内部审计在企业风险管控中的积极作用分析

广东中仁永智会计师事务所 裴斐

近年来社会经济发展较为迅速，企业格局逐渐复杂，面临着来自各方面领域的挑战，尤其以风险管理与发展之间的矛盾冲突最为重要。为了保障企业能够长久并维持发展，企业必须加强对风险的监控与管理，确保自身机能的稳定与运转，这势必要扩大内部审计在企业风险管理中的影响与作用，推动其内部监管体系的正常运行。由此可见，内部审计在企业风险管控中 作用的研究与探讨极为重要，是当前企业发展研究的一项重要领域。

一、企业风险的分类概述

（一）决策风险

决策风险是基于企业发展倾向与局势选择而存在的一种风险，是企业运转过程中最大的风险，一旦决策中出现了偏差和失误，企业将直接面对重大危机，因而在众多风险中决策风险占最高地位。决策风险的产生大致倾向于因决策失误而造成的资金问题或企业运转问题，企业决策的偏差同样也能造成企业内部人员管理的危机，影响整个企业运营框架的紊乱，因此决策风险是众多风险中至关重要的存在。

（二）经营风险

经营风险同样也是企业发展中一个极为严重的风险，其主要体现在整个企业运作管理中，包括市场环境、人力资源管理、产品的结构属性或是合同签订等，经营程中出现的风险产生于决策后，是在决策前提下进行的企业运营行为，因而经营中的处理不当将极大地影响决策成效，进而促使其他风险的产生，故经营风险也是众多风险中一大重要风险，需要企业管理者的关注。

（三）财务风险

财务风险自然与企业的财务有关，主要包括财务的制度设置，企业资金运作关系，企业产品的成本控制以及汇率的比控等。当然财务的风险直接决定企业是否能继续运转，因此也同样为重大风险之一，而在财务风险中，资金的短缺与链条的断裂是最大的风险，是导致企业破产的重要原因。此外货币的流动与汇率的波动也是造成企业产生财务风险的一大原因，造成企业资金的占用或是减少，从而使得企业资金短缺现象产生，危及企业安危。

（四）其他风险

企业的其他风险包括管理风险、监督体系的风险、人员素质风险以及内部审计风险等，这些风险都是基于企业自身而产生的其他风险，是威胁程度低于财务风险、经营风险和决策风险的，对企业发展产生一定影响并进一步引发风险产生。因此在企业管理中，风险的管理极为重要，直接影响到企业的发展与生存。

二、内部审计与风险的关系

（一）内部审计在风险管理中具有重要地位

内部审计影响着企业风险管理，是企业监管体系中极为重要的一环，能够及时辨别企业评估风险，避免重大风险的产生，是企业风险管理的推动力。此外内部审计将对企业风险进行相应的区别分类，并按照其对企业的危害程度进行排布，以此做到加强风险监管，控制企业风险管理的目的，因而在企业风险管理中，内部审计具有极为重要的地位。

（二）内部审计在风险管理方面具有独特的优势

不得不承认的是，内部审计作为单独的机构部门，其并无具体的事务，而是独立于管理之外的，具有较强的相对独立性，能够客观地分析当前企业所面对的风险，进而可以从全局角度进行辨别，区分风险的危险等级，以此达到有效降低企业风险的作用，并能及时通知相关部门，进行风险的处理与规避，这也是内部审计在风险管理方面所具有的独特优势。

（三）风险管理是进行内部审计工作的有效工具

风险管理正是企业管理部门的一大重要工作，是为了保障企业稳定发展的推助力，其管理人员大多具备良好的风险管理素质与专业技能，并有较强的前瞻性与决策力，能够引导企业完成风险规避，并在健全安全措施与防护流程的同时，降低企业面临的风险影响。而内部审计则通过对企业内部制度的管理规范，使得企业管理能够有效进行，因而风险管理是内部审计工作的有效工具，促使内部审计的持续进行。

三、内部审计对企业风险管理的积极作用

（一）提升风险分析及其评估的有效性

企业风险的管控工作是企业管理的一大重点，包含风险的分析及评估，可以说是企业中至关重要的存在，将直接影响到企业后续的工作与稳定发展。因而其评估的结果将具备真实性、客观性与完整性，是保障管控合理有效的一大途径。除此之外，内部审计是独立于企业各个部门能够客观有效地对企业整体进行把控，在发现风险的第一时间进行处理与调控，与管理部门进行及时沟通，帮助风险管理有效进行风险鉴别，提供基本的前提支持。

（二）强化风险管控监督

风险的管控即针对企业所面临的风险进行调节，区分并辨别企业风险，及时对所面对的风险进行管理，监督风险的处理与规避，以此达到降低风险爆发的概率，减少风险产生所造成的损失。当然风险管理同样也需要一定的管控机制，使其能够高效有序地进行风险的管控，因而内部审计对制度的调控，极大程度地强化风险的监督与管理，使风险管理按照相应的管控机制进行，严格高效地对风险进行全面评估，仔细而客观地对风险进行评价，以此达到有效监督的作用，使其能够避免相应人为因素而造成的管理问题。

（三）优化细节并改善管控效果

众所周知，风险的管控主要为降低企业损失，避免重大失误所造成的企业发展的影响，保障企业能够在稳定的前提下良好运转。然而当前国际形势较为复杂，市场经济发展繁复，市场竞争日渐激烈，企业需要有效且长久地管控机制，保障企业运转过程中没有差错，这便需要对企业风险管控的机制进行不断改善，最大程度进行有效的管控。内部审计的存在将从机制方面对企业风险管理进行调控，完善风险管理的运转机制，能够及时发现运作过程中的问题和差错，并及时进行辨别与区分，再加以改善与优化，以此达到企业管理的有序进行，降低后续风险产生的可能性，有效改善当前风险管理体系仍有漏洞的现象。

四、强化企业风险管控中内部审计积极作用的策略

（一）提升管理层重视程度

内部审计在一定程度上并不受企业管理层的重视，曾被认为是不被需要的独立存在，因而在部分企业甚至缺少内部审计，因此要想提高企业风险管控，推动内部审计作用的发挥，需要提高管理层对内部审计的重视，确保内部审计在企业中的实施与开展，并以此促进风险管理的进行，使其能够真正有效地做到助力作用。

（二）增强内部审计独立性

内部审计是一个具有较强独立性并独立于各个部门外的部门，能够客观真实地对企业整体进行全面布局，分辨各种风险及其产生，因此内部审计必须保持其独立性，不可简单地归入风险管理部门。除此之外内部审计的独立也保证了企业能够在面临风险时及时处理，借助内部审计人员的沟通，使得各部门协调一致共同处理企业风险。

（三）明确以风险管控为导向的审计原则

很显然要想有效做到风险管控，提高内部审计在风险管理中的作用，必须明确风险管理导向，遵守严格的审计原则，对风险管理进行监管。该审计原则既是对风险管控强化的有效途径，也是推动企业内部发展的重要条件，是从内部机能方面展开，对企业面临风险进行管控的一大手段，因而具有较强的效率性，是企业理应重视的存在。

（四）完善内部审计体系

一个健全的审计体系将极大程度的提高企业风险管理的有序性，使得企业在对风险进行管控时高效有序，能够保证内部审计的正常进行。在对企业内部审计体系进行完善时，企业理应对当前的管理体系进行深入研究，参考其他企业体系的规格，对自身的制度进行规划与构建，包括审计的项目与范围，内容与标准等，保证其实际的审计工作的进行。

（五）强化内部审计对风险管控的监督

内部审计需参与到企业的风险管理中，对企业发展机制与风险管控进行监督与管理，即必须对企业风险管控进行高强度的监督。这要求内部审计的工作人员需要对风险管控具有较强的理解，能够及时进行分析与评估，判断当前数据的合理性与风险倾向，并在信息的真实客观有效规范的前提下，发现企业所面临的风险与挑战。因此强化内部审计对风险管控的监督，也是推动风险管控中内部审计作用的一大途径。

五、结论

由此可见，内部审计在企业风险管理中是极为重要的，是提升风险评估与分析有效性的一大途径，能够强化企业风险管控监督，优化其细节并改善效果。要想强化企业风险管控中内部审计的作用，不仅需要提升企业管理层的重视，增强其独立性，同时也要明确其审计原则，完善内部体系并强化其管控监督，从而达到高效风险管控的目的。