企业会计财务管理与内部控制问题分析

王红 黑河关鸟河水泥有限责任公司

在企业稳定运行的过程中，财务管理以及内部控制是关键，是保障企业资金安全的基础，能提升资金使用效率，控制成本。不管是管理人员还是基层员工，都需要充分意识到财务管理的重要性，但就目前情况来看，大部分企业在财务管理中各项工作都没有落实到位，企业运行成本高，资金使用率低。因此，加强会计财务管理力度，建设完善的内部控制制度很有必要。

一、企业财务会计内部控制的概述

（一）内部控制概念

所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性，而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。企业在实施内部控制的过程中应当注重以下要素：第一，内部环境。对于企业而言实施内部控制活动最重要的基础就是内部环境，其中主要囊括了治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等诸多方面。第二，风险评估。企业经营与发展的过程中难免遭遇各类风险，而内部控制就是要对可能遭遇的风险进行识别与分析，对正常经营活动、达到内部控制目标关联的风险实施有效的预判与防范。第三，控制活动。所谓的控制活动主要是指企业结合对风险的评估，选择恰当的方式与方法，把风险控制在合理的范围内。第四，信息与沟通。任何企业在经营与发展的过程中都会涉及相应的信息与沟通，企业应当及时、准确地对各类信息进行收集与传递，这样才能够实现内部、外部之间的高效交流。第五，内部监督。这是企业对内部控制的构建与执行状况所实施的一种检查与评价方式，通过内部监督能够及时发现内部控制上存在的不足之处。

（二）财务会计内部控制的含义

所谓的财务会计内部控制主要是指企业分类、分析、鉴别、记录和报告业务经营状况，对企业的资产、负债所构建的方式，这是内部控制中的一项非常重要内容。从企业实际发展的角度，也可以将财务会计内部控制的定义总结如下：企业为了提升会计信息质量，确保自身资产完整、安全，确保企业在开展财务会计工作的时候，严格依据国家规范与制度，而设定的一系列控制方法、程序和措施。这就可知，企业财务会计内部控制工作会直接影响企业财务工作的质量，因此企业应当对财务会计内部控制工作提升重视度。

（三）财务会计内部控制的意义

从企业长远发展的角度来看，财务会计内部控制对企业具有非常重要的意义，借助财务会计内部控制对企业日常的经营活动进行约束，促使战略目标可以高效、快速地实现。总的来讲，企业财务会计内部控制的意义主要体现在以下两方面：

1.帮助企业构建科学的战略规划

对于财务会计而言，工作的主要目标就是对企业经营与发展中的各类经济活动实施规范的记录与归类，当企业的管理者需要进行决策的时候，保障其可以参考更真实、准确、完整的财务信息，实现透过财务数据对企业发展状况的深入了解。倘若企业不能制定科学化、规范化的内部控制制度，就可能对财务会计的约束与限制被弱化，继而造成企业的财务工作存在漏洞或问题，甚至不可避免地出现会计信息失真，对企业管理者的决策产生误导。而借助内部控制可以有效对企业财务会计的工作实施规范化、科学化的管理，继而实现会计信息质量的不断提高，更能够为管理者提供准确的决策依据，为企业的发展与经营构建正确的战略规划。所以，企业对财务会计内部控制的不断强化，能够为企业的战略规划提供极大的帮助。

2.提升企业的经营效率及质量

企业在对财务会计实施内部控制的过程中，会对各个部门的成员进行细致的分工，也就让员工对自己的工作方向与责任有了清晰的规划，可以更好地完成自己的工作任务，继而对企业的经营效率进行有效的提升。此外，在财务会计制定的影响下，财会人员就可以根据详细的流程完成财务会计的工作任务，将有效规避工作中的盲目性，从而保障各项工作都可以有章可循，促进会计数据决策价值的全面提升，这就能够对企业运营管理的现状进行优化，提升企业经营的效率和质量，增加企业的利润。

二、企业会计财务管理和内部控制存在的问题

（一）企业内部管理制度不够完善、不够科学

如今我们正处于信息化时代飞速发展的新时期。很多企业并没有充分认识到当下的新形势，仍然沿用旧有的管理制度实现对员工的管理和控制，在财务管理上也没有充分应用到信息技术，更多还是采用传统的人工模式进行核算和监控，这样的工作模式往往效率很低，并且所产生的会计信息准确率也还值得怀疑。这严重制约了财务管理和内部控制机制在企业的管理活动中发挥其积极的作用。

（二）财务会计人员的综合素质普遍偏低

要保证会计财务管理和内部控制机制有效实现，关键在于此岗位上的工作人员是否有足够匹配的工作意识和综合素养。目前，会计行业的从业人员普遍素质偏低，大多数人认为会计工作只是简单的核算和审核，没有严谨的工作态度，甚至有部分会计人员的职业道德并不规范，这也是发生贪污腐败现象的根本原因，在这样的人员配备下，企业的财务管理工作和内部控制机制往往是不能够有效实施的。

（三）财务监督体系建设不到位

在企业发展和经营的过程中，要不断加强财务方面的核算工作，才能让会计资料具有真实性和完整性。根据国家和有关部门的相关规定，会计资料必须真实、准确，它是企业财务会计内控制度工作中最基础的目标，同时也是最主要的财务管理方法。会计人员对于企业各项记录上的内容、格式、财务报表都要有统一的要求，力求保证记录的真实性和连续性。如果没有完善的财务会计内控制度，就会造成内部混乱的情况，财务信息失真，不利于企业未来的发展，只有不断提升财务管理工作的质量才能保证财会监督体系顺利的建设。

三、针对相关问题应采取的应对措施

（一）建立完善的财务会计内控制度

一是要根据企业实际开展的经济活动情况，建立具有安全性的风险预警机制；二是建立完善的内部控制管理制度，确保制度的科学性，明确划分各个部门的职责，让责任落实到每一个职工人员身上；三是建立财务会计内控制度决策机制，让每一个科室和部门都能明白企业整体内部控制的目标和计划；四是还可以设置独立的内控岗位，对不同岗位的职责要求也不同，确保每个岗位的工作人员都能按照规定和要求完成工作，把不兼容的岗位拆分成多个小部门，再对其进行统一集中管理；五是不断加强企业财务管理人员的综合素质培养和思想教育培训，定期开展对企业财务人员的绩效考核，建立适当的奖惩制度，对表现优异的员工进行奖励，还可以实行定期轮岗的制度；六是把企业财务内部控制和信息化技术相结合，确保企业财务内部控制的信息化技术满足当今财务管理体制改革的要求，符合时代发展的潮流。

（二）加强对财务会计人员的意识培养及工作考核

一个企业发展是否长远最关键还是在于员工的使命感。为提高企业的整体经济效益，管理层应该充分培养员工的工作意识，尤其是会计财务部门的工作人员，会计财务人员应该充分认识到财务管理工作的重要性，并加强在工作中进行财务管理和内部控制工作的力度。企业领导层应该为会计人员建立完善的财务管理和内部控制制度，让他们有可以开展工作的标准，切实履行会计财务人员的权责。另外，公司还应该注重对会计财务的培训和考核工作，通过不定期的培训来提高他们的工作素养和专业能力，并实施考核，以帮助会计财务人员保质保量地完成自己分内的工作。在对新会计财务人员进行招聘时，也应注意提高门槛，为公司选拔出更优秀的员工。财务会计人员工作素养的提高，才能保证企业内部的财务管理和内部控制工作有效实施。

（三）对企业内部的监督管理体制进行完善

为了不落后于时代发展的步伐，企业内部的监督管理体制应及时地建立。企业的监督管理体制对于企业来说，具有很重大的作用，它对财务管理的恰当的监督，对企业财务管理人员的工作效率、工作质量起着重要的保障以及促进作用。当然，在一定程度上，企业财务信息的准确性也于此息息相关，它能够使企业财务内部控制的质量得到保障。因此，企业可以抓住新时代发展的契机，创置出一套科学的、合理的企业财务管理体制。对新时代的大数据进行利用，对计算机以及网络技术进行利用，以此对企业内部财务管理的监督体系进行系统化、科学化的规划与整理，并且还要安排专业的会计从业人员对企业的财务管理工作进行辅助，通过会计从业人员对财务管理工作进行监督与审核。由于完善的财务监督管理体制给若干企业带来了切实的利益，很多企业认识到对财务管理体制进行改革是不改不行的，只有对财务管理体制进行转变，才能不使自己落后于其他企业。因此，对于我国企业来说，适当的监督是刻不容缓的。

（四）创新会计信息化理念

想要充分将会计信息化对财务管理的作用发挥出来就要积极创新会计信息化管理理念。在会计信息化系统应用中，企业应当对会计信息化模式提高重视，在提供足够资金支持的同时，积极创新管理理念，提高财务人员对会计信息化的认识，从而更好地发挥会计信息化在财务管理中的服务作用。企业应当加强会计信息系统的完善，加强先进科学技术的应用，在财务管理工作中积极应用大数据、云计算等技术，让财务管理有着更加广阔、全面的覆盖面，能够发挥更大的价值。比如在企业制定发展战略时发挥会计信息化系统的决策辅助、数据分析等功能。只有不断创新会计信息化理念才能保证企业管理人员充分重视现代信息技术，才能充分利用会计信息系统。

（五）做好风险评估工作

风险评估对企业的意义重大，在企业的财务会计内部控制工作中，合理评估风险能够帮助企业进行有效的决策，从而可确保企业的正常运转。在企业的财务管理工作中，为有效控制企业运营过程中存在的风险，需要相关工作人员要对各项工作事前、事中以及事后进行把关分析，对企业未来一段时间内可能会产生的事故进行预判，并结合实际工作情况，采取具体的措施对风险进行控制。另外，企业还需要对财务机制进行完善，构建科学的财务会计内部控制责任体系，明确各工作人员的工作职责，确保每个员工都能严格按照要求进行财务管理，将财务管理风险降到最低，保证财务会计内部控制工作的高效进行，有效推动企业经济的快速发展。

四、结语

综上所述，随着我国经济发展进入了新阶段，企业面临着外部市场经济制度和企业内部改革的双重压力，为了尽可能降低运营过程中的风险，需要加强内部控制，做好财务管理工作。针对现有问题，要转变管理理念，认识到财务管理的重要性，同时要加强人才队伍建设，为企业稳定发展打下坚实基础。