全面预算管理在酒店财务管理中的应用

胡奇哲

（开元旅业集团有限公司，浙江 杭州 311200）

全面预算管理主要是指企业在战略目标的指导下，对未来的经营活动和财务结果进行充分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程的监督，将实际完成情况与预算目标不断对比和分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，以帮助管理者更加有效地管理企业和最大限度地实现战略目标。酒店开展全面预算管理工作，不仅能强化财务管控力度，规避不必要的风险问题发生，还能及时洞察各个环节中蕴藏的问题，科学化地配置资源，提升酒店的预算管理效率。通过落实全面预算管理，做好对酒店运营情况、历史发展情况的分析工作，对市场需求、运营条件进行分析，全方位地评估企业人力、财力等，编制详细的财务规划，以此制定预算管理目标，并贯彻到酒店的整体运营环节当中，使得酒店能在多变的市场竞争环境中站稳脚跟，逐步创造出更高的经济价值与社会价值。

一、全面预算管理在酒店财务管理中的应用价值

贯彻全面预算管理，能使酒店对自身的发展机遇、经营优势进行合理的评估，并立足于当前实际情况，预测未来市场的需求变化，真正做到扬长避短，逐步落实预算管理理念，做好全过程的监督工作，有效提升运营效率，减少酒店成本的消耗，提升各个部门员工的工作效率，为酒店创造更高的利润。酒店的全面预算管理应当覆盖酒店的各项经济活动，并且对酒店的人力、财力、物力等各个方面进行控制，将供、产、销等各环节，全部归纳预算范围中，发挥出经营管理的效用，为各个部门提供相应的控制标准、关键考核依据。此外，通过建立员工激励体系，有助于对酒店内部各项经济行为的管控，有效提升综合管理水平。借助合理化的管控措施，能最大程度地降低管理成本支出、运营成本支出，有效规避运营风险，实现资源的合理配置与优化目标，进而有效提升酒店综合效益。

二、全面预算管理在酒店财务管理中的应用现状及存在的问题

1.酒店全面预算管理的意识淡薄

现阶段，许多酒店都缺乏良好的全面预算管理意识。企业都只关注日常的经营活动，没有从整体的角度对管理的需求进行分析，缺乏对全面预算管理理念的认知，认为全面预算管理工作仅仅是财务工作。随着市场竞争愈发激烈，酒店的顾客群消费偏好转变和各项成本的激增，致使酒店也面临不断转型发展的态势，导致全面预算管理难度增加。如果酒店管理人员忽视了全面预算管理，没有对各个职能部门的预算执行情况进行监督与管理，就会影响酒店营运策略的实施，甚至是影响酒店的后续发展。

2.酒店全面预算编制基础薄弱

当前，酒店在开展全面预算编制工作的阶段，更加关注酒店的成本费用、营收、实际利润等，大都没有对酒店的规划、发展进行长远的思考与探究，尤其对现有酒店资产的更新改造和资本投入缺乏关注。在设置营运预算指标时，多是关注经济效益指标，而忽视了财务管理水平的提升。许多管理人员都习惯事后进行经营成果分析，没有做好提前评估与预测的工作，无法为酒店提供更精准的数据。

3.全面预算执行缺乏强有力措施

酒店在实施全面预算管理工作过程中，需要实现从上至下的全面管理模式，上到管理层、下到基层员工参与。当前，酒店在实施全面预算管理时，大部分都是对管理层进行全面预算绩效考核，没有对基层员工提出考核要求，也没有调动员工参与预算管理的积极性。在酒店全面预算管理的执行阶段，由于缺乏相应的推动措施，则对酒店预算管理方案的执行带来不利的影响。

4.缺乏健全的全面预算管理考核体系

酒店在开展全面预算管理工作时，一般更加注重各项财务指标是否能顺利地完成，但是忽视了服务标准、质量、大众满意度、设施设备维护保养等非财务指标。即使是酒店会进行预算情况与经营数据的比对工作，但是没有进行深度的解析，就很难发现问题，也无法提出相应的措施，进行合理化的调整。在大多数情况下，都是跟进全面预算管理的实施效果，但是没有对结果进行科学化的评估，缺乏相应的考核机制，也无法对员工表现进行奖惩，使得全面预算管理成效不佳，不利于提升酒店的综合管理水平。

三、加强全面预算管理在酒店财务管理中应用的策略

1.增强酒店全面预算管理的意识

在落实酒店全面预算管理指标的同时，应当不断增强员工全面预算管理意识。在进行酒店日常管理的工作中，要结合酒店的全面预算目标开展工作，还要实现各个部门相互联系沟通。只有各个部门员工积极参与其中，并且结合实际的发展目标，使员工更加关注酒店的实际获利与成本投入，才能准确地评估预算目标完成情况。酒店要每日进行营业收入信息的通报，并且定期召开月度经营目标分析工作，对预算目标任务情况进行更加详细的分析，为下一步的工作开展提供核心依据。此外，酒店还应利用早会、月度经营分析会的方式，对酒店运营数据进行分析，对比预算目标与实际完成情况，及时发现问题，厘清下一步的工作思路，进一步增强全员预算管理意识。

2.科学编制预算方案

第一，明确酒店的经营思路是否与预算内容一致，要立足于酒店当前的实际经营情况，做好全面的调查、核算工作。第二，结合酒店面临的市场环境、顾客需求信息等，做好全局性的评估工作。第三，各个部门需要结合预算项目，加强沟通与协作，提出创新发展目标。酒店在开展全面预算编制工作过程中，需要更加注重与各个部门的沟通与交流，全面分析整体营业成本、营业收入、经营费用、应收账款等多个项目，分部门并根据月度工作实际进行详细的核算，结合部门往年营业情况，预估部门经营计划，明确全面预算各项数据的定位，确保全面预算管理工作的严谨性。酒店在完成了全面预算编制工作以后，需要及时汇报给上级部门，说明具体的增减情况，注明原因，获得上级部门的支持与批准。

3.强化酒店全面预算管理的执行力度

首先，组建由酒店基层员工、管理层代表等参加的预算监督管理小组，跟进酒店全面预算管理的实施情况，对员工进行监督、管理、考核评价，定期召开月度经营分析会，对酒店预算目标落实情况进行监督与管理，以促进各个部门顺利完成经营预算目标。其次，健全完善酒店绩效考核制度，加强酒店经营利润、成本投入金额的风险管控工作，定期、及时与预算目标的对比，将完成情况与各个部门及员工的实际绩效考核挂钩，逐步落实奖惩机制，将预算管理的实际价值发挥出来。最后，要关注优化内部审批流程。一般出现大额成本费用列支的情况，则需经过领导层的审批。若有超出预算的情况，则需要提供更加详细的理由，经过领导层审核以后，才能真正落到实处。与此同时，要关注酒店月度经营风险会议。在召开会议之前，则需要对酒店的实际收入、费用、利润的详细核算与分析。在与酒店全面预算目标进行分析与对比的同时，更加关注差异重点情况，发现引发差异的原因，充分了解营业效果，寻求正确的发展方向。

4.建立完善的全面预算考核体系

为了顺利贯彻全面预算管理，酒店需要编制完善的全面预算考核机制。全面预算管理涉及酒店的各项经营活动。酒店管理层在规范、监督各个部门工作的同时，要有效调动和激励酒店全体人员积极参与预算管理工作。酒店在建立预算执行相关制度的同时，要制定预算管理决策机构、工作机构检查落实预算执行情况的工作机制。与此同时，酒店要确保分析流程到位，确保分析结果对经营管理、预算管理有一定的指导意义。如果发现执行过程中存在偏差，则需要提出针对性的措施，必要时对各项指标进行相应的调整。除了要对预算管理营业指标进行考核外，还需要对市场占有率、宾客满意度、餐饮上座率、节能降耗、设备维护等情况进行考核。此外，在实际的全面预算考核过程中，需要做好全面预算执行情况的评估、考核工作，要与酒店个人绩效相挂钩，并做到奖惩分明，在物质层面和精神层面加以体现。比如，每月组织开展销售冠军、服务之星的评比活动，给予精神层面的鼓励和宣传，激发员工的主人翁精神，调动员工的工作积极性。

四、结语

在酒店的实际运营管理工作中，需要增强财务管控力度，深化全面预算管理理念，保障预算编制、预算执行、预算考核到位。在开展预算编制工作前，要收集全方位的数据信息，认真考量对后续战略发展的影响因素，做好精确的评价、预测工作。在实施全面预算管理工作过程中，需要把控实际完成情况，全方位地跟进，落实各项工作；对发现的问题和不足，查找原因，制定整改，调整酒店的运营方向，合理分配资金，将员工的绩效与全面预算管理工作开展情况相结合，以此激发员工的主观能动性，最大化地发挥员工的价值，实现酒店的战略发展目标，促进酒店的可持续发展。