试析房地产企业预算编制及执行监督

摘 要 房地产企业管理人员在日常工作中要高度重视预算编制和执行监督两个环节，以增强房地产企业在房产市场上的核心竞争力。本文对房地产企业的预算编制和执行监督进行简要分析，基于科学的预算，以期降低企业的成本投入，增加企业的经济效益。

关键词 房地产企业 预算编制 执行监督

近年来，房地产企业取得了较大的进步，但受人工和材料成本的影响，房地产企业也面临着前所未有的竞争压力。在市场经济快速发展的今天，房地产企业管理人员更加重视预算编制，但预算编制及执行监督中的影响因素较多，执行过程中容易出现诸多问题，房地产企业管理人员需采取切实可行的应对措施。

一、预算编制的作用

（一）加强企业行为的规范性

科学合理的预算可增强企业生产经营活动的规范性、科学性与合理性。若预算编制能够高度顺应企业经营发展的现状，第一时间发现经营现状与预算间的出入，则可更好地发挥在经济活动中的调节作用。

（二）协助企业确立经营目标

预算编制与企业业务计划之间有密切关系，很多企业均以业务计划为基础开展预算编制、协调、执行、考核和评价等工作，让预算覆盖所有的重点业务计划，完善管理工作，企业各部门和员工也可建立更为明确的预算目标。

（三）促进企业各部门间协调合作

落实预算目标需要多个部门间的共同协调与配合。预算编制初期，受到多种因素的影响，容易出现不同类型的问题，企业各部门间要在协调沟通的基础上认真解决上述问题，进而达成预算目标。

二、房地产企业预算编制和执行的现状及问题

（一）手段单一且滞后

预算编制与执行具有显著的专业性和复杂性，财务人员在日常工作中，一方面要充分了解和掌握预算管理专业中涉及的重要知识，另一方面也要积累丰富的行业经验。不同行业的特点有所不同，在预算管理及执行中也必然存在十分显著的差异。对此，房地产企业预算编制及执行方式的选择关乎工作的质量和效率。但我国部分房地产企业预算编制及执行方式依然处于相对落后的状态，这主要体现在工作方法缺乏多样性和执行方式缺乏灵活性两个方面。

（二）预算跟踪和监督缺位现象较为明显

当前，我国多家房地产企业均成立了预算部门，但通常以预算编制为重点内容，忽视了预算监管及审查执行，因而在预算执行的过程中会出现多种多样的问题，削弱预算的执行力度。

首先，很多房地产企业认为跟踪和监督执行动态是财务部门的职责范围，但在日常工作中，受财务部门权限的影响，经常出现预算监管不力的问题，同时也使预算执行的随意性有所上升，无法满足预算执行的目标。其次，部分房地产企业无法第一时间反馈预算信息，预算人员无法充分了解和掌握预算执行的进度，无法发挥预算监督的作用与价值。

（三）考核激励机制有待完善

部分企业在预算考核的过程中，只是单纯地分析比对了预算实际与预算编制，该考核方式操作相对简单，又由于预算考核工作与工程预算费用联系十分紧密，考核指标对财务指标的依赖性较强，工作人员忽视了非财务指标的控制与管理。另外，在预算管理奖惩制度建设上，部分房地产企业制定的奖惩机制存在明显不足，奖惩方式不合理，只规定按照要求完成预算目标的部门可给予现金奖励，并未详细说明其他奖惩方式。并且部分房地产企业并未结合员工的工作性质组织开展针对性的培训，影响了员工的工作能力和职业技能水平。再者，现行的激励制度内容不够全面，无法有效激发员工的工作积极性，最终阻碍了预算管理工作的有序开展。

三、房地产企业完善预算管理工作的策略

为解决房地产企业在预算管理和执行监督中的不足，应结合发展现状，采取有针对性的控制措施。

（一）改善预算编制和执行的方式，丰富并优化执行方法

预算编制与执行的方式对房地产企业预算管理的效果具有不可忽视的影响，对于现阶段预算编制与执行方式过于单一、缺乏创新意识的现状，企业在生产经营的过程中要采取有效措施不断完善预算编制及执行的方式。具体来说，企业要总结梳理经营管理和预算执行的流程，在历史经验中总结既有的规律，从而明确房地产企业预算编制及执行的主要特点，不断优化和完善设计方式。另外，积极采取有效措施不断提高房地产企业预算编制和执行的技术水平。

为实现上述目标，务必高度重视人才队伍建设，为改善人才队伍建设的质量，首先，要不断完善企业内部的人才队伍，通过外派学习和内部培训等多种方式，在管理实践过程中，增强员工的专业能力，提升员工的职业素养，做好企业预算的编制和执行工作。

其次，积极引入外部的专业人才，以期在短时间内实现质的飞跃。但该种方式也会明显增加人力成本，人才也需要一段时间适应本职工作。

再次，根據当前实际大力推动预算编制和执行方式的创新发展。受时代的影响，房地产企业内部环境与外部环境的多变性较强，环境变化对房地产企业战略规划及目标也会产生较大的影响。对此，企业需要积极调整预算管理目标。房地产企业要想顺应时代大环境，就需要突破传统的预算编制及执行形式，并结合环境和目标，合理调整和完善预算编制与执行方式，在满足企业发展需求的基础上，加大创新力度，注重预算编制和执行的规范性与合理性。

（二）严格控制预算执行

首先，房地产企业在建设和发展的过程中应采取多种手段完善预算管理与控制，充分发挥预算监督的作用，高度落实预算监督工作。在日常工作中，监督预算执行主要分为3个内容，分别为事前申请、事中管控和事后审核。如预算指标与实际存在较大的出入，则可结合目标和实际情况，采取切实可行的应对和处理措施。尤其要重视预算外支出的管理与控制，积极调整和优化预算编制的流程，使其充分满足规范要求。

其次，在预算编制监督执行中，房地产企业需建立健全执行跟踪监督机制，创立定期预算执行分析标准，以便能够更加及时准确地了解预算执行的动态，顺利实现全年预算。

最后，房地产企业也应深入研究预算执行的状态，及时发现预算执行过程中预算指标与实际数值间的差距，根据实际采取针对性的优化方案，如执行中出现较大的问题，可及时反馈给管理人员，并将预算分析纳入常规活动当中，以推动企业健康发展。

（三）建立科学的考核与奖励机制

在优化和完善预算管理考核和奖惩机制的过程中，房地产企业可在KPI考核的前提下联合平衡计分卡，利用平衡计分卡，房地产企业能够更加合理地考核财务及非财务指标，同时也可制定满足企业发展现状的运营管理长短期目标。该手段是完善绩效考核方法的重要途径。

再者，企业要在全面地考量自身利益与发展的前提下，制定科学的考核机制和考核指标。预算考核工作中，房地产企业可应用不同类型的预算绩效考核方式，参照预先制定的考核方案采取多种激励措施，注重考核的有效性。房地产企业可遵循精神奖励与物质奖励、长期奖励和短期奖励相结合的原则。在短期奖励中，需基于项目的利益，长期奖励则可立足于虚拟股权激励方式，在业务的基础上采取科学的奖励方法，以此为预算管理工作的正常开展奠定坚实的基础。

（四）完善预算编制配套措施

房地产企业管理人员应定期组织管理培训，基于企业发展目标制定科學的培训计划，并密切预算部门与其他部门间的关系，要求预算人员熟练掌握业务，从而提高预算编制的质量。不仅如此，为实现预算编制及监督执行的动态管理，房地产企业还需合理应用互联网技术，创建完善的预算信息反馈平台，并以此为基础建立预算管理数据系统。此外，房地产企业也要合理选择预算软件提升编制和管控工作水平，且做好系统升级工作，采用防火墙技术，大力维护预算数据的安全性。

四、结语

企业生产经营过程中，预算管理尤为重要，房地产企业必须正确认识到预算管理对企业建设与发展的作用与价值，并依据市场经济环境现状和企业发展目标，采取切实可行的措施优化预算编制和执行监督工作，防止发生严重的预算风险，以此不断增强房地产企业的核心竞争力，为企业创造更高的经济效益，促进企业长远、稳定发展。

（作者单位为山东新鸥鹏文旅产业发展集团有限公司）

[作者简介：赵倩（1986—），女，山西阳泉人，本科，会计师，研究方向：房地产企业预算。]

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