高职院校科研经费管理存在的问题及解决方案探讨

叶欣（福建卫生职业技术学院）

■科研经费对高职院校的意义及作用1

高职院校与本科院校，同为承担科研项目研究、开展科研工作的一个重要载体，在国家科学研究创新等方面，起着举足轻重的作用。目前高职院校的科研经费主要来源主要可以分为两类，一类为纵向科研课题经费，经费的拨款方通常为国家相关部门，资金由财政拨款渠道下达至学院，资金的使用受到资金下达部门及财政部门的监管，上级部门没有下达资金的，也可以由学院自筹资金用于科研项目的研究。另一类为横向科研课题经费，来源指除纵向科研课题以外的所有课题类型，资金提供方主要为企业等非财政性单位，形式包括但不限于院校企业开展合作获取资金，技术成果转让资金收入，企事业委托技术服务费收入等。

从宏观层面而言，科研项目成果对国家的科技进步起着推动作用，科学技术是第一生产力，科学研究可以提高国家整体的竞争力与学习创新力，国家也设立了各类的科研基金用于支持科研项目的研究，如国家自然科学基金，教育部课题基金等。从高职院校自身角度而言，科研经费对于高职院校可以在三个方面起着增益的作用：其一，吸引人才。高职院校对科研经费投入的多寡可以从侧面反映出院校对科研的重视程度，优秀科研平台及高水平的科研经费投入，可以吸引高端科研人才及团队来校进行科学研究。其二，高水平的科研成果产出，在无形中提高了学院整体的学术水平，为学院积累下深厚的底蕴。其三，科研成果可以转化形成技术收入，为学院进行创收。因此，一个优秀的科研团队，可以通过良性循环，从而对科研人员，对学院，对国家，起着良好的推动作用。

■高职院校科研经费存在的问题

为了对科研经费进行有效的监督和管理，国家以及各级部门都尝试过采用不同方法对资金的使用进行规范和监管，但科研经费管理不到位引发的问题依旧屡见不鲜。笔者在实务工作中也遇到过类似的问题，现就遇到的情况简单的对其成因进行分析并探讨可行的解决之道。

首先，科研人员与财务人员诉求不一致，容易导致工作中存在冲突与疏漏。参与科研项目最基础的三方参与者，一般有科研人员、科研管理部门及财务部门。科研人员负责科研项目的开展，研究分析与汇报，对科研经费的使用拥有决定权。科研管理部门负责科研项目的申报，审批，立项，结题，验收等业务，负责协调各方进行科研活动。财务部门负责科研经费的报销与管理，依据科研经费预算表对科研项目经费的使用进行核算，配合科研管理部门对科研项目进行验收等。

科研人员通常无法对报销规定有着全面的了解，他们更关注如何完成科研项目，进行科学研究。对报销规定不熟悉往往导致报销环节出现问题，如在非定点供应商处购买实验耗材导致无法报销，出差住宿费超标导致自掏腰包，论文版面费未通过对公转账导致论文没有发表成功资金也无法追回等。科研管理部门往往更关注资金到账情况与管理费是否提取到位，对资金是否使用合理，是否存在资金冗余，并不关注，存在重立项，轻执行率的问题。而财务部门也同样存在审核不全面的情况，财务人员通常只能查验票据的合法性，对于发生业务的真实性及必要性无法判定。由于各科研项目性质各不相同，导致报销的类型也大不相同，举例来说，人文社科类与自然科学类报销的业务就相差甚远，自然科学类科研项目可能大部分资金用于购买实验耗材，而人文社科类的科研项目的开销可能主要用于印刷调查问卷与发放人员劳务费。财务人员缺乏科研方面相关知识，导致对科研项目进程把握不准确，对于报销的项目是否是科研项目进程的必需品，是否超量购买，是否存在套取科研资金的行为，都是无法在审核过程中直接判断的，三方的关注点不一致，也在一定程度上导致部分环节处于监管真空状态。

其次，预算的编制往往没有得到足够的重视。预算是科研资金管理的一个关键环节，它贯穿了科研项目研究的全部过程，科研资金的使用也以预算编制为基准，预算在科研资金的管控中起着重要的作用，但实务中，由于科研项目负责人往往不具备财务相关知识，在科研经费预算编制环节，通常做不到准确预估相关开支，因此编制出的预算与实际开支相距甚远，为了保证经费可以得以开支，通常直接调整已经编制完成的预算，导致预算的存在形同虚设，没有真正起到管控的作用。

再三，科研经费报销手续繁杂，在一定程度上阻碍了科研项目的开展。科研人员的精力有限，现行的报销流程有时要求科研人员往返于相关部门进行签批，较为耗时耗力。举个例子，科研经费采购笔记本电脑，需要有科研经费预算，并有政府采购预算，采购程序还需要经过学院相关采购部门审批，采购审批通过后需办理借款手续在政府制定网超进行购买，资产到手后还需要去资产部门进行固定资产登记，再携带办理好的资产入库单与发票到财务部门进行销账手续，一套流程下来，花费的时间与精力堪比完成科学研究。如何在保证资金监管到位的前提下简化报销手续，减少报销流程，最大化便利科研人员开展科研工作，也是值得相关部门思考和探索的一个重点。

最后，科研人员奖惩机制不合理，科研人员积极性不高。目前高职院校大部分实行绩效制，科研人员与行政教师一视同仁，绩效由人事部门进行统一管理，如若该高职院校的绩效分配模式向教师等岗位进行倾斜，科研人员的绩效就会在一定程度上受到影响。由于绩效制模式下工资待遇没有直接与科研课题产出进行挂钩，科研人员缺乏动力。部分高校为了推进科研项目的申报，将科研项目作为工作考核的一项指标，将科研作为职称评审，晋升的考核指标之一，全员科研的结果，就会导致科研的成果良莠不齐，科研经费没有得到有效利用。科研管理部门重立项，轻执行率的管理模式，也使得科研项目的成果转化率较低，科研项目负责人在经费使用完成后即将项目结题，科研成果随即被束之高阁，基本没有再推进后续的效益转化。

■高职院校科研经费存在问题的解决方案

科研经费管理存在的问题，成因较为复杂，解决途径也不是简单将管控交由财务部门或科研管理部门就可以得到解决。一个科学有效的科研经费管理流程需要多方的努力与配合，从多渠道，多维度入手，相互配合相互制约以确保科研经费的使用范围合理，资金使用有效率且监督监管到位。

首先，加强沟通。可以通过各个渠道普及财务知识，比如定期开展报销讲座宣讲会，印刷科研经费报销简明流程宣传页，面对面与科研人员沟通其需求等，全方位地对科研人员给予报销方面的指导，也可以通过在科研管理部门配备具有相关财务知识的人员，负责科研人员报销资料的审核与指导，或者建立科研项目财务联络人制度，由指定人员对科研经费进行跟踪及反馈，让项目负责人可以实时了解科研项目的进展情况。

其次，明确职责。对各部门的职责做出划分，明确各自所需要负责审核的内容与范围，以达到事前控制，事中控制，事后控制的效果。科研项目负责人，主要负责编制科研项目的预算和决算，并按既定用途使用资金，按时报销科研项目的相关费用，项目结题后及时进行结账手续，接受学校各个部门的监督，包括财务部门，科研管理部门，审计监督部门，上级主管部门以及经费提供单位等，科研项目负责人对科研经费使用的真实性及有效性承担相应责任。科研管理部门负责课题申报验收结题等工作，同时在科研经费报销环节，对科研经费使用的必要性进行审核，避免科研人员虚报不必要的支出。财务部门依预算对科研经费的使用进行管控，对于无预算的支出予以退回，及时将经费使用情况及结题后资金冗余情况反馈至相关部门。纪检监察及审计部门，负责定期或不定期的对科研经费使用情况进行抽查，监督科研项目负责人是否依照预算或合同的约定使用经费，是否存在套取科研资金的行为，定期外请专家对科研项目进行整体的评估，对于存在支出不合理的科研项目，收回款项或适当扣减其来年的科研经费。通过多方联动，才能减少监管盲区，反映科研经费使用的真实情况，对高职院校评估科研经费投入决策起到参考作用。

再三，通过信息化手段，减少信息差。科研经费的报销涉及多方部门，如购买实验耗材涉及采购管理规定，有定点采购的供应商则需在指定供应商处购买，劳务费发放需要遵循劳务费相关管理规定，按照职称高低标准进行发放，出差则需要关注差旅费管理规定，机票需在政府机票采购平台进行购买，这些规定都不能省略也必须遵守。但学院可以通过其他技术手段减少信息差，比如通过网上报销系统，在编制科研预算环节内置各类报销类目的说明，在报销环节预置劳务费发放限额等。学院也可以对实验耗材等科研必需品进行统一采购，统一结算。比如通过招标，将十家科研耗材采购供应商统一列入学院采购库，随后上传各家商品及其各自价格，科研人员可以通过比价在线上预约采购，清点，送货上门，采购部门一个月一次与商户进行结算，审计部门对供应商供货的价格进行定期抽查，保证价格的公允，科研人员只需要网上下单提出需求，其余环节由相关部门统一处理完成。

最后，改进科研人员绩效分配方案，将奖惩与科研成果进行直接挂钩，调动科研人员积极性。目前高职院校绩效制模式下，绩效按人均进行封顶，一方绩效提高意味着其他方绩效无形中降低，如需提高科研人员的绩效，绩效分配政策可以向科研人员进行倾斜，将每年绩效的一部分预留出来，对科研成果显著的科研人员和团队进行奖励。目前，国家也在出台相关政策，将科研人员的绩效独立于单位正常绩效之外，鼓励多劳多得，对于成果转化收益，按比例交由科研项目负责人进行自由分配。