大数据背景下银税互动融资方式研究

吴金菊

(安徽交通职业技术学院，安徽 合肥 230051)

中小企业在我国经济发展中扮演着重要角色，是国民经济和社会发展的生力军。据统计，目前，我国中小企业为国家贡献了50%以上的税收，70%以上的技术创新，80%以上的就业。[1]在数量上，以工业企业为例，2019 年末，全国共有36.4 万户中小企业，占全部规模以上工业企业户数的97.8%。[2]但资金不足长期制约了中小企业的发展，成为中小企业发展中最大的瓶颈。

随着大数据的发展，企业纳税信息的透明度越来越高，税务部门可以通过比对企业纳税信息，实现对企业经营情况的精准掌握，使依靠纳税信息精准评价企业经营和信用状况成为了可能。为此，2015年，国家建立银税合作机制，进一步改进中小企业金融服务，以助力于中小企业发展。

一、银税互动融资方式概述

“银税互动”是指税务、银保监部门和银行业金融机构合作，帮助企业将纳税信用转化为融资信用，缓解企业融资难题的活动。在当前大数据技术下，工商、税务、银行、社保、企业数据共享，特别是金税三期的实施，实现了企业所有经营业务均可以通过纳税数据进行甄别。税务部门可以通过对企业纳税数据的挖掘和行业数据的比对发现企业经营的真实状况和异常信息。在这样的背景下，依托纳税数据和企业流水作为信用评价标准的银税互动融资方式应运而生。因此，2015年，国家为解决中小企业资金不足问题，由税务部门、金融机构联合，通过共享纳税信用评价信息，利用涉税数据征信，以“纳税信用”换取“银行信用”，为中小企业提供信用贷款等金融服务。

“银税互动”是为中小企业量身打造的新型融资方式，对缓解中小微企业“融资难”，助力中小企业健康发展有着重要意义。目前，全国各省都搭建了银税互动平台，如福建省税务局搭建了税企银联动金融机构平台，自动关联中国工商银行、交通银行和农业银行，企业可以通过平台进入各银行主页了解贷款条件并申请贷款。其中，中国工商银行提供的税务贷，即基于企业经营及纳税数据，为中小企业提供的信用贷款业务。诚信经营、依法纳税，拥有良好信用记录的企业即可获得准入。小企业周转贷款是中国工商银行运用大数据及互联网技术，结合不同业务场景，根据客户的交易、资产、信用等多维度数据构建客户筛选、额度测算及风险监测模型，为符合要求客户在线发放流动资金贷款。再如：广东银税平台提供了企业税贷、企业发票贷、企业流水贷、企业抵押贷四种类型的贷款。其中，企业税贷要求年缴税一万、经营期满一年；企业发票贷要求年开票额10万、经营期满一年；企业流水贷要求月流水满2万、实际经营期满2年、法人无严重逾期；企业抵押贷是企业有房产、固定资产，以资产抵押。其中税贷年利率低至3.85%，发票贷最低为7.2%，抵押贷最低为3.6%。宽松的贷款条件，优惠的贷款利率，为中小微企业获取低成本的贷款资金打开了大门。

除了各地银税互动平台以外，中小企业还可以从各银行端口获取银税互动的贷款信息，如建设银行的云税贷、厦门银行的税e融、工商银行的税务贷、交通银行的税融通、招商银行的企税闪，等等。基于大数据技术的税企银互动，为中小企业解决资金短缺的问题提供了新的有效途径。

二、银税互动融资方式的特点

1.有利于精准评价中小企业信用状况

从信用评价方法分析，与传统的以财务数据和企业管理水平为核心的信用评价指标相比，以税定信的信用评价方法更有利于精准评价中小企业信用状况。银税互动贷款是基于企业的纳税数据，将纳税人的纳税信用、涉税数据与银行信贷对接，将属于外部数据的企业纳税数据依托强大的大数据技术，通过数据挖掘比对，使信贷部门能够做到对企业经营情况精准掌握，具有更强的可信度。银税互动融资方式中，企业只要有诚信经营、依法纳税的数据，就可以向银行申请相应的信用贷款。无需抵押、无需担保，以税定信，克服了传统的信用评价方法造成的中小企业融资难的困境。

2.贷款形式灵活多样

从贷款类型分析，银税互动贷款可以是信用贷款也可以是抵押贷款，贷款形式灵活多样。信用贷款主要基于企业经营及纳税数据，银行授信依据包括实际开票金额、企业流水、实际纳税金额；抵押贷款可以是房产、固定资产或其他财产抵押，企业可以根据自身情况灵活选择。

3.贷款的利率水平比普通银行贷款略高

从资金成本分析，银税互动信用贷款的利率水平比普通银行贷款略高。根据各银行提供的银税互动贷款利率水平，银行为企业提供贷款的日利率为0.018%～0.02%，折算成年利率为6.48%～7.2%，而同期银行公布的贷款利率为4.5%左右，银税互动贷款利率水平略高于银行普通贷款利率。但综合考虑利息抵减企业所得税等影响，企业通过银税互动平台贷款实际负担的利率水平为4.86%～5.4%，而普通银行贷款下，企业实际负担的利率水平为3.375%。可见，二者实际的利率差比公布的利率差要小些。

4.贷款方式便捷快速

从放款时间分析，由于中小企业经营灵活，资金预算制度不健全，因此，对于放款速度的要求更加迫切。而传统方式的贷款需要企业提供齐全的资料及企业信用等级，若贷款额度超出申请行权限，还需逐级上报，从申请到审批结果答复再到放款，流程多，时间长。如果审批不通过，企业还需要重新向其他银行申请。而在银税互动平台上，企业授权后，其涉税数据以及工商、司法等2 000多项数据项，通过银税互动平台，借助大数据模型挖掘、分析，输出成可视报告。银行根据报告，对企业进行综合判断。[3]银税平台的线上审贷、即时审批，其便捷快速性符合中小企业资金需求的特点。

5.贷款银行数量不受限

从资金规模上，银税互动信用贷款额度为50万到200万不等，企业可以根据自身具备的条件向银行申请。虽然从单笔银税互动信用贷款分析，其资金规模有限，但银税互动贷款不限贷款银行数量，企业可以同时向几家银行申请此类贷款，以解决筹资规模有限的问题。

三、企业利用银税互动融资方式要注意的关键事项

与传统银行贷款相比，银税互动融资弱化了对企业财务指标、经营管理水平和经营成果的要求，但要求企业诚信经营、依法纳税，基于真实经营数据和纳税数据获取贷款。因此，中小企业要想充分利用银税互动融资方式解决自身资金短缺问题，需要注意以下几个方面：

1.加强信用管理

信用管理主要包括纳税信用、银行信用、社保登记及缴纳等。五证合一、企业信用代码、信用登记等一系列政策的实施，标志着我国开始重视企业的信用管理。在当前大数据背景下，五证合一、税企银互动等使银行、工商、税务、社保、统计等部门实现了数据共享，中小企业若不重视信用管理，在纳税申报、社保登记、贷款偿还等方面存在失信行为，相关部门联动，必将影响银行对企业的授信。所以，中小企业要特别重视信用管理，预防失信行为的发生。

2.依法办理信用登记

当前，我国已建立企业信用信息公示系统，依据《中华人民共和国政府信息公开条例》，企业信用信息公示系统依法公示在工商部门登记注册的经营主体相关信息。企业未按时报送年报、被行政处罚未公示等，将被工商部门列入经营异常名录。同时，国家发改委、工商总局等38个部门联合签署《失信企业协同监管和联合惩戒合作备忘录》，建立跨部门协同监管和联合惩戒机制，对失信的经营主体采取联合惩戒措施，使失信企业在银行贷款、合同签订、经营资质获取等方面都可能受到限制。因此，中小企业要顺利通过银税互动融资平台审核，须依法办理信用登记。

3.增强税收风险意识

企业要注意防范和降低税收风险。随着金税三期的全面上线和税收法律法规的完善，税务机关掌握的数据信息越来越多，政策漏洞越来越少。金税三期系统根据国税局的大数据系统自动预警，税务机关可以通过发票的轨迹清晰掌握企业的经营业务。因此，企业要增强税收风险意识，提高纳税遵从度。依法纳税、注重税收信用管理是中小企业获取资金的基础和前提。

四、结语

银税互动融资方式有效地解决了中小企业信用评估难的问题，突破了中小企业融资瓶颈，改善了中小企业生存和发展的环境。同时，政、企、税、银信息平台的打通对中小企业社会信用登记、诚信经营、依法纳税等方面提出了更高的要求。面对新形势，中小企业要转变经营管理理念，深刻理解大数据技术给企业带来的机遇，充分利用银税互动融资方式，以借力获得更大的发展。