要深入推进全民参保计划，让社会保障制度覆盖到每一个人，让全体国民共享社会经济发展的成果。我国正快速步入老龄化社会，退休人口日趋增多。我国企业职工基本养老保险制度通过不断改革与发展，取得了一定成绩，但仍存在着许多问题和不足。进一步完善制度，健全机制，建立有中国特色的基本养老保险制度是当前解决的首要问题。

一、企业职工基本养老保险制度分析

（一）收入和再分配。企业的职工在退休以后，实际所领取的基金就是养老保险，在职期间就缴纳了养老基金，等到退休之后可以享受，这也是实现养老保险资源的重新配置和均衡流动的方法。

（二）代入再分配。在进行保险制度制定的过程中，首先要了解每个不同阶层的工资情况，了解不同阶层职工的薪酬待遇差异，并且这一方法也可以避免企业将保险基金换算成为现金，作为企业职工的间接收入。

（三）个人账户替代率水平。企业实行开通个人账户储存养老保险，对于员工也是一种很好的鼓励，体现了职工对企业的贡献价值和经济效益的分享。 但是，我们应该认识到，企业职工基本养老保险制度仍然不完善，个人账户替代率水平也存在一定的风险[1]。

二、基本养老保险制度面临的问题和困难

（一）企业参保动力不足，且没有有效的约束机制。许多城镇企业，特别是一些劳动力较为密集的企业，因技术水平、创新能力和管理水平都比较低，主要依靠廉价的劳动力来赚取利润，而现有的养老保险缴费费率已大大增加了企业的人员成本与经济负担，造成这些企业的参保动力不足。同时，在目前经济不景气，就业困难的大环境下，职工本人也没有能力要求企业为其参加养老保险，维护自身合法权益。目前，我国养老保险的参保范围主要还是依靠国家政策规定执行的，缺乏有效的约束机制和法律强制措施。

（二）地区差异显著。因经济因素、政治因素、政策因素等诸多方面影响，造成各地区基本养老保险差异显著，发展极不平衡。如一些经济发达的一线城市或沿海城市，养老金结余较多，而一些经济不发达或欠发达地区，养老金亏空严重。此外，即使在同一参保地区，不同企业的养老负担也不尽相同，如年轻员工较多的企业，有些人目光短浅，考虑问题不长远，不能充分认识到未来养老保障的重要性，宁可目前多领钱少缴费[2]。

（三）养老保险运行机制和管理机制不健全。按职工退休时本人标准工资的百分比计发退休金的办法已失去了实际意义，因为分配制度改革之后，企业可以自行决定工资水平和分配比例，职工标准工资的概念已无实际意义。目前，各种养老基金都缺乏积累机制，基金的规模都难以扩大和发展，目前建立起来的社会养老保险也缺乏随着通货膨胀自动调整筹资水平和增加退休金的机制。

三、养老保险制度改进的政策建议

（一）进一步扩大养老保险的覆盖面。我国《宪法》规定所有的劳动者都应享有参加基本养老保险的权利。而目前，除了国有企业、外资企业等大中型企业按照国家相关政策为职工缴纳养老保险外，许多私营企业职工、个体工商户及自由职业者都没有参加养老保险。其主要原因是由于经济状况不佳和个人法律意识不强造成的。今后社保部门应加大养老保险政策的宣传力度，让广大劳动者充分认识到养老保险的重要性，政府部门也应在一定程度上给予政策上的倾斜与扶持，使这部分人员早日加入参保队伍的大军中来[3]。

（二）逐步做实养老保险个人账户。一方面地方政府部门应根据现有养老金缺口，制定填补方案，细化填补措施，明确填补责任，建立稳定的财政投入长效机制，为长期、稳定的资金来源提供强有力的制度保障。另一方面，国家和地方应进一步完善个人账户养老金运营机制，提高养老金运营收益率。如在政府部门的监管下，在确保养老基金安全的前提下，委托专业机构进行运营，使养老保险基金逐步走向市场化，通过市场运作以实现养老金保值增值的目的。

（三）健全和完善养老保险机制，构建多层次的养老保障体系。我国是一个发展中国家，人口众多，经济基础薄弱，且地区之间经济发展极不平衡。为适应现阶段的中国国情，政府部门应积极鼓励有条件的企业开展补充养老保险，如通过建立企业年金、个人储蓄养老保险、逐步建立起多层次的养老保障体系。

结束语：养老保险是关系到国计民生的一项重要工程。 要进一步完善基本养老保险制度，建立健全养老保险机制，构建多层次的社会保障体系，以促进社会经济的快速发展，维护广大人民群众的根本利益，为维护社会和谐稳定提供坚实的后盾和政策保障。 我国企业职工基本养老保险制度还存在许多问题和不足。 关注企业职工基本养老保险，探索和完善企业职工基本养老保险制度的对策，充分发挥企业职工基本养老保险在促进社会稳定和养老中的作用。