基于人工智能和大数据技术的煤焦化企业内部控制问题研究

史秀林

（铜陵泰富特种材料有限公司，安徽 铜陵 244000）

我国的炼焦技术处于世界领先水平，基本形成了完整的焦化工业体系。焦炭及关联化工产品在我国国民经济建设中发挥着重要的作用。随着工业化的不断推进，人工智能已经逐渐渗透到焦化企业的生产过程中，这些应用包括智能监控、人脸识别、指纹识别、巡检机器人等。这不仅提高了企业的生产效率，同时也推动了企业管理的信息化、智能化和数据化。伴随人工智能产生的海量数据，也给大型焦化企业带来了大数据管理方面的挑战。

大数据管理对于焦化企业的发展有着重要的作用。一方面，它能够帮助企业及时发现和处理危机、规避突发风险；另一方面，它能实现企业内部信息共享、提高协作效率、改善企业内部管理[1.2]。本文针对人工智能和大数据下煤焦化企业的内部控制现存的问题和挑战展开了分析、讨论。

一、焦化企业内部控制概述

煤焦化企业的内部控制是由企业董事会、经理层和其他员工共同实施的，为提高营运效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。现阶段，企业内部控制面临的问题主要包括信息化系统的不健全，数据采集系统还不完善，数据共享平台有待加强[3]。

二、大数据时代焦化企业内部控制存在的问题及解决方案

1.生产运营方面

（1）健全输运过程的全程监控

不少煤焦化企业坐落在沿江或者沿海地区，煤炭主要通过船只水运运送至码头。此后，煤炭经过管式皮带，输送到煤仓。当煤炭经过高炉冶炼生成焦炭后，反向通过皮带输送到码头，然后被装船送往客户。在这些运输过程中，容易发生煤炭和焦炭被盗或者泄漏的情况。传统的管控措施是安排押运人员并安装监控设备。然而，这些措施并不能及时和准确地反映原材料和产品的运输状态。为了防止煤炭和焦炭的泄漏、被盗和遗失，必须采取相应的监控计量设施。当前，可行的方法包括在若干节点安装电子秤和摄像头，并将数据传输到监控后台，实时记录和保存相关数据和视频，以便及时地发现输运过程出现的异常情况。

（2）细化原料和产品的质量控制

原料和产品的质量管控对企业的效益有举足轻重的影响。焦化企业对原料煤炭的质量检测主要是在轮船、火车上进行抽样检测，而对产成品的质量检测主要在生产线的终端进行。这样简单的检测流程只能发现原料和产品合格与否，但不能查出质量发生异常的地点和时间。因此，要加强对取制样的管理，细化质量控制程序。首先，在陆路和水路运输过程中要进行定点定时的取样和抽检。其次，要利用现代化检测技术，缩短检验周期，提高检测精度。最后，要加强对取样的管理。对样品要进行封闭式管理，安装指纹锁和人脸识别等智能识别装置，防止样品被偷换和盗窃，避免样品在自然环境下降解和变质。

（3）完善必要的安全监控

煤焦化企业生产的煤气和蒸汽，一般通过管网外供于周边企业，实现节能减排，发展循环经济。目前，煤焦化企业多在使用单位安装计量表，用于计算使用量。然而，这些高压气体的泄漏会导致安全事故，包括爆炸和烧伤等。因此，上述计量方法存在不可控的安全风险。如果在管网关键节点安装检测计量系统，使用智能传感器，将检测数据传给监管后台。在后台对压力和流速等数据的实时监控，可以及时发现泄漏位点，安排人员排除安全隐患。

2.财务内部控制方面

（1）深化财务内部控制的信息化

加强信息化的财务管理内部控制机制建设对企业运营管理有着非常重要的作用[4-6]。目前，大多数企业的财务管理内控信息化建设还相对比较落后。以报支系统管理为例，一笔报支在报支系统的所显示的信息仅反映该笔单据的付款情况，而与之关联合同的已开票金额、已付款金额却不显示，与之关联的其他预算类别金额也在系统中没有反映。这会导致合同中同一预算项目重复请款、付款以及超额支付，给财务内部控制造成不必要的困扰。因此，在深化财务内部控制的信息化过程，可以将预算金额、合同已付款、已开票等相关联的细节反映在系统中，这样有助于精准控制。

（2）加速收付款流程的数字化

不少财务请款程序已经完成数字化改革，而个别类别的请款还高度依赖纸质化程序，这导致不同类别请款程序的不统一，导致人力资源浪费。以某焦化企业为例，其采购付款、维保、大修的请款单都通过企业资源计划（enterprise resource planning，ERP）系统完成，而项目付款则始终通过纸质版请款。在通过ERP系统请款过程中，请款人员可以清晰地看到付款单包含的具体合同信息。而在纸质版请款过程中，请款人员对项目已支付情况毫无所知，需要向财务人员咨询才能获得相应信息。这就导致收款方刚收到来款，就会立即询问请款人员相应合同和付款的具体信息，请款人员则会联系财务人员寻求帮助。这给财务人员增加了很多工作量，打乱正常的工作节奏。为了提高人员的工作效率，应该将所有请款类别统一用ERP系统管理，完善审批流程电子化，将付款数据及时传递给请款人员，消除不必要的人力资源浪费。

（3）实现回款信息的共享

焦化企业是综合性的大型企业，其业务种类繁多，合同量也很庞大，这就导致财务部门需面对海量的回款信息。例如，公司的回款有码头创效、化产品、外供煤气、蒸汽、焦炭的回款等等。对于每一笔回款，业务员都要与财务进行核对，在网银系统查款需要花费相当长的时间，导致财务人员不得不在下班或者休息时间还忙于确认到款是否入账，方能完成发货前的审核。针对此类问题，可以通过开通银企直联，实现回款信息共享。将供应商和客户的到款自动地抛送到资金池，这样业务员就能及时看到回款信息，减少了财务人员的负担。

（4）将投标保证金纳入财务信息化系统

投标保证金的缴存过程存在诸多的风险。例如，经常出现收到的保证金款无人问津，特别是收到的新单位交来的保证金，会因找不到负责人，而造成保证金不能及时入账。办理保证金的入账需要在系统中添加新单位的信息以后才可执行。办理入账手续经常需查询招标项目的负责人，催要营业执照复印件和开票信息等资料。这不仅耽误时间，还可能会出现招标单位拿着保证金的转账凭证，声称已交纳保证金，实则只是操作了付款的第一步，没有经过第二步的审核或第三步的银行终审。结果是保证金还在对方单位账上，根本没有完成支付。为了防止上述风险的发生，可由业务员在ERP系统填写单子，等保证金到账后，财务人员根据系统传递过来的单据，审核生效。这样可以彻底解决保证金无人认领和保证金没有交纳就参加招标的现象。

（5）建立线上固定资产信息系统

现阶段，大部分焦化企业的固定资产管理还未能实现全面数字化，而且缺乏信息的及时更新。固定资产管理还是由专门人员负责录入，财务部人员制作固定资产卡片对固定资产进行累计折旧。固定资产管理工作以手工录入为主，一次性录入较多固定资产多时，容易发生录入错误，这对后期固定资产折旧的计算造成很大的负面影响。事后重新统计和修改信息所耗费的人力和物力会再次造成管理成本的增加。此外，线下管理固定资产，特别是对于已报废或已折旧结束的固定资产，不容易发现它们与相配套备件的库存情况。只有在盘点库存时，才会发现相关设备库存与报废数量之间的关联性。这种线下不同步的盘点和统计会造成不必要的备件库存和资金占用，从而降低公司的资金使用效率。

为了解决以上问题，可以采取以下措施。其一，根据生产管理的实际需要，确定相应的资产管理办法和责任制度。其二，在对内部财产进行统计时，需要从固定资产、流动资产、人力资源、技术、库存等多角度进行统计分析，全面完善财产盘点工作。其三，为了保证企业实物资产的安全，对实物资产进行投保险，从而降低实物资产受损带来的经济损失。

三、结语

上文所述是焦化企业面临的部分问题和相应的解决方案。不同的企业有其特有的外部和内部环境，所要解决的内部控制问题也不尽相同。本文通过对焦化企业内部控制存在的问题进行的分析，希望能够引起焦化企业管理者的共鸣，引发更广泛的思考和更深入的探讨。在“十四五”规划纲要的指引下，随着数字经济建设和人工智能、大数据技术在焦化行业的推广应用，企业内部控制的效率将会有所提高，企业的决策将会更精准，生产效益也将呈现上升趋势，因此，焦化企业应当抓住机遇，促进企业更好地发展。