企业财务内部控制的应用新探

苏州工业职业技术学院 张玉琴

一、企业财务内部控制的现实意义

财务部门作为企业必不可少的重要部门，提供的企业相关的经济信息以及整体的行业数据分析情况影响着企业做出的重大的决策。企业财务的内部控制制度出于企业的全面管理策略，保障企业的日常稳定运转，结合商品价值规律运转以及现实的产权利益归属问题规定创造的有效的规则制度。降低企业不必要的交易成本以及日常维护开销，全面协调企业内部运作，保证财产物资以及财务资料的可靠稳定。保证各个财产业务之间的业务管理方法以及措施程序保持规范化、系统化的有机控制主体。当前我国的企业财务公式并不是十分具体，财务失真现象严重，不利于企业的社会公信力建立。为此企业执行严苛的财务内部管理有利于保证企业内部的财产不会非法流失财务数据真实可靠。企业建立一个独立客观公正高效的财务内部控制体系势在必行，为了适应现今信息化社会，信息办公越来越透明，老百姓法律意识责任权利意识越来越强。为了能够给人民群众提供一个舒心安心高效有序的服务环境，企业有义务也有责任随着时代的发展潮流和进步提高自己的财务部门的独立性。

二、加强内部财务控制制度的重要性

为了能够保证企业的繁荣发展形成科学合理的内部控制制度，保证企业的内部财务控制灵活运转需要进行具体的细化规定。

（一）保证企业的财产物资安全完整

在对企业进行内部控制的时候要注意企业的财产物资的合理报关以及控制手段采取的正确。为了有效地防止财产物资的损坏浪费以及个别高管进行不良牟利等不合理的现象出现。

（二）保证企业的财务信息和资料真实

在对企业的财务实现内部控制的前提就是首先要保证企业的经营管理信息和相关的财务信息资料真实准确。这样是企业了解过去的行业发展态势，明确当下的实时动态变化的基础，有助于企业管理经营者分析未来的行业走势作出合理的决策。并且科学的决策反作用于内部控制系统的业务制定执行的业务处理程序方法，有助于科学地进行职责分工，保证各个部门之间的分权制衡，保证得到的财务资料真实准确。规避错误以及弊端的产生，保证信息真实准确可靠。为了规范企业工作要为企业的财务信息录入资料流程制定统一的标准，企业需要规范自身的财务核算形式统一整个财务标准体系。为了确保企业内部的财务工作有序开展，明确财务承担责任，确保财务盈亏计算合理，确保收支结果计算正确。明确财政管理工作的权利和责任分配，使得权利和责任明确分配，出现问题能够有准确找到部门负责。财务要端正自己的工作态度，及时主动改错纠错，减少不必要的财务记录工作错误，真实企业财务制度的收入费用。为了提升财务核算内容的质量，确保财务核算工作涉及到企业日常工作的全范围，使得财务记录更加具体。企业财务还需要落实无形资产，固定资产的折旧摊销管理。为了提高企业的风险抵抗能力，在进行财务管理时要将企业的资产预估工作也纳入计算范围。企业为了顺应社会发展情况，提升自己的管理经验，要不断学习国内外优秀财务管理经验，结合现实的经济发展动态，加强科学财务投资力度，减少投资损失的可能。

（三）保证国家对企业进行宏观调控

为了保证国家现行的优惠政策以及法律法规能够在本单位实现落实，企业在进行财务的内部控制政策的制定的时候要根据我国的财政纪律法规进行自我约束管理经营。为了有效地规避降低企业的经营风险提高企业的管理效率完善企业的管理层的经营方针目标政策。科学有效合理的安排企业的内部管控机制，合理的对企业内部的各个部门人员进行有效的分工控制协调考核。保证企业内部人员各司其职明确任务目标，促进生产活动的有序高效展开。为了提高企业的财务管理方式，需要将企业的财务制度借鉴优秀企业的资金核对计算工作方法。当资产的控制权没有产生移交，需要将企业的资金进行妥善的核算，当自然资源的资产无法确认明确的金额数字，需要详细分析计算资本构成结构，理清资本方式。要增设预计负债科，来对企业将要承担的负债金额做出粗略的预估评价，这样的办法能够全面具体的反映企业需要承担的义务，有效的规避风险减少资源的浪费。企业要对自己承担风险的能力做出科学合理的预估，合理分配投资理财方式，采用科学的方式预测未来经济发展方向，评估投资理财方式，完成科学管理企业的财务。固定资产从价值构成上可以分为再确认和初始确认两种形态。再确认部分是固定资产购置之后花费的钱款数额，初始确认需要的是根据市场价值总量评估购买固定资产的价值总数。当固定资产出现价值浮动时，需要对固定资产的时价进行修正，及时同真实市场变化保持一致。

二、企业财务内部控制制度的职能概要

企业的财务内部控制制度涉及企业的内部管理活动等一系列其他领域，从具体的工作内容上进行划分他主要涉及企业的财务成本核算管理，预算计划，风险计算管理等方面。从职能上分析企业财务的内部控制涉及的领域有企业信息的核算职能，企业财务账目往来的监督职能，以及其他部门业务设计到的财务管理控制职能。企业的内部控制活动涉及到企业内部管理的各个要素。不同的企业财务管理部门和职能构成了企业财务内部管理的有机整体。在进行财务支出工作之前要做好规划，总结需要的支出款项，会计需要做好前期支出款项保证财务管理工作的顺利进行。预先清理核算相应的账目款项，明确支出收入。及时处理以前的账目，及时追缴清偿欠款。企业自身的资产清偿负债需要经过程序，按照规定做好申报，清算工作。在会计的业务范畴之内，及时核对账目款项。在清理自身的负债情况时要注意如实反映真实的细节，以求真实可靠。这样从某种意义上讲还可以增强企业的自身公信力。

在保证企业的各项生产经营活动的高效有序进行的同时确保财务部门获得的企业相关的财务信息以及会计信息真实可靠。为了保证企业内部资产的安全完整不存在潜在的风险隐患要对企业的各方面资产进行有效的利用管理。为了确保企业的各项管理方针政策制度措施的高效和谐贯彻落实，制定相应的惩戒奖励制度。合理科学计算成本保证企业的成本同费用最打滑优惠合理利用实现企业的最大化盈利。合理预测可能会出现的损失风险，并提出针对性的预防措施，一旦发现决策失误以及漏洞需要进行及时的纠正控制避免出现更大的损失。企业的财务内部控制身为一个控制体系涉及的问题是多方面多角度宽领域的，涉及企业财务管理的各个方面的职能部门。针对企业内部整体的各项控制目标进行分析总结概况，本质上都是为了维护企业整体的正常服务运行，规避潜在的风险。针对企业财务内部控制的重点任务就是规避企业的潜在亏损问题，是主要的控制对象。

三、建立企业内部控制制度的具体方法

（一）建立合适的企业内部财务报告制度

为了正确反映企业内部的经济活动及时掌握企业的业务活动的动态信息，增强内部信息的及时共享交流。在发生决策预算变更之时，需要对外进行合理的投资教育评估。这些都需要认真记录并形成合理的书面文件以及相关的资料，需经过有关部门的决策机构系统审批之后才能执行。

（二）运用大数据进行财务信息录入

大数据是一种数据体量大，程序复杂的信息数据。一般可以利用数据进行数据处理系统以及数据处理分析工具实现大数据的分类整理以及收集管理。大数据的信息量大种类多，在进行信息数据处理上并不做到面面俱到进而达到理想的目标。大数据虽然具有存储数据量大信息处理的速度快以及信息处理的种类多等特点，但是要是在最后的信息数据处理上并没有得到满意的结果实现信息数据处理的创新，从大量的数据中提取需要的有用的数据信息资源进而实现对数据资源的有效利用会对企业的生产造成影响。

（三）结合企业的实际发展情况制定制度

为了保证制定的企业财务内部管理制度具有可行性和适用性，需要结合国家的法律制度以及相关规定，根据企业的经营业务的特点以及内部外部环境的真实情况。从全局性整体性出发结合本单位的整体利益，放眼全局注意内部外部的实际情况。从整个企业的根本利益目标出发，收获更多的收益，确保及时获取各个责任中心的单位目标保持高度一致，及时根据财务部门提供的经济数据信息减少损失。

四、结语

为了促进企业的健康稳定发展减少不必要的成本浪费获得更多的利益，需要加强企业财务的内部控制。首先要保证遵守国家相关的法律法规，符合社会主义核心价值观。其次是要合理分工避免部门之间的工作交叉，促进各部门之间的友好配合实现信息的及时交流共享，最后则是要适时的引进新的大数据分析方法录入信息分析数据的整体走势为企业的决策提供合理的信息。在进行信息档案记录的时候要保证各个痕迹都会留下合理的文书记录，以便后续追责调查。