企业资金管理内控体系的完善措施分析

刘彤彤

摘 要：随着现代企业管理体系的日益成熟，企业可以通过加强对资金的控制来加深对企业经营状况的了解，从而为企业的战略决策提供合理的依据。文章从企业经营所面临的资金风险出发，着重分析了企业资金管理内部管理制度中存在的问题，并通过对这些问题的深入研究，提出了完善企业资金管理内部控制制度的措施。

关键词：资金管理;内控体系;措施

企业的发展离不开健康的资本流动，而资本为企业的发展提供了有力的支撑。但是，企业资金管理存在很大的风险。如果没有有效的资本管理内部控制制度，很容易给企业造成巨大的损失。随着我国企业逐步转变为经营权与所有权分离的形式，对企业流动资金的监督已成为重要问题。如果没有有效的资金管理内部控制制度，将会给企业的资金带来无形损失，给企业内部和外部带来危机、风险。因此，企业只有加强资金管理工作，才能提高企业自身的资金管理能力，增强企业决策的可行性，确保企业的持续发展。

1   企业经营中所面临的资金风险分析

1.1  资金使用过程中的风险

一方面，有些企业在使用资金的过程中不具备科学性和合理性，同时，企业的库存量也很大，而有些仓库又经常出现闲置的情况。这样不合理利用资源，容易造成企业资金出现不合理运用的现象，造成资金流通障碍;另一方面，企业对于资金审批的流程不够重视，缺乏一定的规范性，造成企业内部资金管理工作漏洞，企业资金管理存在很大的风险问题。另外，企业资金在流动方面没有合理分配，使得企业资金利用率非常低，企业资金无法发挥出自身的实际价值。

1.2  预算工作不到位引发的资金风险

一方面，有的企业对于自身的资金预算没有一个完善的管理体系，相关的工作人员难以科学地比较和分析资本预算的状况和资金的实际使用情况。如此一来，工作人员无法找出预算工作中存在的具体问题。而且，资金预算工作难度大，这将给资金管理工作埋下很大的隐患。另一方面，有的企业对于资金预算工作不够重视，要么在某个项目当中投入过多的资金，要么某个项目因为资金短缺的问题而出现停工的现象，这严重影响了企业的资金流动，在一定程度上限制了企业的长期、稳定发展。

1.3  企业资本结构不合理引发的资金风险

企业资本结构的组成会影响其自身的发展，如果企业的债务资金与股票资金不平衡，那么企业便无法做好资金管理的工作，这将给企业带来巨大的资金风险。如果企业的负债率特别高，企业的还款压力便会增加。如果企业未能及时还清账目，将面临巨大的财务风险，并将严重影响其日常经营管理活动。

2    企业资金管理内控体系存在的问题

2.1  现金管理问题

在日常业务活动中，企业每日将保留一些现金，作为应对企业紧急情况而准备的现金储备，这些交易现金的管理已成为企业资金管理的重要问题。在大多数情况下，企业会将这些现金存储在企业内部安装的保险箱中，除了保险箱之外，许多企业很少采取其他防盗措施，这使企业现金安全面临更大的风险。企业现金处于“简单”管理的状态，不仅容易被企业外的犯罪分子“惦记”，而且容易被企业内部的员工“惦记”，甚至发生公款私用现象，这将给企业的正常生产经营活动带来极大的阻碍。在涉及企业资金管理的问题上，一些人员伪造账目，挪用企业财产作为自己的财产，或者在不考虑企业账目的情况下私吞了企业的收入，从而影响了企业的收入。在企业当前的管理过程中，缺乏有效的管理措施很可能导致企业内部人员通过系统设计的缺陷侵占企业的财产，对企业的长期经营产生不利影响。

2.2  银行存款管理问题

企业对银行存款的管理主要涉及对银行账户和支票的管理。在支票管理中，主要是要防止财务经理滥用权力来随机发行支票，从而导致银行的企业存款损失。实际上，由于企业对支票的管理不规范，其在操作程序上存在缺陷。财务经理可以通过销毁企业支票存根将企业财产转移到个人帐户中来任意发行支票。此外，可以将企业的支票或帐户出租给企业的外部人员，以进行不合法的交易并从中受益。在企业银行帐户管理过程中，内部财务帐户对帐与银行帐户对帐之间存在时间差，这容易造成一些不必要的损失。例如，当企业通过银行账户汇款时，银行与企业在接收信息的过程中会有很大差异，导致企业账户不一致。在企业财务管理过程中，核对账户的频率相对较低，这与银行的账户核对不同，不利于利用银行的账户管理功能来促进企业账户的核对，这导致了更大的问题。同时，银行账户余额管理存在很多漏洞，信息更新和信息反馈也存在问题，这些均不利于企业正常的资金管理活动。

2.3  企业监管系统的问题

通过建立资本监督制度，企业可以有效降低企业资金的经营风险，并采取有效措施将企业资金的损失降到最低。但是实际上，许多企业并不重视这种资金监督制度，他们相信只要在工作中加强财务人员的管理，就可以避免这些问题。因此，企业没有建立专门部门，也没有专人对企业资金进行监督，这造成企业内部资金管理制度的重大缺陷，容易造成企业内部财务危机。其中，最重要的是，企业管理在资本監管过程中没有形成强有力的安全制度，导致无法形成对企业内部资金的有效控制。大多数管理者认为，大量企业资金存储在银行系统中，而企业资金的进出也涉及银行系统，因此企业管理者已经形成了将企业资金控制在银行系统内的信心。高度的安全性使企业管理者弱化了对企业资金的管理，给了金融危机发生的可能性。

3    完善企业资金管理内控体系的措施

3.1  提高财务人员的专业素质和职业道德素质

在企业财务管理过程中，最重要的是让具有较高综合素质的人员参与其中。综合素质较高的财务人员可以有效降低企业资金风险。一方面，具有较高综合素质的金融专业人员具有更丰富的专业知识，可以采取更加有效的措施来防范和控制金融风险。另一方面，财务管理过程中涉及大量的职业道德问题，由于财务经理自身的思想和道德素质不符合标准，导致出现许多企业财务问题。高素质人才对加强企业内部财务安全具有重要意义。因此，企业需要定期进行相关人员素质培训，以便在企业员工中做好道德建设。

3.2  建立行之有效的资金控制体系

完善的资金控制系统包括多个环节，只有多个环节具有相互联系的控制能力，企业内部资金管理水平才能提高。企业最重要的是建立专门的资金监督部门，并设立专门的人员对资金的流动进行监督，以减少发生资金问题的可能性。在企业内部，通过在财政部内设立财务监督办公室，可以专门监督财务的运作，在出现问题时及时向上级报告，并请上级出面进行适当处理。同时，企业内部需要设立专门的审计部门。可以引入第三方审计机构，来帮助企业进行财务审计，以便及时发现问题资金，并采取措施减少企业的损失。在财务人员的职位设置中，为防止财务问题，财务人员的职位将轮换一段时间，以防止某些财务人员长期任职，了解具体操作过程，从而在此操作过程中利用漏洞为自己谋取利益。

3.3  强化企业内部人员的资金管理风险意识

在企业内部资金管理中，最重要的是树立企业内部人员资金管理的良好意识，以加强日常管理中的风险防范，降低企业内部资金管理的风险。强化企业内部资金管理的意识，可以提高财务人员在日常工作过程中的警惕性，以防止出现不必要的资金损失。同时，还可以增强管理人员的资金安全意识，从而使得管理人员提高对企业资本风险防范能力的整体认识。企业需要制定责任制，如果有问题，必须与负责人员进行沟通。

4    结语

文章首先分析了企业经营面临的资金风险问题，其次根据此问题进一步分析了企业资本风险内部控制中存在的问题，最后经过研究与探讨，给出了一些相应的建议，希望可以给企业在此问题上提供参考。

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