施工企业资金集中管理存在的问题及建议

董红红

【摘 要】资金集中管理已经被大型建筑施工企业广泛采用，其带给企业的优势不言而喻，但同时也伴随着不少问题。随着PPP项目及大额垫资项目的承接，使企业资金安全风险巨增;加之内控制度不健全，预算管理措施运用不到位，影响了资金使用效率等。针对资金管理中存在的一些问题，提出了强化内控制度建设，提高PPP项目等大额投资项目的可行性研究，加强项目预算管控，提高财务人员整体素质和业务能力等方式，应对资金管理风险。

【关键词】建筑施工企业;资金集中管理;内部控制;预算执行

一、建筑施工企业资金管理的现状与特点

近年来，随着中国经济的高速、持续发展，国家对固定资产、基础设施等的投入加大，建筑施工企业也在快速扩张，但是因为施工企业进入门槛低，生存环境竞争激烈，大部分企业管理粗放，要想实现跨越式发展可谓是难上加难。同时，建筑施工企业项目建设周期长、产品复杂，具有点多、线长、面广的特点，施工项目遍布全国乃至世界各地，如何进行项目的有效管理，尤其是项目财务资金管理，更是重中之重。企业管理以财务管理为核心，财务管理以资金管理为核心。面对施工企业项目多，银行账户开设多，资金分散且存在安全隐患的状况下，如何做好施工企业财务资金管理成为施工企业面临的一个新难题，资金集中管理模式的使用，使企业受益颇丰。

二、建筑施工企业资金集中管理的优势

建筑施工企业工程项目规模大、周期长、项目分散、资金收回链条长、收支频繁，按照这个特点，實行资金集中管理，能够充分展现企业资金规模优势，对降低企业风险，提升企业运营效益有着积极作用。

1.有利于企业筹措所需要的大量资金。

在企业中应用资金集中管理模式，将项目的零散资金通过统一账户集中起来，提高了公司资金调度能力，可以确保企业顺利承揽大型施工项目，提升企业核心竞争力，此外，具有较多影响因素以及较大风险的建筑施工项目，也可以通过此种模式先期垫付大额筹备资金，确保资金支持，扩大企业经营规模。

2.有利于企业在项目之间的资金调剂。

首先，建筑施工企业项目多且分散，各项目在各个时期对资金的供应与需求有所不同，此时需要企业和不同项目之间密切配合来实现资金的统一管理和调度，以此满足不同项目的资金需求，保证各个工程施工的顺利开展。其次，针对相对独立的项目来说，如果没有开展资金集中管理，各个项目都会开设独立的账户，致使企业很难第一时间掌握企业内部资金的状况。第三，针对建筑施工企业的特点，资金集中后通过流程管控，可以对各个部门和项目的资金收支进行有效控制，真实反映项目资金状况。

3.有利于降低企业运营成本，提高企业经济效益。

资金集中管理模式通过建立内部统一账户，将项目分散资金集中在一个账户体系中，一方面提高了资金集中度，盘活了企业内部资金，提高了企业整体财务资源的利用效率;另一方面降低了企业外部融资量的需求，降低了企业的运营成本。最终从整体上提高企业的资金管理效果和管理能力，为企业的健康发展打下基础。

4.有利于防范资金丢失的风险。

建筑施工企业项目分布于世界各地，尤其是大部分项目处于偏远山区，交通和通信十分不便利，使公司对项目账户存放的资金不能实施动态监控，存在丢失的风险。若将资金统一集中到公司银行账户保管，将大大提高资金的安全性。

三、建筑施工企业资金集中管理中存在的问题

当前，大型施工企业几乎都在探索使用资金集中管理模式，不过，受工程项目模式及管理水平、内控制度、人员素质、信息化水平等各方面因素的制约，需要我们逐步改进和完善。

1.公司总部资金管理安全风险巨增。

资金集中管理对网络平台的要求较高，流程复杂、繁琐，在操作过程中需要与信息化建设充分结合在一起，一旦网络平台或者流程出现问题，将会带来巨大的财务风险。同时，资金集中管理与控制，集中整合公司财政管理模式，如果在资金管理中出现纰漏，风险会蔓延到整个公司乃至各个项目的运作中。比如公司的某一项目与合作伙伴由于在施工过程中引发了资金矛盾，对方采取法律手段维护个人权益，公司将面临冻结账户的风险，如果金额较大，资金链安全也会受到威胁，使企业运营处在高风险之中。

2.项目多样性使资金管理难度加大。

随着经济的发展，施工企业的生存面临着前所未有的挑战，除公招中标部分项目外，为获得长远发展，企业必须响应市场需要，参与PPP项目等资本性项目的建设，这些项目对资金的需求量大，给公司的资金管理带来巨大挑战。一些施工企业为扩大规模，多揽工程项目，在对企业自身承受力认知不足的情况下，任意招揽新工程，甚至盲目投资，造成固定资产投资过剩，导致经营亏损，现金流紧张。同时，有些项目由于地处偏远，缺乏管控，物料采购随意性大，不但加大了项目成本，同时增加了财务风险。有时企业为了想要拿到项目，会被迫压低投标价格，恶性的低价中标项目加重了建筑施工企业资金紧张的局面，给企业的运营带来了潜在的风险。

3.没有将资金预算管理的功能发挥充足。

随着企业规模不断扩大，预算管理在企业管理中显示了越来越强大的功能。但部分建筑施工企业还没有建立起完善的预算管理制度，预算随意性大，经不起推敲，企业预算与发展战略不匹配;专业预算管理人员的综合素养有待提升，预算数据的不准确性，给企业资金管理增加难度，同时也降低了企业经济效益。

四、建筑施工企业资金集中管理实施后的几点建议

1.建立健全内部控制制度。

建立健全完善的资金集中管理内控制度，合理保证资金安全，提高资金利用效率。要建立资金风险预警机制，设立预警红线，加强内部控制的制度建设，确保不相容职务相分离，定期对资产、账户的运行情况进行盘点，做好盘点记录;建立授权审批制度，企业办理的各项经济业务事项，必须经过规定程序的授权审批，对货币资金、有价证券、贵重物品等要设置专人负责保管，不相关人员禁止接触，有形资产的管理和使用责任到人，同时网络安全问题不容忽视，要确保网络平台平稳，流程设计合理合规。

2.加强项目的可行性分析。

建筑施工企业要加强对投标项目的可行性分析，尤其PPP项目等大额资本性投资项目，必要时可聘请专业团队对项目进行可行性研究分析，要全面考虑经济效益与社会效益因素，并经业务评审会议、总经理办公会议、董事会会议集体决策。在重要资金环节设置关键控制点，确保按照既定的资金规划开展业务活动，促进资金管控目标的实现。

3.强化预算管理考核力度。

项目中标后，公司应积极组织项目进行资金预算筹划工作，明确编制依据、编制内容、编制程序和编制方法，确保预算覆盖业务全范围;同时加强预算授权控制制度，强化预算责任。最后加强预算执行和考核，在项目建设期定期不定期对预算执行情况进行分析，提高预算管理对业务的控制能力，保证预算管理能够正确引导业务活动的开展。

4.培育优质高效财务团队。

一是要求财务人员应加强自身学习，提升能力，单位要有针对性地组织系统的培训、学习、考核，保证财务人员能担当得了公司赋予的责任;二是强化财务人员的职业道德培养，廉洁教育等，规范企业各岗位人员资金收支行为，关键岗位的工作人员施行定期轮岗或抽查，确保资金安全。

五、结束语

建筑施工企业要想在激烈的市场竞争获得强大的竞争力，除了具备优质的工程项目，良好的资金状况更是企业发展必不可少的。现如今，财务资金集中管理模式已在建筑企业中得到较广泛的运用，因此，通过不断的改善，确保资金集中后安全、高效运作显得尤为重要。这就需要企业建立适合的内控制度，提高资金预算管理，培养优良的财务团队，同时，提高企业中标项目质量，切实做好PPP项目等大额资本性投资项目的可行性研究分析。上述举措对确保资金安全有效运作，为企业的长远稳定发展都起着至关重要的作用。

参考文献

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[3]姬纪清.新形势下地方国有煤炭集团资金管理的思路探索[J].经贸实践，2018，（23）.

（作者单位：中铁二十局集团第六工程有限公司）