浅析企业资金管理

刘晓

摘 要：资金是企业进行生产经营活动的必要条件，为企业顺利发展起到了保障作用，良好的资金管理可以降低企业财务风险，提高资金使用效率，完善企业财务制度，实现经济价值最大化。本文选用母子公司分析资金在企业发展中存在的问题及提出应对措施。

关键词：资金管理;企业;母子公司

一、引言

资金是以货币为表现形式，用来进行周转、满足企业所需要的生产经营活动，充足的资金或者良好的资金管理都会对企业经营活动顺利进行起到保障作用。一个企业要想持续健康发展，资金必须得到保证，企业的资金管理方法决定了企业的各项经济活动，好的资金管理方法可以带领企业快速发展。在当前的企业管理中，资金管理仍然是薄弱环节，需要创新发展、需要完善制度。面对复杂多变的企业市场，如何提升企业资金管理水平，合理控制管理风险，提升企业整体的资金利用效率、保障企业资金需求、不断加快企业发展都是企业发展需要着重考虑的问题。本文选用母子公司（子公司为全资子公司）作为案例，分析资金在企业发展中存在的问题及提出措施。

二、企业资金管理的意义

随着各行各业的发展，为了更加规范、更加合理运用国家对于企业颁布的各项条例，更多人选择成立公司，企业的快速发展更让我们认识到资金对于企业的重要性。时至今日，距离新冠疫情的出现已经近两年时间，不得不承认，新冠疫情对于人民的生活影响还没有完全结束，多少企业因为资金链的断链面临倒闭或已经倒闭，资金难以正常回笼。

加强资金管理对于企业来讲，一是通过标准的财务流程规范化管理资金，做到每一笔资金流入都有理有据，每一笔流出都合理合法，防止财务人员内部私吞公款，对财务人员的日常行为进行一定程度上的约束，形成一套可执行的财务流程。利用好财务资源，结合大数据时代，实时存储财务信息，实现风险可控制。二是做好资金管理，加强资金预算，财务人员应从曾经的简单核算记账类型转变成为预算管理人员，根据业务部门的资金流入点和营业成本、费用等资金流出点整理核算资金预算表，可以从预算表把控企业资金，及时调整资金流转方向，提高资金利用效率。

企业在发展过程中，应实时监管企业资金，企业负责人每周或者每日过问资金流入、流出情况，掌握资金余额，在做出企业下一步发展规划时或者进行投资、筹资行为时，应该以企业资金余额或近期内已确定的资金动态后的资金留存量为考核标准，不擅自或者脱离企业实际情况做出决定。通过资金管理，企业要寻找到资金最佳平衡点，既不会资金过多造成资金闲置，不引入项目发展，也不会因资金持有过少造成日常费用难以支付、人工费用拖欠等相关问题，不能保障人工费用，会出现企业人员内心上下波动，可能存在人员流动大，导致项目难以推进、经营效益下降的情况。

实施资金管理后，企业应做一个全年的资金计划，作为母公司来讲，要考虑旗下所有分、子公司，统筹安排，根据企业的主营业务收入、主营业务成本分析规划企业资金，自有资金是否能满足企业的日常运转、是否需要融资、是否需要资金整合，根据各个下属公司的不同状况制定计划，从资金闲置额和所需融资额度计算相关比例，确定本年内需要的融资额，既然需要融资，相关财务人员即负责融资口的员工就应充分了解不同的融资渠道，包括银行贷款、商业承兑等方式，计划中应要包含融资的金额、举措、还款来源以及资金运作的途径等。做好计划后，要对计划进行落实监督，对比资金流动的情况与全年资金计划、融资行为，及时调整，从而全面了解企业的发展现状、资金需求。

三、资金管理存在的问题

1.企业资金缺乏管理

企业资金管理没有进行集中管理，母子公司发展也处于不同的发展阶段，企业高层对于企业及其下属公司定位不同、发展战略部署不同，所需要的資金额不同。下属子公司发展稳定、经营项目固定且不需要大量投资建设，日常所需人员较少，企业运营、人工费用较低，资金流基本在几十万元，但下属公司账户余额达近千万元，造成了大量资金闲置。下属子公司虽然有独立法人资格、独立投资活动，但没有用于投资、融资等方向，闲置资金没有发挥效用最大化。母公司却因为自身运营费用较高，企业固定支出金额大，资金存量日益减少，这就形成了母子公司资金不对称，信息不流通，公司内部资金管理不完善的现状。

企业资金内部控制不完善，长期拖欠供应商的款项，下属子公司经营酒店、餐饮等方面，需要大量材料采购，为统一管理，特成立采购部门专门为下属公司采购，前期下属公司上报采购用品，集中采购后再统一付款，但由于采购与实际应用存在不一致，付款时出现发票与采购单据不一致、报价不一致等相关问题，造成了付款单据的反复返工从而带来付款的滞后性。

2.企业资金零散

下属子公司开立多家银行账户，资金零散存放，资金集中度低，使用效率低下，企业资金管理成本高、风险高，母公司对下属公司财务控制力度弱。母公司作为筹资主体，没有从整体出发，平衡各个下属公司之间的资金，不进行各公司之间的资金调配，在母公司资金紧张，下属公司资金富余，不及时进行资金调拨，造成资金浪费。当然，账户较多、资金零散也是资金使用调拨不方便的原因之一，在资金管理中这一问题也越发显现出来。

在企业发展过程中，公司高层对于资金管理问题不够重视，常出现资金短缺的问题，没有从根本上分析、解决资金短缺，存在拖欠供应商货款、大量融资带来的利息费用高昂等问题，进一步拉高资金风险、降低资金使用效率。资金收款方式多也是造成资金零散的原因之一，某个下属公司的营业收入主要来源于门票收入、饮料茶水、项目策划及宣传、承办画展、读书交流等类型，收入类型多种多样、收款方式不局限于转账，还有二维码收款、转入员工个人账户内再转入公户，不仅增加了财务人员的负担，多方核对企业流入流水，企业账户余额存在滞后性，而且拉大了企业资金风险。

3.资金监管力度不足

下属公司多，公司业务类型不同、管理方法不同、财务监管面广，这就容易造成母公司资金监控不到位，财务监管流于形式，在内控制度内容设置上不合理，特别是财务安全管理方面缺乏内部审计和监督。这些问题的出现说明了财务从业人员对于资金细化管理以及资金预算能力不足，并不能及时提出对企业发展有利的财务信息，企业出纳作为企业资金信息第一手掌握者，对于网银密钥不定期更新、网银转账操作员、审核员不分离，现金支票、转账支票及密码器都在出纳一人手里，这些问题都可能引起企业资金的不正常流动。

企业负责人对于资金流动情况把握不严格，内部审计制度不严格，企业收据管理不严格，收款与收据号码不一致，这些都造成了资金监管的滞后性。

4.资金管理人员专业知识欠缺

在很多企业，领导都更重视业务人员，认为业务口可以为企业挖掘项目，洽谈成功一个项目，项目的开发可以为企业带来经济效益，提高企业利润，而认为职能部门不重要或只是服务于业务部门，轻视了财务管理，这就容易使得企业出现财务人员素质不高、专业能力不足的情况，对资金分配与使用方面难以作出长远的规划及合理调配。在资金闲置时，没有给到一个合理的建议，在外部筹资争取国家专项资金、向金融机构贷款等时，也不能做到及时掌握资金信息，这就形成了因没有专业人才长时间对政策的分析而错过原本可以争取的资金机会。

资金风险在企业经营中的可能会带来资金的损失等问题，认识到资金风险管理的重要性，从而提出适合企业发展的对策建议。目前，研究已经明确了企业的资金的高流动性往往伴随着高风险、资金使用率较低、资金周转不畅等资金风险问题，已经提出了建立资金集中管理模式，包括建立以金融公司为基础的金融结算中心、以收入和支出两条线为手段、以全面预算管理为核心以及运用现代管理手段等方面。

四、优化资金管理的措施及建议

1.建立资金集中管理模式

为加强企业资金管理，提高资金使用效率，规范企业内部资金往来行为，实行集中统筹管理原则，由母公司统筹管理下属公司各个银行账户、资金调度和监督。实施集中管理、建立下属公司收支两条线，母子公司实施资金集中管理办法后，下属公司除融资或特殊业务需要外，只允许开设两个银行账户（含基本户）用于办理结算业务，并分别指定为支出户和收入户，报母公司财务部备案。如因融资或特殊业务需要开设了其他账户，应该在业务结束后尽快撤销账户，防止资金集中管理半途而废、流于形式主义。企业加强对资金的收支管理，使得企业资金能够以收定支，避免资金浪费，可以阶段性实施开源节流，对于固定资产、耗材等支出可以反复利用。按月度、季度滚动编制资金计划，反映和把握资金的走向及资金留存量，确保企业时时有钱可用、资金周转正常。

母公司可以定期汇集融资信息，通过指派下属公司某一人员定期收集相关融资信息，包括国家、省部级一些专项资金计划，必要时可分派下属公司指标任务，下属公司根据业务方向的不同点、融资需求的不同争取专项资金。母子公司可以统一融资口径和健全内部的融资途径，母公司有权利对下属公司富余资金进行拆借，借出方及用款方应计算或承担资金占用费，母子公司应按时核对双方资金占用费，确保资金占用费的及时、准确入账。

母公司对于资金的集中化管理要做到不是简单的零散资金汇总，更是要利用零散资金对公司内部的项目进行再投资，是以母公司为主体，下属公司合力发展争取实现利益最大化。母公司实施资金集中化管理，就需要对每一笔资金的流动做好把控，下属公司应当每日上报资金流入、流出明细表，每日与银行核对资金余额数字，确保可用资金余额。当然，母公司为了方便管理，可以合理简化内部资金调拨的流程，提高资金使用效率。

2.完善企业资金预算管理

母公司要根据下属公司的经营情况、经营范围不同，建立一套可实行、标准化的资金预算管理体系，确保母子公司对于资金预算管理体系的执行，可通过关联绩效工资确保落实。建立一个完善的资金预算制度。在年初，需要各个部门上报本年收入、支出，各个下属公司汇编年度资金预算，母公司根据全年资金预算按月度、季度考核部门及下属公司目标任务完成情况，并与全年绩效工资挂钩。编制的资金预算应与各部门负责人、企业负责人签署目标任务书，避免在实际执行中出现形同虚设、流于形式的情况，当然财务人员要根据自己的专业能力审批预算执行的合理性，避免出现预算不符合企业实际情况，指标内容没有经过严格计算，加大财务风险。预算管理要考虑资金与企业效益相结合，尽可能地实现资金合理使用与经济效益最大化的双重目标，要清晰、具体地制定资金预算，避免出现各种资产流失、资金流失的情况。在日常运营中，要合理使用企业资金，做好企业资金的预算、评估、审核和发放等工作，让资金的使用形成一个闭环，确保资金使用的有效性。

3.加强企业资金监管，建立健全内部审计机制

加强企业资金监管，培养全员资金管控意识，资金对于企业而言，每一步骤、每一环节随时都可能需要，企业每个人都直接或者间接参与资金活动，任何一个经济环节出了差错，都有可能会危及资金的安全。为了资金的安全，企业应该要养成培养全员资金管控意识，提前培养员工资金管控意识，规范资金行为，让员工提前了解到资金对于企业的重要性，并将资金管控意识落实到资金日常工作内容里，不断发挥资金最大效能。加强对于企业银行账户的管理、对于银行预留印鉴的监管、对于转账支票现金支票的使用，定期培训员工财务制度，可以更好地规范资金使用，做好资金日常监管工作。发挥财务内部互相监督、互相约束的作用。当财务人员需要前往银行办理相关业务时，可提前申请并经企业负责人许可在行政人员陪同下前往办理，不断加强企业内部监管。

对于企业资金，进行定期或者不定期盘点，包含现金、银行存款、支票等实物票据，不定期对账、定期编制资金计划对比表，及时汇总发现企业资金流向。同时要进一步确保企业收款信息的准确性，多关注企业收款方式或是收款口径只有财务口、只有收入户信息，不允许出现业务人员代收企业资金、不允许企业二维码出现偷换的情况，对于企业收入户网银密钥要定期更换密码、日常管理要有财务人员自己的保险柜，用于保存企业网银、支票、企业银行开户信息、企业贷款信息等相关内容，对于企业的贷款情况，及时与开户行联系，确保按时还息，在贷款到期之前，提前存入本息等待银行扣款，防止因拖延贷款影响企业征信。

4.加强财务人员的培养

企业财务人员的素质需要在企业负责人的引导下逐步提升，企业的良好发展与企业负责人的日常决定、财务人员的专业技能、业务部门的团队协作都有关系，加强财务人员特别是资金管理专岗的培养，尤其是母子公司，母公司财务部派专人管理下属公司财务工作，外派财务总监也应该指派专人监管下属公司的资金情况，包括但不限于现金、银行存款、应收账款等，企业在日常交易过程中尽量使用银行结算，借助于网上银行，方便快捷地办理相关业务，这也可以预防企业财务人员挪用现金，如果需要现金发放，比如年终部门奖金可以当天利用现金支票进行交易，及时发放。财务人员的整体素质决定着企业财务管理的水平，决定着财务工作的质量。

财务人员素质提升离不开信息技术的发展、计算机技术的发展、大数据的覆盖、云应用的普遍使得企业财务管理不断向着信息化发展，企业要培养资金管理人员紧跟财务信息化，学习资金管理模块，在资金管理模块内建立母子公司的内部板块，设立密码，母公司负责资金管理的人员可以实时监测下属公司资金情况，随时汇总资金信息，把握筹资动态。下属公司经营酒店餐饮业，可以利用财务系统，把采购业务、销售管理等模块纳入管理系统内，采购人员自己上传采购单据，提高数据传达的准确性、及时性，为业务人员和财务人员搭建了沟通的平台。

五、结语

企业要充分认识到资金对于企业发展的重要性，选用适用于自身发展的资金管理方法，使得企业在不断发展的过程中，提高资金使用效率，完善企业内部制度，实现经济价值最大化，加强企业资金管理不仅是为了企业利用流动资金赚取利息收入或者是为了企业申请到更适合、利率更低的融资资金，更多的是为了企业更加健康、持续的发展，所以我们通过加强企业资金管理，降低資金给企业带来的风险问题，可以进一步保证企业的正常运行和经济效益。

参考文献：

[1]戴晖.浅析国有企业资金管理[J].中国商论，2020（7）：34-35.

[2]王改利.浅谈企业财务资金管理[J].中国商论，2019（15）：117-118.

[3]王俊.浅析如何加强企业资金日常管理[J].中国商论，2019（8）： 148-149.