企业内控管理存在的问题及对策

李勇

摘 要：民营企业在快速发展的过程中，越发意识到自身内部控制管理制度缺失给予自己带来的诸多不便，于是开始积极思考自身内控管理工作存在的问题，希望采取针对性的策略去进行改善和调整。本文从这个角度入手，归结当前民营企业内控管理存在的问题，并且提出针对性的改善措施。

关键词：企业内控;内控管理;管理问题

民营经济发展的成就是有目共睹的，其在各行各业中越发崭露头角，其发展就越发需要关注持续性，此时民营企业就需要积极建立完善的内控管理机制，以确保可以充分利用自身的有限资源，做好自己的业务，步入到更加可持续的发展格局。

一、民营企业内部管理存在的问题分析

（一）民营企业内部控制意识处于比较薄弱的状态

无论是个体经营的模式，还是家族经营的模式，还是合伙经营的模式，经营者的管理素质处于参差不齐的状态，也就是说很多经营管理者会将注意力集中在企业经济效益上，对于企业内部控制管理与企业长期发展之间的关系难以有着准确的认知，在实际管理的时候也难以严格依照设定的制度来进行，或者说实际的内部控制工作依靠个人的经验来判断和决策，这样就使得企业内部控制管理处于相对混乱的状态。大部分的民营企业都不是很重视内部控制管理工作的开展，也没有建立起对应内部控制机制。

（二）民营企业内部控制基础也处于不夯实的状态

对于民营企业内部控制管理工作进行调研，发现民营企业内部控制基礎处于不夯实的状态，详细来讲述此方面的问题集中体现在：内部控制管理的人才处于匮乏的状态，也没有有效的内部控制管理工具。因为受到传统管理思维的影响，民营企业往往难以将专业的内部控制管理人才吸引进去，这样就使得企业的管理处于相对粗放化的状态，实际的管理水准以不是很理想。再者各个部门在业务开展过程中，不是很重视彼此沟通，这样很容易出现信息不对称的情况，这样会使得内部控制管理环境朝着更加恶化的方向发展。

（三）民营企业制度与流程难以展现出系统化的特点

很多民营企业的内部控制管理是后置式的，也就是说在出现问题的时候才知道去进行补救，这种模式与民营企业制度建设和程序设定不全面有关。很多民营企业内部控制制度在实际发展过程中，会出现问题，此时会制定对应的制度来进行问题的规避，看似解决了对应的问题，但是这种制度设计的结果就是制度的预见性不强，制度渐渐朝着冗杂的方向发展，对于未来经营中可能存在的风险就难以起到防范的效能。有的企业还依照自身的诉求来实现制度的设计，不同的制度之间还存在相互矛盾的地方，这样就会对于企业的有效运作造成不良影响。

二、民营企业内部控制问题的改善策略

针对于民营企业内部控制问题，应该坚持以具体问题具体分析为基准，探究问题的成因，在此基础上确保实际民营企业内部控制方案朝着更加理想的方向发展和进步。详细来讲述，在此过程中需要积极主动的做好如下几个方面的工作：

（一）树立正确的企业内部控制管理价值观

民营企业要正确看待企业内部控制管理与企业可持续发展之间的关系，正确看待内部控制管理给与企业带来的短期效益和长期效益。尤其对于企业经营者和管理者而言，需要积极实现正确内控管理意识的树立，强调将其作为企业管理的重要基准，使得内控基调朝着良好的方向发展，积极将现代企业管理制度为依据，强调制度管理人，强调合理授权，确保内控制度成为各个部门做好对应工作和实现彼此教育的依据;对于企业员工而言，也需要正确看待企业内部控制管理制度的价值，在此基础上依照企业的内部控制管理基准，切实的做好自己的本质工作，妥善的处理好自己与同事之间的关系，自己与其他部门之间的关系。

（二）引导企业内部控制管理基础朝着夯实的方向发展

一个高质量的产品需要一个专业的技术人才和有效的技术手段或者设备，对于企业而言，一个良好的内部控制管理机制，更加需要人和工具能够有效的发挥器效能。从这个角度来看，企业应该高度重视内部控制管理人才队伍的建设，积极使用信息管理系统来辅助实际的内部控制管理工作，依靠这两个方面的工作，可以使得实际的内部控制管理的环境朝着更加理想的方向发展和进步。详细来讲述，在此过程中需要积极主动做好如下工作：其一，给予内部控制管理人才设定更加理想的工作环境，更加优质的教育教学条件，使得更加多的出色内部控制人才可以进入到民营企业中去;其二，要注重现代信息技术手段的使用，积极结合民营企业的实际情况，建立基于信息技术的内部控制管理信息系统，发挥其在内部控制信息分析中的效能，继而确保实际的内部控制管理工作朝着针对性的方向发展。

（三）积极建立完善的内部控制制度机制

内部控制管理工作需要展现出系统性的特点，才能够确保其很好的发挥在促进企业发展中的效能。为此就需要采取措施使得内部控制制度机制得以建立，详细来讲述在此过程中需要积极主动做好如下几个方面的工作：其一，对于企业内部控制管理工作现状进行分析，依照现代企业内部控制管理系统来进行研判，在此基础上对于内部控制制度设计，内部控制管理流程设计进行调整，由此确保实际内部控制制度建设和流程规划是符合企业长期发展规划的;其二，要确保企业内部控制制度有框架指引，还有操作细则去引导，由此使得员工可以切实的理解内部控制管理与自己本职工作之间的关系，然后将内部控制管理与岗位说明书，技术操作行为融合起来，这样可以更好的将其贯彻执行到日常的业务中去，这样就可以进入到更加理想的内部控制管理格局。

三、结语

综上所述，民营企业要想实现可持续发展和进步，就需要高度重视内部控制体系的构建，积极将内部控制管理理论和方法渗透到日常的管理工作中去，引入先进的管理人才，实现制度的优化设计，确保实际内部控制流程朝着更加科学的方向发展，由此确保民营企业在未来的竞争中可以处于优势地位。

参考文献：

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