基于大数据的中小企业审计信息化研究

杨一渠 王灵康

[摘 要]在大数据时代背景下，中小企业的发展会面临更多信息的冲击，如何利用大数据技术优化中小企业的发展将成为相关人员需要思考和解决的问题。本文在阐述大数据时代背景下中小企业发展现状的基础上，分析中小企业发展面临的机遇和挑战，并提出借助大数据技术优化中小企业审计信息化管理的策略，旨在更好地促进中小企业发展。

[关键词]大数据;中小企业;审计;信息化管理

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2020.22.031

[中图分类号]F239.1;F276.3[文献标识码]A[文章编号]1673-0194（2020）22-00-02

0     引 言

在信息技术和网络技术的快速发展下，信息已经成为人们日常生活的一个重要组成部分，信息在整个社会经济发展中扮演着十分重要的角色，信息数据的传播范围和传播速度深刻影响各个行业的发展。大数据技术是在时代背景下应运而生的一种技术形式，特点是数据量大、数据类别多、数据处理速度快，审计人员可以利用大数据对多种数据进行综合分析，对比提炼出有用的信息。将大数据技术应用到中小企业审计信息化管理中能够提升企业审计管理成效。

1     大数据时代背景下中小企业审计信息化建设的必要性

面对被审计单位海量的业务数据，运用大数据技术进行审计是顺应时代发展的必要手段。第一，能够实现对审计对象的信息化管理。在信息技术的支持下，企业实现了办公信息化，摆脱了以往文字获取、记录和整理信息的模式，提升了审计工作效率。第二，能够实现对审计工作的全面控制。在大数据技术的支持下，企业内部审计工作实现了信息化发展，能够全面掌握企业发展的各个环节和动态，从而帮助相关人员全面把控审计工作，在审计工作出现问题时及时采取措施予以解决。第三，能够实现审计工作的标准化、规范化发展。大数据时代背景下的企业审计主要指借助数据信息技术管理企业资源，使审计工作流程更加规范、具体。

2     大数据环境下中小企业审计工作发展面临的机遇

为了更好地促进企业发展，审计行业需要积极抓住大数据发展机会，与时俱进，紧跟时代发展需要，思考优化中小企业审计信息化管理模式的策略，进而为整个企业提供重要支持。从理念上看，大数据可以通过“数据驱动”参与自下而上的经济决策，并通过数据采集、建模分析、效果评估到反馈修正的完整闭环进行大数据分析优化和升级。从资源上看，大数据是一种新型信息资源，具有很高的经济价值。通过云计算等技术可以汇集和加工海量大数据中的低价值信息，进而获取高质量、高价值的商业信息。

3     在审计工作中运用大数据技术的优势

第一，实现审计信息的资源共享。在大数据时代背景下，企业能够借助先进的技术打造一个中小企业互相沟通交流的共享平台，在这个平台上实现数据信息的快速交换、获取和流通，并在审计工作中降低中小企业的发展成本。第二，细分企业。大数据技术能够在满足中小企业发展需求的基础上提升市场的开放化程度，并为整个市场发展创造更多生机和活力。第三，收集和积累信息资源。中小企业开展审计工作时，能够借助大数据平台从多个渠道收集整理企业发展信息。比如，中小企业在发展管理会计的过程中可以加快打造一个层次明确的网络信息库，在信息库中科学规划财务资源利用、资金管理、人事调配等工作。另外，为避免信息丢失问题发生，在打造完成信息库之后还可以采取每月、每季度记录的方式管理信息。第四，捕捉和应用结构信息。在大数据技术的支持下，一方面，企业可以采用付费方式获取大数据部门的专门信息;另一方面，对所有数据信息进行周期性汇总应用，从而为企业开展管理活动提供充足的资金支持。

4     大数据环境下中小企业审计工作发展面临的挑战

中小企业在我国企业构成中占据较大比例，中小企业的信息化发展水平直接关系到我国企业发展整体水平和我国总体经济实力。在信息化时代，中小企业开展审计工作面临较多的问题，具体表现在以下几方面。

4.1   对审计人员的分析能力、专业能力提出了较高的要求

随着大数据技术的深入发展，会计师事务所提高了对审计工作的数据化要求，但是一些企业在开展会计工作时不重视人才培养工作，加上审计人员本身缺乏自主应用数据技术的能力，最终阻碍了数据技术在审计工作中的应用。同时，在复杂的网络环境下，企业发展面临的经济环境复杂多样，为了更好地促进企业发展，審计人员需要不断学习，进而提升自己的专业能力，借助所学知识制定完善的财务报告。

4.2   取证难度大，审计风险增大

在现代企业的深化发展下，企业需要处理的财务数据信息逐渐增多，虽然大数据技术能够为企业处理各类信息提供支持，但是考虑到数据信息资源庞大，如何确保这些数据信息的安全成为相关人员需要思考和解决的问题，一旦数据信息处理不恰当就会引发数据信息的使用安全风险，一旦企业的审计系统被黑客入侵就会导致相关审计信息对外泄露，无形中加大了整个企业的后续维护管理难度。另外，在各项审计工作缺乏联系的情况下也会加重审计人员的工作负担。

4.3   审计工作的开展缺乏完善数据信息平台的支持

在应用大数据技术处理审计工作时，需要整个中小企业配备高端的计算机网络设备，这些设备配置需要消耗大量的人力、物力和财力，不是所有中小企业都有能力打造这样的数据平台。另外，大数据作为一个全新的应用领域，以往的财会人员无法完全更新自己现有的知识储备，更无法应用先进的经验管理审计数据信息平台。随着信息量的增加，大数据背景下如何监督管理审计工作全过程成为有关人员需要思考和解决的问题。在大数据审计平台的作用下，审计责任归属问题没有明确划分，在审计管理过程中容易出现混乱问题。

5     大数据环境下中小企业有效开展审计工作的优化对策

5.1   提高对大数据技术应用等相关法律问题的重视程度

目前，现有的审计法律法规以及审计准则还未包含大数据技术规范使用的相关内容，使大数据技术很难广泛应用在中小企业的审计工作中。同时，在法律法规不完善的情况下，政府审计人员很难在法律规定的范围内开展专项资金审计工作。针对这个问题，相关单位需要运用“大数据+法律+审计”思维打造审计法律法规查询系统。审计法律法规查询系统可以通过增加应用模块的方式更新法规，并根据不同的法规类型，灵活地进行系统拓展，以满足不同审计项目的需要。另外，根据不同审结类别还要开发对应的模块，为审计人员的公文制作提供支持。

5.2   加强中小企业内部审计信息系统建设

内部审计系统结构建设包括集成系统建设、门户网站建设、信息查询和数据挖掘建设等。门户建设能够为信息资源共享应用提供重要支持，审计人员可以在信息门户上完成一系列通知公告发布等工作。信息集成系统则可以利用自动化继承机制对企业文书模板、管理程序进行统一化管理。信息查询系统能够帮助企业对各种审计模块进行实时性查询，从而降低企业发展风险，提升审计效率。此外，企业内部审计主管部门需要安排专门的设计人员开发并升级审计信息系统，实现对审计信息的统一管理。

5.3   提升中小企业审计人员的综合素质

第一，提升企业审计人员的承接能力。在承接业务之后，审计人员要利用所学知识积极把控风险，为了规避风险，审计人员要明确自己的工作定位，即能否胜任这项工作。同时，在工作过程中还要有效评估审计人员的职业道德情况。第二，审计人员在工作中需要反思自己的专业能力能否满足整个岗位的发展需要。第三，结合社会发展基本要求分析被审计单位管理人员的资信问题。在平时的工作中，审计人员要强化自己和客户之间的沟通交流，按照理解、尊重、信任的原则聆听客户的意见，对于审计工作中出现的错误问题要及时与客户进行沟通交流。

6     结 语

随着现代企业的深入发展，企业需要处理的财务数据信息逐渐增多，虽然大数据技术能够为企业处理各类信息提供支持，但数据信息资源庞大，如何采用科学的方式处理数据信息对审计人员的能力提出了更高的要求。一旦审计人员个人能力无法满足企业发展需要，企业审计风险将会增大。另外，在大数据环境下，企业发展面临的经济环境更加复杂，为了适应这样的市场环境，审计人员需要不断进行学习，以提升自己的职业能力。基于此，本文针对中小企业内部审计信息化管理建设存在的问题，比如，审计工作信息化水平不高、审计工作法规不完善、审计人员素质有待提升等，提出大数据时代背景下中小企业有效开展审计工作的优化对策，希望能够推动中小企业长远发展。

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