加强企业税务管理及防范、化解税务风险的探讨

李文龙

摘 要：企业的税务管理工作贯穿于整个生产经营过程当中，是一项复杂且重要的管理活动。企业通过科学规范的税务管理，能够养成依法纳税的意愿和习惯，提升纳税水平。而税务风险是每个企业都须面对的现实问题，容易为企业带来利益损失。从纳税主体的角度上来看，广大纳税人的自我保护意识与依法维权意识在不断加强，大大提升了纳税筹划技巧，并加强了对纳税知识的认知。随着税法的不断完善，企业可以合理避税的空间在逐渐缩小，在这一发展环境下纳税人就必须提升自身的税务管理能力，做好税务风险的分析工作与防范工作。

关键词：税务管理;税务风险;防范与化解

中图分类号：F23 文献标识码：Adoi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2021.02.048

0 引言

在企业财务管理工作中税务管理是十分重要的管理环节，会直接影响企业在生产经营中的成本与利益。科学合理的税务管理能够为企业奠定长久发展的基础。企业的税务管理工作主要是指企业的相关部门对有关税务展开的预测分析工作与计划实施和过程监管以及做好经过报告这一系列工作。若企业出现偷税漏税等违反税法事件时，企业将面临严重的法律处罚。由此可见，企业必须提升对税务管理工作的重视，通过提升税务管理水平，构建科学的税务管理体系，在合法纳税的基础上尽最大可能节约税款，才能为企业谋得最大化的收益。

1 企业加强税务管理工作的必要性

1.1 税务管理会给财务决策带来直接或间接影响

在企业财务决策工作中，税务管理贯穿整个工作领域。现代的财务决策工作主要包括投资、筹资以及生产经营等决策工作，而这些决策中做均会或多或少的受到税务管理的影响。

1.2 税务管理是推动企业实现财务管理目标的重要途径

现金流量作为企业价值基础，而企业的现金流量会受到税收支出的直接影响。因此，企业就需要根据实际生产经营情况与投资理财信息做好科学的事先规划与安排，做好合理的实施筹划，根据企业实际情况选择科学的纳税方案，才有助于实现企业财务的管理目标。

1.3 是提升竞争力的重要途径

在财务管理中，税务管理工作占着重要领域，会直接影响企业的整体资金运转，贯穿整个资金流程，会直接影响企业的利润价值。由此可见，通过加强税务管理能够为企业带来较好的经济效益，是提升整体管理水平与规范经营行为的重要保障，税务管理水平的提升有助于提升企业的市场竞争力。

2 税务风险的影响因素

企业在实际的税务管理工作中难以避免会出现多种税务风险，而这些税务风险由企业的涉税行为所影响，企业的不合理涉税行为会导致企业出现多交税或因少交税而受到法律惩罚和补征的结果，这两种结果都会或多或少的影响企业形象与经济利益。其中多缴税的结果容易给企业带来较多的经营成本，而少缴税走会承担法律责任风险，更甚者会被追究法律责任。由此可见，企业就需增强税务管理，对税务风险有着理性认识，从实际角度出发对税务风险的影响因素展开分析，在问题的根源处找到解决问题的突破口，并有针对性的采取有效解决措施来防范税务风险。以下从内部和外部这两方面对税务风险的多种影响因素进行分析。

2.1 内部因素

首先，会受到管理理念的影响。经营管理者若缺乏基础的税法认知与正确纳税意识，往往会做出忽略税务风险、盲目追求经济利益的行为都会给企业带來较大的税收负担与税务风险。还有一部分经营管理者将税收管理工作全部抛给财务人员，在做出决策直并没有考虑到财务风险，甚至会做出授意财务人员以非法途径达到减少税负到目的。这便为企业带来了财税风险。

其次，受办税工作者业务能力与素质的影响。企业在实际的经营活动中，很容易受到办税工作者业务能力与素质的影响，无法精准把握税收法规，对税收法规有着不透彻的理解，无法做好及时有效的沟通工作。针对这一类的涉税人员，即便他们没有偷税漏税的想法，但实际操作并不符合法律规定，这就很容易出现办税人员在表面上没有出现违反规定的行为，但实质上的操作并不符合法律规定，最终也会带来偷税或逃税的结果，容易给企业造成不容忽视的财务风险。除此之外，企业的税务工作是比较繁重且复杂的，纳税人就需要将全部精力投入到税额的核算当中，然而人工核算很容易带来核算失误的风险。

最后，在对外经营活动中也容易出现交易风险。在整个交易的过程中，发票作为法定凭证，同样是会计核算所需的法定收支凭证，是税务机关所需的法定计税依据。然而，在当前很容易受信息化应用水平与发票防伪技术不高的影响，使得当前市场上存在着许多发票问题，比如，常见的发票问题包括使用假发票和虚开发票等。这些发票问题很容易引起偷逃税款和出现“小金库”等违规问题。

2.2 外部因素

首先，容易受政策变化的影响。从外部因素上来看，税收政策的变化是最容易为企业带来较多财务风险的主要影响因素。税收政策是一种重要的宏观调控手段，会根据市场经济环境的变动不断做出调整的，在不同经济发展阶段，政府会针对不同地区和行业制定相应的税收政策。从这里边能发现税收政策有着短时效的特点，并具有较强的变化性，使企业难以精准把握财税政策，带来较大的政策变化压力。并且，我国的税收法律与法规层次比较多，各地方部门的规章制度与法律规定也较为复杂，这就使得不少企业并没有透彻理解税收政策，受理解失误的影响容易做出利用不当的问题。

其次，会受到执法机关执行偏差的影响。由于我国地域辽阔，各地区的发展水平并不均衡，因此难以避免出现各地区执法人员与税务行政人员工作水平和能力的参差不齐，这就会影响企业在不同地方的战略设定，在经营活动中出现更多的财务风险。并且税务机关的税收工作与税务稽查工作往往是围绕收入任务开展的任务逐渐代替了政策，这就很容易出现税收机关为了完成任务指标对企业作出税务干预行为，出现私自变通税收政策和税收过头的问题。

最后，受政府信息公开制度的影响，若公开制度存在不完善的漏洞，容易使税务机关和纳税人之间接收的信息出现严重不对称的问题，这一问题的出现会为纳税人增加许多税务风险。除此之外，税务机关针对税法的宣传力度并不足，只是做出了浅显解释，面对新调整的税法政策，并没有做好相应详细说明，也没有做好提醒工作，这就很容易出现误导纳税人的问题。

3 税务风险的防范与化解措施

3.1 培养纳税诚信文化

企业都会有其独特的企业文化，企业文化会影响企业的做事风格与方法。若企业文化是无视法律规定或不诚信的，那么企业很有可能会做出违反法律规定的行为，并且企业对大税务管理工作的态度也会受到企业文化的直接影响，不良企业文化会为企业带来较高的税务风险。而遵守法律和诚信的企业文化能够有效帮助企业减少甚至避免税务风险，形成良好的工作风格，诚实、守法的纳税。在培养企业文化的过程中，管理层的理念起着关键影响，因此，企业就必须获得管理人员的支持，在共同努力下形成诚信纳税的企业文化。

3.2 加强沟通能力，构建良好的税企关系

从政府的角度来看，税收工作有着经济调控职能与调整财政收入的作用，为了能够有效鼓励纳税人按自身意图和思维形式，便落实了税收差别政策，有效扩大了就业机会，实现了刺激经济增长的目的。由于我国各地的税收征管形式存在很大的不同，税收政策的制定也有着许多类型和较大的弹性空间，因此各地税务执法机关有着较大自由裁量权。在这一背景下，企业就需要更详细的了解各地税务机关的具体工作流程，同时要加强自身的沟通能力，建立在正确理解税法的基础上，不仅要与当地税务机关的信息和认知保持一致，还要获取当地税务机关的认可。只有这样，企业才能最大化的应用优惠政策，合理制定税收筹划方案，实现税务管理的有效规划。与此同时，企业还要明确对“协调与沟通”的正确认知，避免因曲解含义做出违法行为。有部分企业将“协调”曲解为与税务机关搞好关系，使税务机关能够“通融”，从而实现少纳税或轻处罚的目的。企业这种不当的“协调”行为不仅会帮助企业达到降低税收成本的目的，反而会增大企业的税收风险，为企业带来无法挽回的后果。

3.3 提升税管人员的业务能力和综合素质

企业要认识到税务管理部门的重要性，为税务管理部门配备专业的工作人员，提升对税务管理岗位的要求，在提升要求的激励之下来促进税务人员不断学习并更新税务知识和理念。并且企业的税管人员还要积极关注国家税收政策与税法的调整，同时还要拥有针对税法变化作出快速反应的能力，只有这样才能更好地完成税务办理工作，避免为企业造成严重的利益损失和税务风险。并且税务人员还要对易忽视的税务项目保持较强的敏锐度与前瞻性，这一能力能够帮助税务人员在完成税务风险防范工作时，可以充分利用税收优惠政策，帮助企业获取更多的税收利益。此外，办税人员还要具备较强税收规划能力和职业道德，充分了解本企业以及本行业的经济活动和经济业务，具有较强的组织能力和沟通交流能力，只有这样才能勝任企业管理工作岗位。

3.4 构建有效的预警报告机制

税务报告作为税务管理的重要环节，企业要针对税务报告工作制定报告制度，企业税务报告期间的长短会受到税务环境与自身风险偏好的影响，税务报告要对企业过去制度所出现的税务风险和未来可能出现的税务风险进行全面报告，还要在这一基础上，做好交易合同与谈判内容等多方面的风险点分析，做好对纳税报税等多个环节上的风险点分析，在优惠政策的利用和税收筹划等方面做好税收风险点的分析。在做好分析的基础上，对各个风险点做好防范措施和控制措施。

3.5 加强同中介机构的合作

针对实际的生产经营活动，对企业来说不常规的交易所存在的税务风险便越大，反之常规的交易所存在的税务风险便越小。再加上企业税务人员容易受外界和内部多种因素的影响，难以全面掌握所有交易内容与涉及的税收政策，在这时企业也便会出现不便于甚至不愿意同税务机关展开税务方面的沟通，为了解决这一问题，便可以选择聘请中介机构完成沟通工作。而这时中介机构就十分重要，需要中介机构运用专业的沟通技能，为企业提出全方位的解决方案，做好税务筹划工作，来进一步减少税收风险。

4 结论

随着近些年国内经济的不断发展，我国的税法体系也在不断完善，企业在当前的社会环境下所面临的税务风险也越来越多。并且税务风险对企业经营管理来说有着直接影响，对此企业想要提升自身的市场竞争，保障企业的健康持续发展，就需要加强税务管理工作，建立在实际基础上分析和控制税务风险。

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