内控制度在企业财务体系建设中的重要性

钟传鹤

摘要：随着市场经济的快速发展，企业必须加强内部控制才能促进财务体系建设，保持自身的核心竞争力。从目前情况来看，很多企业在这方面存在着严重不足，长此以往会对发展造成不利的影响，所以应该积极的去改变，使其不断地完善。文章先分析了目前存在的问题，再提出了具体的解决措施，不断优化内部控制水平，推动企业实现可持续发展，创造出更大的经济效益。

关键词：内部控制;财务体系;具体作用

财务管理是企业工作的重要组成部分，必须构建完备的财务体系才能增强综合实力，主要表现在避免不利因素影响、提高办事效率，降低运营成本等方面。内部控制是指企业采取一系列的措施，保证制定的计划能够良好的落实下去，最终实现预期的经营目标。

1.企业财务体系存在的问题

1.1人员专业素养不高

在业务活动中，人员因为时间和能力的限制，缺乏对各方面的深入分析，导致开展工作时只是简单的走个形式，根本没有将效果落到实处。没有及时的学习使得水平长期得不到提升，在工作时仍然沿用传统的模式，这与现实情况是完全不符的，所以难免会出现很多的问题，无法保证工作的顺利开展。对财务体系的认识不够全面，认为就是日常交易活动的经费统计，确保数据不出现任何错误，这种片面的理解使得工作处于狭小的范围之内，很难从整体上去把握，往往出现制定的决策存在严重的漏洞，无法有效的指导实际工作。

1.2过多的注重形式

大部分企业只注重上下级的管理控制，却忽视了与财务相关的部门之间沟通，导致信息无法及时准确的传递，很难实现相互之间的协调工作。就激励机制而言，由于没有达到规定的奖惩目标，就会打击到员工的自信心，从而出现消极怠工的情况，很难保证工作的适量达到标准。中小型企业为了节约成本，一个人往往担任会计、出纳、核算等多项工作，这种形式下缺乏相互之间的监督制约，完全由一个人说了算，伪造数据、偷税漏税、制作虚假报表的现象也就屡见不鲜。还有一部分企业采用常规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度等，最直接的影响就是人员工作的内部牵制原则没有建立，具有较大的自由权。内部控制制度不健全或者缺失会对经营活动产生负面影响，情况严重的会出现巨大的外部风险，如果不及时的采取措施应对，会给企业带来经济损失。

1.3内部控制意识单薄

管理人员都是把经济目标放在第一位，严重忽视了内部控制的作用，导致很难实现协调发展。因为内部控制涉及的事物比较多，而且不会带来直观地经济收益，如果分散精力去管理還可能对其他业务造成影响，所以出现长期搁置的情况。有的管理者认为内部控制就是书面上的制度规范，只要按照规定的程序去做就可以达到目标，但是因为内容都过于陈旧，所以出现建立内部控制体系不清晰、不全面的现象。还有就是对具体操作的手段和方法不明确，在盲目的状态下工作，很大程度上降低了效率。

1.4制度体系不完善

要明白内部控制是动态的过程，所以在建立制度时应该充分考虑到企业自身的特点，保证能够发挥出良好的作用。但是现实情况往往事与愿违，过多的注重条例设计，根本没有联系实际情况，使得相互之间出现不配套的情况，无法有效的落实下去。外部市场环境是千变万化的，但规章制度的内容没有及时的修改补充，导致可行性不够强。在风险防控方面也存在不足，一般都是以事后补救为主，也就造成了内部控制的不及时。

1.5内部审计存在不足

内部审计是企业内部控制的重要组成部分，对于保证它的完整性有着至关重要的作用。因此必须非常重视。一些企业为了减少成本的投入，一般都不会设置内部审计机构，即使设立了，也属于财会部门，简单的履行会计监督、复核职能，使得自身的独立性不是很强。

2.内部控制在企业财务体系建设中的作用

2.1加强对财务体系和内部控制之间联系的认识

普通员工的内部控制意识普遍较差，可以采用岗前培训、轮岗、开会等多种形式，强化对基础业务知识的学习，让他们明白这不仅可以推动企业的发展，而且有利于自己的职业生涯发展，充分调动起工作的积极性，慢慢的从被动接受转变为主动参与。只有全员认真的学习，才能让内部控制的方法、理念深入人心，与财务体系各方面的工作都联系在一起，为正常活动的开展创建有序的环境，真正发挥出它在财务体系建设中的巨大作用。

2.2引入风险管理

内部控制之所以没有引起重视，是因为缺乏风险管理意识。市场经济的情况千变万化，很多不确定因素会对企业造成不利影响，所以要树立起风险意识，这样才能有效的避免，保证经济利益不会受到损失。组织结构复杂、管控难度大的企业要设置专门的风险管理部门，对可能发生的情况做出科学合理的判断，并制定出行之有效的策略。中小企业也可以设置风险管理部门，要确立相关的负责人，对重大风险项目进行实时监控，将出现的不良现象扼杀在萌芽状态，极大的减少了工作量，要根据风险对策略做出适当的调整，保证能够有效的解决。企业要想实现可持续发展必须树立起风险意识，将发展过程中会遇到的问题考虑进去，最大限度减少前进道路上的阻力，保证在正常的轨道内运行。

2.3加强制度建设

首先完善的制度是各类活动顺利开展的前提保障，可以起到强化纪律作风的作用，规范工作人员的行为举止。要建立起责任人制度，做好记账和核对的工作，保证数据与实际情况相符合，同时要不定期的检查发现其中的问题，让工作达到最优化的状态。其次建立有效的奖惩制度。很大程度上调动起人员的工作积极性，对于表现好的要给予奖励，鼓励所有人向他看齐;违反制度的要严肃的处理，能够起到很好的警示作用，有利于创建出有序的工作环境。

2.4内部监督

部分企业因为会计服务对象单一、人力资源匮乏等原因，没有设立专门的内部审计部门，完全没有意识到在内部控制活动中发挥的具体作用。为了改善这种局面应该提出有效的解决措施，第一起企业要设立专门的审计部，要保证其具有高度的独立性，并且赋予它应有的权力。第二要加大对财务预算的监督，保证不会造成资源浪费的情况，对重大财务事项要进行管理。还可以为其他内控制工作指明前进的方向，发挥出它良好的带动效应。第三要对审计人员组织定期的培训学习，紧跟时代发展的潮流，学习当下最新的知识，不断提高自身的综合素质能力，更好的满足岗位对于人才的需要。如果缺乏内部监督，就会呈现出权责混乱，职能较差的现象，这给工作带来了很大的阻力因素，无法实现预期的目标，所以企业要重视内部监督的作用，确保财务体系的有效性。

3.结论与认识

综上所述，在企业发展的过程中，面临的财务环境将会非常的复杂，为了建立起有效的财务体系，必须发挥出内部价控制的作用。同时要树立起创新意识，坚持与时俱进的原则，为企业的可持续发展提供强大的动力，在竞争激烈的市场中始终立于不败之地。

参考文献

[1]阎达五，杨有红;内部控制框架的构建[J];会计研究;2001年02期

[2]黄若男;浅议内部会计控制制度的重要性[J];财会研究;2006年05期