减税降费政策对中小企业的影响探析

孔祥瑞 山西建设投资集团有限公司

中小企业在发展的过程中需面临很多的挑战，这就要求企业应对各项基础工作进行全方位的优化，从而不断提高企业的核心竞争力，为企业的良好发展奠定坚实的基础。在我国社会经济发展进程中，中小企业发挥着重要的作用，国家为了促进中小企业的良好发展，缓解企业发展过程中的资金压力，先后推出了多种税收优惠政策，以此来对企业的发展活力进行了有效的激发，为企业营造了良好的发展环境，使我国中小企业的经营水平得以显著的提升，有效减轻了中小企业的资金压力，降低了财政支出成本，强有力的推动了中小企业的发展，从而促进国家整体经济发展。

一、我国中小企业发展的价值

中小企业的发展在我国国民经济发展进程中发挥着举足轻重的作用，中小企业在企业数量、经济总量、财政税收贡献及提供就业岗位等方面都不容忽视。在目前国内国际经济形势下，加快中小企业健康发展对于调节我国经济结构、促进整体经济增长、维持社会稳定都发挥着战略意义。

二、中小企业发展的现状

现阶段，我国中小企业普遍存在经营时间短、资产规模小、融资水平低、抗风险能力弱等问题，同时中小企业还承担着较大的税收压力，税收成本在企业的总成本中占有很高的比例，这些因素造成企业在发展过程中缺少充足流动资金，降低了企业现金流的稳定性，影响中小企业可持续发展。由于以上原因导致企业缺少市场竞争力，竞争力不足又影响盈利效果，最终制约企业的可持续发展，发展不足又增加企业的融资难度，中小企业由此进入了非良性循环中。

三、国家对中小企业政策扶持

近年来，国家出台了一系列针对中小企业的税收优惠政策，以真金白银的税收红利来减轻企业资金压力，通过国家政策调控来助力中小企业发展。具体实施的中小企业减税降费政策有：（1）增值税方面：税率调整及税制改革。全面营改增以来我国多次下调增值税税率；调整小规模纳税人认定标准；提高小规模纳税人增值税起征点；取消增值税专用发票认证时间并扩大抵扣范围；实施增值税进项税额加计抵减政策；出台增值税留抵退税制度等等。（2）企业所得税方面：研发费加计扣除政策；对小型微利企业年应纳税所得额进行减计；延长企业亏损弥补时间；新购进设备、器具的税前一次性扣除政策；符合条件项目的所得税减免减半政策等等。（3）其他税种方面：授权各地政府依据当地实际情况，对城建税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、印花税、资源税等税种进行减征。（4）社保及其他经费方面：降低企业社会保险及住房公积金等方面的缴费比率，工会经费全额返还，残疾人就业保障金的减免等。（5）出台很多符合当时社会经济情况的临时政策，如疫情期间对各行各业、各种税收进行减免。等等。

四、减税降费政策对中小企业的影响

（一）提升了核心竞争力

国家出台的减税降费政策使我国部分中小企业的经济困难得以有效的缓解，使其享受到了切切实实的税收红利，不但企业的资金流动性得以增强，而且还显著提高了企业的核心竞争力。尤其是研发费用加计扣除政策和科技型高新技术企业优惠税率政策，大大减少了中小企业缴纳的税费，有效改善了企业的税收负担，同时政策也激励企业将更多的精力投入到研发和创新当中，技术革新使得企业的核心竞争力大幅提升，同时也为企业的进一步发展提供有利条件[1]。

（二）提高了盈利能力

国家针对中小企业推出的减税降费政策从多个方面体现出来，其中最为有效的方式就是税收成本的降低，明显减轻了中小企业的相关费用支出负担，最终使企业的盈利能力得以显著的增加。一方面，企业所面临的资金环境得以优化，发展成本也相应的减少。国家先后出台的具有差异化的金融支持政策，使中小企业普遍存在的融资困难问题得以有效的解决，而且还为企业的发展提供了一定的资金支持。另外，中小企业所需要支付的利息也大幅减少，从而资金成本相应的降低。另一方面，费率的减免在一定程度上还使中小企业的人力成本得以有效的降低，为企业规模的进一步扩大和盈利能力的提升提供有利条件，尤其是在公积金缴费比例和保险费方面的阶段性降低政策，使企业的支出明显减少，企业用在规模扩大方面的流动资金有明显的增加[2]。

（三）扩大了企业的规模

经济转型升级实际上也有减税降费政策的推动作用，给我国中小企业的可持续稳定发展起到良好的促进作用。减税降费政策对中小企业最直接的影响主要体现在规模扩大和资金投入方面。和大企业相比，中小企业在投资方面更加谨慎，尤其是在更新生产线和扩大生产规模方面，这就导致企业很容易错失发展时机。但是国家推出这些政策使企业的资金压力得以明显的减轻，企业在扩张经营规模方面就有更多的资金支持，生产经营能力在很大程度上得以不断的提升。除此之外，政策的推出不但向企业释放了资金，而且还给企业在科研创新方面提供一定的支持，所推出的很多有关研发和科技创新方面的优惠政策给企业加强科技创新起到良好的促进作用，从而提高了企业的工作效率和生产工艺，对自身的创新和科研能力进行了很好的培养[3]。

（四）健全了税收体系

我国财税体制的不断改革使整个税收体系越来越健全，再加上推出减税降费政策，使针对中小企业的税收体系更加完善，给有效落实法治化和规范化的税收政策起到良好的推动作用，为企业开展规范的税收工作提供有利条件，使企业的发展环境得以优化。除此之外，国家在推出优惠政策的基础上还加大了监督政策落实的力度，在完善的监督检查制度制约下使企业建立的税收体系更加完善和透明，使中小企业的纳税风险得以显著的减少[4]。

五、中小企业应对减税降费政策的优化措施

为了能够使更多的中小企业享受到国家所推出的各项减税降费政策，促进企业的进一步发展，推动社会经济的发展，中小企业应充分利用各项减税降费措施，为自身的可持续稳定发展提供有利条件，同时也为我国经济转型升级奠定良好的基础。

（一）深入了解国家推出的优惠政策

充分了解和掌握国家所推出的各项减税降费政策是中小企业真正享受优惠政策带来积极影响的前提，这就需要企业对优惠政策保持高度的敏感性，及时的掌握国家在这方面的动向，并进行仔细的研究和分析，根据企业自身的实际情况，在企业的运营中最大化的运用这些优惠政策，从而真正减少费用的支出。另外，中小企业在研究相关政策时不但要注重其时效性，同时还要强调其专业性，只有对政策进行专业的分析和研究，才能够精准的把握各项优惠政策，并结合自身的实际情况，对各项政策是否适用于本企业进行专业的分析。

（二）保证开展的各项工作规范化

中小企业享受国家所推出的各项优惠政策是有一定的条件，应在夯实会计核算等管理工作的基础上才能够更加充分的享受减税降费优惠政策。例如虽然国家在企业研发方面推出了一些优惠政策，但如果企业在归集研发费用方面不够全面，就会对企业享受优惠政策产生直接影响。基于此，中小企业应不断加强日常的工作管理，保证所开展的各项工作越来越规范，尤其是在税务和会计核算方面，应更加专业并给予高度的重视。除此之外，中小企业还应不断提高日常工作的管理质量，确保相关资料和信息的完整与准确[5]。

（三）重视加强企业的投资能力

中小企业在享受减税降费政策的同时还要高度重视加强自身的投资能力，以此促进企业的进一步发展。优惠政策的实施有利于我国中小企业的可持续发展，特别是在缓解资金压力方面起到了较为突出的作用。在此背景下中小企业更应该重视自身投资能力的提升，尽量选择一些融资租赁的投资项目，这样在前期只需要少量的资金投入就能够进行正式生产。另外，应重视创新融资方式，为了有效解决融资困难的问题，可以采用债券和债转权相结合的融资方法，这样不但能够使自身的投资能力得以提升，同时还有利于提高企业抵抗风险的能力，在一定程度上也会显著提高企业的核心竞争力。

（四）重视培养高素质的人才

中小企业应根据国家目前所推行的优惠政策制定相应的发展方案，保证企业在不同的发展环境中都能够可持续的发展下去。近年来，随着我国科学技术的发展，企业的发展和一些科学技术的应用有着密切的联系，这就需要企业给予培养高素质技术人才高度的重视，只有保证企业具备一定的高端技术人才，才能够给企业的发展起到良好的促进作用。另外，企业还应重视将一些新的科学技术适当的融入生产的产品中，不断加强建立统一和系统的生产链，重视对一些高素质技术人才的培养，企业应定期开展相关的培训和学习活动，并为其提供充分进修机会，保证技术人员专业素质和技能的不断提升，从而使这些高端技术人才的价值充分的发挥在企业的发展中，只有这样企业的生产质量和水平才会有所提高，而且还能优化人才战略，为中小企业的进一步发展奠定良好的基础[6]。

（五）加强企业财政收支的管理和控制力度

中小企业在充分落实国家所推行的优惠政策时，应不断加强企业的财政收支管理和控制，严格控制资金的支出，给企业财务工作的稳定发展起到良好的促进作用，最大程度的减少违规资金流通问题，使企业的资金使用更加精准。这就需要企业各个部门准确把握各项资金的使用情况，实现透明化的支出，详细呈现支出的具体使用情况，并以发票作为证据，尤其是部门在获得资金之前应做好相应的计划准备工作，从而更加科学的应用每笔资金，通过从资金使用方面进行强化，为企业的可持续发展提供有利条件[7]。

六、结束语

总而言之，在我国经济转型升级阶段，中小企业推动了社会经济的不断增长，但其受到的多种因素的影响使中小企业在发展的过程中面临诸多问题，尤其是市场环境的多变迫使中小企业在充分落实各项优惠政策的基础上应不断优化自身的发展战略，根据企业的实际情况制定个性化的发展计划，通过对国家所推行的减税降费政策的充分运用，为企业的发展提供一定的动力支持，使企业在发展过程中的资金压力得以减轻，再加上开展规范的基础管理工作，才能有利于我国中小企业规模的进一步扩大和稳定发展。