基于信息技术服务企业纳税筹划的要点分析

张 艳

（内蒙古广播电视网络集团有限公司乌兰察布分公司，内蒙古 乌兰察布 012000）

在市场经济不断完善的过程中，税收方面对应的制度也得到了健全发展，这一发展使其更为贴合市场的实际需求，同时也使得制度在使用上更具实效性。若信息技术服务企业想要得到更为长远的发展，那么必然就需要根据税收对应制度的具体规定、相关税收法律及国家税务机关出具的相关规定等要求来开展企业的纳税筹划工作，通过这样的做法才能使得纳税筹划工作的开展具备科学合理性，有一定的依据作为支撑。信息技术服务企业在开展纳税筹划的过程中需要对其中的重心工作作一个具体的明确，并发现自己纳税筹划工作开展中存在的问题，及时找寻对应的解决方法，以此来对自身的各方面成本进行一个合理且有效的管控，进而为自身的发展提供保障和支撑。对此，信息技术服务企业就需要提升企业自身工作人员对纳税筹划工作开展的意识，找到强化企业纳税筹划工作开展的措施。

一、信息技术服务企业进行纳税筹划的重要性

首先，信息技术服务企业通过开展合理高效的纳税筹划工作，能够极大地提升自身的经济效益。在信息技术服务企业经营过程中，税收方面的资金支出是不可避免的，同时这也是企业经营发展必须履行的义务。但是信息技术服务企业可以通过合理的筹划纳税，在合乎法律的范围中，对自身的经营、生产以及投资等行为进行合理的规划设计，从而最大范围地控制纳税金额，这也是各个企业发展中合理控制自己成本支出的有效方式。通过合理筹划纳税，能够有效避免出现重复缴税及多缴税等现象，而这也是信息技术服务企业在自身发展中需要引起重视及关注的问题。简单的说，信息技术服务企业通过纳税筹划，能够合理地控制自身的成本支出，提升自身的经济效益，以此来推进自己的发展[1]。

其次，信息技术服务企业进行纳税筹划是企业发展的一个必然过程。在新经济体制背景下，信息技术服务行业的发展势如破竹，国家税收法律在不断地进行完善发展，目前使用的税收制度能够为信息技术服务行业的发展提供较为广阔的纳税筹划空间，因此，信息技术服务企业一定要积极的把握住这一机遇，促使自己能够更进一步地进行发展。另外，在税收相关法律法规的具体要求中，各个企业做好纳税筹划工作是必须的，这也是极为符合市场及社会发展需求的，因此，信息技术服务企业应当积极做好纳税筹划工作。

最后，信息技术服务企业做好纳税筹划工作能够有效提升自身财务部门工作能力，能够更好地对企业的资金进行管理及规划，以促使企业的发展更为科学合理。当信息技术服务企业中的财务部门能够合理管控资金的使用后，就能够在企业进行决策时发挥出积极的作用。通过开展纳税筹划工作，还能促使信息技术服务企业工作的开展更具规范化、合法化。另外，在开展纳税筹划工作的过程中，企业中相关人员需要对国家税收法律法规及税收政策作一个全面的了解和掌握，同时还能对会计核算等工作的开展进行一个细致的分化，这样能够促使纳税筹划工作的开展极具规范性，使其更为贴合社会的需求，进而促进信息技术服务公司得以发展[2]。

二、信息技术服务企业进行纳税筹划中存在的问题

1.纳税筹划意识存有不足

纳税筹划工作的开展需要建立在一定的条件上，同时还具有一定的主观性以及前瞻性等，而这就表明在纳税筹划工作的开展中具有一定的风险。另外，信息技术服务企业在自身的发展中更注重自身经营方面的创新以及信息技术方面的研发，而在纳税筹划这方面并没有引起重视，因此企业对纳税筹划工作开展中可能存有的风险并没有作出一定的防范措施，企业中的工作人员对这方面的防控意识也较为薄弱，这自然就会对纳税筹划工作的开展造成一定的影响。这使得纳税筹划工作开展中存有设计方案不完整、没有合理的控制管理以及在分析过程中只能停留于表面等情形，整个纳税筹划方案缺乏可行性和实效性，无法很好地进行纳税筹划[3]。

2.信息存有不对称现象

在20世纪80年代中，一些西方专家学者把信息不对称引用到了税收中。在我国，税收方面的权威及主导在于国家税务机关，我国每一个公民及企业都有义务缴税，这是必须完成的一项义务，而这也使得纳税人及企业处在了一个较为被动的地位。信息技术服务企业，看企业的名称就知道它是以信息技术为主进行运营的企业，因此它必须不断地提升自身信息技术，让自己能够研发并拥有更多的高新技术，这样才能促使其在信息技术服务市场中有极强的竞争力，但正因其这一经营发展特性，使其较少关注国家出具的税收政策方面的变化，而且税收中的一些优惠政策又具有一定的时效性，透明度也不高，这就使得企业对税收方面信息的接收存有滞后的现象，进而错过了大量的税收优惠政策。此外，最近几年中，税收政策处在一个不断变化发展的过程中，税收政策修订极为频繁，如果信息技术服务企业没有对及时理解、掌握新出的税收政策，并且未对原来的纳税筹划方案进行修改，重新设计，那么必然就会促使企业遭受政策风险，严重的可能会面临来自于税务机关的惩处[4]。

3.纳税筹划方案未落到实处

信息技术服务企业中制定纳税筹划的工作人员需不断提升自己的工作能力及素养。我国出具的税法内容繁多，而且最近几年税法也在不断变化发展，国家对市场方面的调控也处在不断变化中，在这一情形下必然就对纳税筹划工作人员的工作能力及经验提出了更高要求。不过，现今一些信息技术服务企业中的纳税筹划制定工作人员在工作能力及素质方面还存有不足，而这就导致纳税筹划方案在制定完成实际的使用过程中会出现脱节现象，无法落到实处。通常来讲，在税法出具后，纳税筹划方案制定工作人员需要及时进行学习，并深入理解税法的真正含义，由此再结合企业的实际发展及经营活动的开展来作出好的判断，在这一基础上来制定合理的纳税筹划实施方案，当方案制定完成后还需将其推行于企业经营活动的开展中，让方案发挥出真正的作用。

4.纳税筹划相关制度较为缺乏

信息技术服务企业应当完善目前已有的纳税筹划相关制度，通过制度的实施来合理控制成本，以促使企业的经济效益得以提升。但是在实际信息技术服务企业工作的开展中，却极为缺乏纳税筹划制度，进而无法发挥出制度的管理作用及价值。虽然一些信息技术服务企业设立了对应的纳税筹划制度，但是这些制度的制定并没有有效地结合企业自身的实际情况及发展需求，这就使得制度的使用流于表面形式，毫无价值可言。另外，企业中各个层次的工作人员在实际工作开展中也并没有依据制度行事，忽视了制度贯彻落实的重要性，这也导致纳税筹划制度无法发挥出最大价值，那么必然最终就会导致信息技术服务企业在税收方面的支出成本增加，使得自身可获利的空间被压缩[5]。

三、信息技术服务企业进行纳税筹划的具体要点

对纳税筹划会造成一定影响的因素主要有，信息技术服务企业中业务开展流程、国家出具的税收政策、纳税筹划方案的制定以及企业会计方面的细致处理这四个方面。其中还涉及到三个结合点：首先，信息技术服务企业在业务开展流程与国家出具的税后政策这两方面的结合；其次，纳税筹划方案的制定与国家出具的税收政策这两方面的结合；最后，纳税筹划方案的制定与企业会计方面细致处理两方面的结合。依据影响因素以及三个结合点可以提出以下纳税筹划具体要点。

1.纳税筹划方案的制定

在纳税筹划方案制定中，具有一定的条件性及前瞻性，这是不可忽略的，同时这指的是信息技术服务企业在制定纳税筹划方案的过程中需要在合乎法律条规的框架中进行，对自身企业中涉及需要缴税的事务进行一个整理及规划，然后依据事务具体的开展情况来作出调整，以便能够在最大的范围中压缩成本，以此来合理应对资金额度较高的纳税成本，因此，信息技术服务企业就需要重视自身业务经营活动开展与国家出具的税收政策[6]。税收对信息技术服务企业经营活动的开展都有所涉及，基本贯穿了企业整个经营过程。在制定纳税筹划方案的过程中，需要基于国家出具的税收政策进行，然后再对信息技术服务企业未来业务的开展进行合理规划，并对企业中不同的业务开展时间及方式进行合理比较。随后就在法律法规允许的范围中选择最合适的纳税筹划方案，进而减少信息技术服务企业中有关缴税的成本支出，使得企业的经济效益得以提升。此外，当新的信息技术出现后，市场中对信息技术的需求一定会出现变化，这时信息技术服务企业的经营业务也就会出现变化，那么信息技术服务企业之前使用的纳税筹划方案也需要作出改变。也就是说，信息技术服务企业在开展工作的过程中一定要重视内外部环境以及税收政策的变化，并对自身的发展及纳税筹划方案进行相应变动，以此保证自己使用的纳税筹划方案一定是当下环境及经营生产中最优的，只有这样，才能促使企业在缴税方面的成本得到控制，进而获得更多的利益[7]。

2.对纳税筹划中的风险进行防范

在信息不对称这一情况下，对纳税筹划方案的制定与国家出具的税收政策两者间的结合带去了极大难度，而这必定会促使纳税筹划存有一定的风险。为了能够有效避免因信息不对称而导致风险的发生，就需要将纳税筹划方案的制定与国家出具的税收政策进行科学合理的结合，而在这一结合过程中，国家以及纳税企业都应作出积极的措施。从国家这一层面来看，当国家税务机关出具的税法得到了不断修订和完善，那么税法中存有的不公平、不科学以及存有缺陷及不足的部分能够很好地被剔除出税法中，这能够促使税法日渐完善，使得税法实用性得以增强[8]。而这样的改变也能够促使信息技术服务企业中的纳税筹划工作得以在健全的税法基础上进行有效开展。从纳税企业这一层面来看，首先，信息技术服务企业应当对国家出具的税法进行细致的了解与掌握，并能够对其进行正确解读，同时应当聘请专业人员能够对税收政策进行细致的分析和说明，以便促使企业中对应人员对税收政策的了解与掌握，这样能够更好地立足于税法政策制定纳税筹划方案。另外，企业中的人员不能片面浅显地去解读税收政策，应当结合信息技术服务企业实际经营情况、行业特性以及行业市场的具体环境进行解读，来对税收政策进行一个整体性的思考及分析，以此来保证能够科学合理地运用税收政策。其次，信息技术服务企业应当与当地的税务部门保持和谐友好的关系，与其加强联系，并与其进行有效沟通，通过这些方面来了解税收政策的变化及修订，而且通过与税务部分的沟通、联系还能很好地掌握到税务部分对税收政策的细致解读，这样能够很好地避免企业在解读税收政策过程中出现较大的分歧或其他意见，进而对纳税筹划方案的制定及贯彻落实造成不良影响。而且通过与税务部门进行沟通联系，还能确保纳税筹划方案制定的准确性以及实施的有效性[9]。

3.企业内部环境进行优化完善

在纳税筹划制定过程中，不仅需要合理满足税收优惠政策提出的各种需求及标准，还需要科学选择会计处理方式，由此就需要将纳税筹划方案的制定、落实与企业会计方面细致处理进行有效结合。像是信息技术服务企业在选择企业会计账务处理方法以及收入的确认等会计处理方法时会对企业中的纳税筹划产生较大的影响。两者间的有效结合能够促使纳税筹划发生出好的作用，进而使企业最大化地获取利益。此外，纳税筹划方案的制定、落实与企业会计方面细致处理进行有效结合还与企业中的高水准组织管理、专业化的团队及优秀人才有着密切关系，只有企业内部各方面具备极高的水准，才能促使纳税筹划方案的施行以及会计核算等落到实处，发挥其巨大的作用及价值。

4.引入专业财务人员

在新时代的发展中，信息技术服务企业若想要提升自身的纳税筹划管理及执行水平，那么就应当积极引入大量专业的财务人员，并让其参与到纳税筹划工作的开展中。企业中纳税筹划工作量较大，在专业财务人员的相互配合下，能够极好地推进纳税筹划工作的顺利开展。另外，财务人员能力及素质水平的高低对纳税筹划工作的开展有着极大影响，对此，企业还需对原本的财务人员进行专业的培训，提升他们的工作能力及素质，让其能够配合专业财务人员一起推进纳税筹划工作的高效开展[10]。

四、结语

总而言之，信息技术服务企业在纳税筹划工作的开展中，首先需要认识到纳税筹划工作开展的重要性，然后找寻自身纳税筹划工作开展中存在的不足，接着再依据不足找寻对应的解决办法，提升企业纳税筹划工作开展的实效性，以促使企业获得更多利益，促进发展。同时，企业还需引入专业的财务人员，并强化原本财务人员的工作能力及素质，构建一支高水平的财务工作团队，以有效应对纳税筹划工作开展中可能存在的问题。