信息化背景下小微初创企业财务风险识别与防范——以甘肃省为例

寇 娅 雯

（兰州文理学院经济管理学院，甘肃 兰州 730000）

1 引言

财务风险的防范与控制是企业财务管理的重要内容，企业的决策者、经营者及财务人员必须提高财务风险的防范意识和识别能力，在日常管理中识别风险，对可能发生的财务风险提高警惕，有效地防范，创造安全的生产经营环境，减少财务风险的发生，保障企业实现利润最大化［1］.甘肃省小微初创企业作为全省经济支柱和重要组成部分，极大发挥了经济促进和稳定发展作用.主要以私营企业为主的小微初创企业当下发展迅速，因初创企业融资难，自身生产运营产品结构单一，人工成本高而利益分配不均，投资收益过低经营风险偏高，亦可能因缺少具体法律指导保护、市场环境不稳定以及发展缓慢转型迟缓等因素，在现代信息技术快速发展背景下，信息化在为小微私营企业发展提供便利的同时亦产生新的财务风险，全省小微私营企业财务风险已成为重点关注问题.

2 甘肃省小微初创企业发展现状省思

据数据统计，我国小微企业占全国企业总数的四分之三，如将为数众多的个体工商户划归为小微企业，则其数量规模所占比重将超过90%，其中外资企业中小微企业所占比重为54%，国有集体企业中所占比重为61%，私营企业类型小微企业占比最高已达80%，即是说，小微企业绝大多数体现为私营经济类型.应该看到，在大数据信息时代，小微初创企业因经营模式、融资需求、人员规模以及专业知识等方面存在不同差异，管理人员对财务风险认识不足，易忽视企业信息提供真实性和执行相关财经政策严肃性，造成企业内部数据保存的财务高风险.

甘肃省为扶持中小企业发展在创新税收优惠政策方面取得积极实效.数据调查显示，甘肃省小微企业数量从2011 年9.64 万户发展到2016 年47.03 万户，再提升至2018 年54.4 万户，近些年可谓发展迅速.全省小微企业2016年享受各类税收减免优惠16.32 亿元，2018 年全省为小微企业减免税收达33.2 亿元，应该说，全省已将税收优惠政策作为鼓励支持小微企业发展重要调节，并在未来优惠支持政策中进一步加大力度，为小微企业实施便民税收，在简化税收程序同时放宽税收限制，确保小微企业发展关键期用好用足税收优惠政策.为鼓励和支持小微企业发展发挥积极推动作用，从根本上减轻小微企业税收负担，减少营业成本并可提升利润空间，而小微企业发展亦可提升全省技术创新以及吸引相关投资.

实质而言，小微企业财务风险是介于企业各种经济业务往来中，因市场调节机制和不可控因素影响产生改变企业财务状况后果，进而使企业损失利润或造成重大损失的一种潜在的可能性.而企业要与国际接轨也必然会面临许多风险，如利率、汇率等国家金融政策，产生高额利率借款会给中小企业带来严重的财务风险［2］.因中小微初创企业经济业务发生时间、地点、状况以及后果承担等诸多因素都是无法确定的，这对企业财务目标实现可能会产生负面影响和不利后果，因此小微初创企业更应强化财务风险防范和监管，主要防范目的体现为以下方面：其一，通过建立财务防范自我约束机制，推进小微初创企业正常运行和发展，确保企业资金链、原材料供应链运行正常以及生产销售渠道通畅；其二，强化财务风险监管可明确小微初创企业收支状况，使投资人获得更多生产经营利益，否则就失去企业设立意义和投资目的；其三，对内部系统至始的财务防范可为小微企业扩大发展提供内生动力，实现成本节约和扩大规模，依法积极获取更多发展权益.

3 小微初创企业财务风险及其本质特性

一是财务风险具有客观性.因财务风险贯穿于企业经营业务全过程和环节，也存在于企业制度体系方方面面，即是说，小微企业财务风险事实客观存在于企业投融资、生产经营、销售运行各环节，是企业独立意志无法改变的可能存在，企业主体只能通过完善财务管理制度回避风险，或通过防范纠错机制尽可能减少、降低财务风险损失.

二是财务风险具有全面性.财务风险隐藏在财务管理、经济决策、经营成本和利润分配过程，实质更存在于企业从资金筹集、运营积累再到利润分配的各环节.在互联网信息技术背景下，企业财务面临的风险种类也因科技发展、生产力水平提高而处于不断更叠加变化中.比如甘肃省小微企业住所因地处西北，投资者会因交通闭塞、运输成本高、信息不对称等原因，投资意愿减弱限制了企业快速持续发展，或因其他可能原因造成撤资等，也会给企业造成资金压力，致使企业运营困难无法扩大规模或走向破产.

三是财务风险具有复杂性.小微企业财务风险源既来自外部环境因素也有内部财务管理因素，很多企业在发展与运营过程中，对外界环境的变化缺乏灵敏度，风险应对手段相对迟缓［3］，因财务管理方面风险随信息化时代发展愈加复杂化和多元化，而相对于传统财务就不存在信息泄漏、业务数据被恶意黑化等问题，因而有些财务风险是可预见、可识别和可管控的，有些则是无法达成以上管理目标的.

四是财务风险具有不确定性.主要表现为财务风险发生时间和阶段的不确定性，再者风险所带来损失程度也是不确定的，小微企业要想获取更高投资利益须开展高端税务筹划，尽可能减少税收支出以增加企业收入，而对于税务筹划遵循法律法规的合理“限度”，如未依法履行企业纳税义务而产生责任即会因行政处罚消减企业利润，因而聘用专业团队设计税务筹划方案和路径，无疑会为企业增厚利润避险不必要的税务风险.

可以明确的是，互联网管理运用作为现代化财务信息技术系统，以实现企业财务运营与核算整合改进并替代传统财务模式，通过财务账薄和信息管理研制的各种财务信息处理软件，会规范化合理掌控企业生产经营财务状态，以达到强化并实现企业财务风险控制最终目标.

3 小微初创企业财务风险识别及其表现

从当前企业发展的现状来看，财务风险已经成为制约企业健康发展的重要因素，而导致企业财务风险的原因则具有多样性［4］，从目前全省小微初创企业财务经营状况来看，涉及财务信息管控的可能性风险，主要集中体现在以下方面多向维度的风险识别.

3.1 来自小微初创企业财务信息在传递、使用及保存信息过程中产生的风险

其一，财务信息失真或遗失所带来的风险.信息在传递、处理及存档过程中会改变和遗失，对于一些信息无从辨别真伪，当然这些信息也就无法为小微企业提供及时准确的信息来源，小微企业也因不能及时调整计划而产生自身风险损失.

其二，因对财务信息保存不善所带来的风险.在互联网信息化技术时代，各类信息保护程度和防范泄密程度在降低，而一旦发生信息泄漏所产生后果更是小微初创企业无法承担的，而在黑客横行的信息时代，他们可能会攻击企业财务系统、输送财务病毒、篡改财务数据、发送其他商业广告以及破坏企业盈利水平的竞争言论，为避免上述安全隐患保护企业财务正常运行和维护企业自身利益，小微企业应引入信誉良好现代化防病毒、可隔离的财务软件，并将其作为保存、处理信息的基础工具.

其三，因财务管理系统技术产生的风险.小微企业拥有与自身行业相适应的财务管理系统是企业正常运行的前提条件，因在财务管理配套系统方面存在系统升级、功能扩展等普遍需求，小微企业为降低成本不去投资升级最新系统，就无法监测和防控因信息技术穿越的其他风险.因为原来的数据软件有漏洞或者不完善，可能会致使企业信息被破坏和无法处理当下新型业务财务数据.在科技快速发展的新技术时代，小微企业对信息技术的要求正日益提升，如果更新系统速度缓慢也会阻碍小微企业信息分析与处理的时限.

3.2 外部提供的服务产生的风险

其一，来自系统供应商的风险.信息化时代企业实现财务管理通常有独立和外包两种形式，随着信息化程度日渐提高，很多小微企业为减轻企业成本将财务外包，或者以较为低廉的价格购进系统使用权，而廉价系统可能存在系统漏洞且不能全面监测风险，会给企业埋下风险隐患.信息化财务管理软件系统价格参次不齐，实力弱的软件平台服务提供商为生存会以较低价格承揽业务，而很多小微企业为节约成本开销则会选择成本低的平台提供服务商，而系统供应商提供的软件系统平台存在技术缺陷、技术漏洞等问题，这会使企业陷入新的发展瓶颈.

其二，系统更新换代风险.现代信息技术发展推进了财务管理系统的更新换代，使得财务软件硬件系统更新速度更快，因而财务系统换代升级须以满足小微企业生产经营发展为前提.就调查有效数据表示，甘肃省中小企业80%应用软件依然滞后，企业财务管理应用软件更新换代速度不是太快［5］.小微企业因材料成本、人工、销售成本等预算不足而造成成本偏高致使利润低下，这意味着企业更要进行精细化预算，要求企业升级系统来提高管理水平，优良的硬件配置是财务管理系统正常运行的基础和条件，企业在拥有先进系统的同时还需拥有符合财务发展的技术人才，通过合理高效利用财务系统保护和维护企业自身发展.

其三，与政策相违背的风险.小微企业生产经营环境复杂性、市场不稳定性是引发财务风险的外部系统原因. 小微企业因受法律制度、市场环境、资源环境、社会文化等外部因素影响，而产生财务管理风险甚至蒙受风险损失.比如国家经济政策变化使企业财务风险发生变化，小微企业生产经营活动与经济政策要求相背离，受经济政策环境影响使企业产生资金回流风险，造成无法挽回的损失或无法承受之结果.具体来说，国家提倡绿色环保，而一些小微企业对产生的污染物经过达标处理才能排放，但有小微企业碍于成本问题无法承担减轻环境污染的社会责任，而这已与国家政策相违背，当排放污染物不符合国家制定标准时会给企业带来负面处罚，因承担行政责任高于成本界限则给企业造成风险损失.

3.3 因小微初创企业本身原因产生的风险

其一，自身原因主要是企业管理层对财务风险警觉意识不足.在企业经济业务往来中各种财务风险是必然存在的，而面临信息技术的的发展，财务决策者因风险管理机制不健全，财务决策建立在不完善的财务风险管理程序上则会引致企业财务风险发生，也可能因缺乏科学风险管理程序导致决策失误使企业蒙受重大损失.企业管理层或财务人员缺乏财务风险管控意识、风险意识或对因忽视风险造成并扩大利润损失不及时纠错和防范，未建立风险损失利润统计稽查制度，致使企业部分利润消耗于风险损失，由此企业利润空间被无限挤压且不利于企业发展，如欲提高扩大利润空间即得综合提升企业管理能力.

其二，小微初创企业风险管理程序不健全.根据相关数据显示，我国私营性质的小微企业普遍生产经营周期不长，只有少数企业能适应市场存活并长期发展，其主要原因在于小微企业短期利益逐利、无长远发展目标，客观上形成的追逐企业短期利益为长远发展埋下隐患.因小微企业并无健全的资金管理体系，有效管理体系能合理支配企业营运资金，充分发挥企业资金利用最大化，同时明确的利润分配体系也能拓展企业发展利润空间，而小微企业普遍不具有科学规范的管理模式，经营决策大多以眼前利益为重因此会形成企业重大风险，因此要制定合理的资金营运模式与盈利模式.比如企业预留资金过多会导致资金闲置，大量投入资金而流转资金过少有可能发生资金链断裂，因此合理的资金结构以及投入比例可推动企业长远发展，而前提则是以重视财务管理与运营模式为前提.

其三，来自小微初创企业的人力资源风险.小微企业人数少规模小，普遍存在人员或机构混同行为，因管理缺乏规范且工作任务繁重，如不健全全面管理系统，很好行使财务岗位制度和分岗履行职责，则可能导致发生贪污、以权谋私等私自挪用企业资金的不法行为，严重者因资金运转困难或无法回拢而发生资金链断裂；因多数小微企业对信息化财务制度体系缺乏了解和重视，或因成本和技术原因财务管理传统化、做账手工化，缺乏财务软件系统精准化数据保存，凭人工无法做到过程性、全面性、规范性的核查财务运行风险.小微企业大多数是私营企业，管理者既是企业所有人亦是企业法人代表，管理者如因决策独断专行或失去行为基础，或因企业资产与个人资金、家庭共有财产相互混同极易产生企业经营和资金管理混乱，管理者会因市场波动而做出不适应企业发展的片面决定，则可能限制企业发展或产生企业财务风险.

综上所论，在现代信息技术背景下，小微初创企业财务建设涉及财产信息传递、使用及其保存制度，长期对财务软件运用与管控会形成企业独特的财务管理体系，小微企业须引进掌握现代化财务管理的先进人才，对企业原有不适应信息技术要求的管理系统转型换代.比如电子商务发展使销售和服务行业经营模式发生根本转变，传统销售方式与网络营销形成最直接的市场壁垒，在推陈出新中加速企业分化与洗牌，促使众多企业参与到电子商务服务行业，尤其是服务业则打出旅游文化、乡村文化招牌，开展企业产品服务的信息共享和网络宣传.

4 对策与机制：信息化背景下小微初创企业财务风险防范

4.1 小微初创企业管理团队要树立财务风险防范意识

企业首先须全面提高管理者及相关财务人员财务风险认知，通过举办或参加财务系统管理培训或相关财经法律宣讲会，定期对财务人员和管理者进行风险意识内化培训，使企业决策高层和财务管理人员正确掌握信息化时代背景下财务从业安全要求，培养预测财务风险和规避财务损失的专业能力；其次强化企业管理层风险意识和财务技术层管控制能力，是实现财务管理信息化建设的根本.与时俱进地推动财务管理系统高标准建设，熟练运用信息化系统方可应对企业日常和非日常重大风险，切实提升企业经营模式和管理水平，做到通过财务风险决策消除企业非日常经济损失.比如签订企业合约前，对条款内容进行严格程序审查，预估并确定合同订立后财务风样态；同时还要审查合同相对方市场信誉，核查业务方资金安全状况，确保其资金支付和清偿能力以避免造成企业经济损失.

4.2 小微初创企业建立完善企业财务预算管理制度

小微企业首先应对企业经营数据等信息建立备份制度，运用大数据、云技术等现代科技预算制度对企业收入、成本及利润进行技术运算，通过正确合理预测现金流量状况优化资金使用结构，使企业实现获取较大利润时付出成本费用最小化的经济目标.其次，应编制企业资金流量预算，通过较为全面的预算制度管理企业资金，使企业各项数据尽可能精准可靠，内部资金结构更加规范化和合理安全，有助于防范财务风险并加强财务管理监管力度，也能够提升资金合理使用并创造最大经济效益，为小微企业资本结构和经营发展起到积极协调作用.再次，在企业日常财务业务处理中，力争提前警觉或及时发现财务风险问题，针对可能或正在发生的财务风险进行实务分析，制定避免风险或将风险损失降至最低的管理措施，综合制定应对各种业务风险的财务管理系统和防范机制.

4.3 小微初创企业健全产品投资分散策略机制

因现代信息化技术发展迅猛，市场环境受网络信息和科技影响较大，小微企业须树立信息化发展思维，全面掌握因产品过剩、生产设备过时、生产成本较高以及生产技术流程落后等问题可能产生的投资和经营风险. 一般而言，小微企业至少有两种以上产品投入生产运营，在获取生产经营收益同时应强化分散投资和经营风险，应通过建立各部门信息互通管理模式，加强投资风险信息充分流动和共享，为企业规避生产规模化、资金集中化和投资风险化健立长效监控机制.

4.4 小微初创企业规范完善财务风险预警系统

小微企业应建立完善的财务预警系统，在财务运营过程中建立与本行业相关的经济信息、税收政策或财务信息资源库，对企业运营资金全面做好监管工作，常态化应对生产经营与资产业务中潜在风险；同时及时收取企业应收账款、应收票据等资产，对于相应负债应在保证信誉前提下为企业争取最大流动资金可能，推动扩大企业生产经营和销售流通规模，以吸引大量零散投资者而奠定企业发展基础；通过良好财务预警系统可力争提前或及时发现风险，弥补管理系统因缺乏风险管理而产生的预警短板，并为制定企业风险损失控制决策方案提供工作基础.

4.5 小微初创企业强化财务风险损失权责机制

在小微企业参与市场竞争的初创阶段，企业管理层和财务专业人员应强化认识建设风险管理机制的重要性，但在现实财务业务范围和管理维度方面仍存在责权利不统一的问题.因此小微企业应明确财务风险管理主体责任，建立权责统一机制，对于因个人疏忽导致企业风险损失的应对其进行教育管理，通过相应处罚和督促学习机制强化其风险管控学习，避免重复类似错误.同时还应针对企业具体情况建立明确的风险控制措施，明确企业财务人员对每项经济业务活动的参与程度和风险控制责任，力求实现财务风险控制最小损失原则.

5 结语

小微初创企业作为甘肃省现代经济发展的基本支柱，对未来促进经济发展和实现就业具有重要作用.在互联网信息时代，财务风险对小微初创企业来说不可避免，因而对小微企业财务管理要求和监管越来越高，使全省小微企业发展市场环境更为困难.虽然小微企业管理中相关财务风险短期内无法消除，重要的是企业不能因还未发生风险损失而不正视财务风险防范.只要运用严格规范的科学管控方法和决策机制，在财务人才培养、预警制度完善等多方面采取行之有效的风险防范措施，必将能降低生产经营和资金运用风险，化解、降低风险发生概率或经济损失，为小微初创企业未来发展开创良好财务环境，最终为小微初创企业实施中长期发展战略确立财务安全边际及其防范机制.