AO采集转换新会计制度下行政事业单位升级财务软件数据的实践经验

罗珲

2019年是全国行政事业单位全面实行《政府会计制度》的第一年，为适应新制度“财务会计+预算会计双分录”核算模式要求，所有财务软件进行了更新升级。新形势下，对行政事业单位财政账务管理开展计算机审计，一方面能通过信息技术提高对新制度财务核算尤其是部门预算执行的审计效能;另一方面，财务软件升级意味着以往一些AO数据采集模板和采集经验已不再适用，采集转换工作更复杂，这对审计人员采集转换财务电子数据能力提出了更高要求。

本人在今年以来开展对行政事业2019年财务收支或部门预算审计实践中，通过摸索运用AO先后采集转换了适用新制度的用友升级财务软件和浪潮新版财务软件，积累一些经验。总体上不同软件采集转换的基本思路是一致的，由于浪潮新版软件较旧版变化更大而且实行了辅助财务核算，采集转换过程更复杂，因此本文主要介绍运用AO采集转换浪潮软件财务数据的经验，以供审计同行借鉴。

一、了解掌握被审计单位财务软件实际情况

在今年4月对某单位2019年度部门预算和决算草案审计中，审计人员发现该单位使用浪潮PS管理软件（行政事业版）进行财务核算。该软件是浪潮公司为该单位适用《政府会计制度》而升级开发的新版软件，通过一个账套、一个事项分财记和预记两类凭证分别记录的方式来适应“财务会计+预算会计双分录”核算要求，并对支出类科目进行明细项辅助核算，软件后台数据库为Sqlserver数据库。

二、采集转换被审计单位财务数据主要过程情况

1.要求被审计单位提供扩展名为.bak的财务软件备份数据。

2.审计人员将财务软件备份数据在审计电脑Sqlserver

数据库中还原后，进行数据表分析。审计人员通过对数据表间关系并结合AO采集转换要求，对采集来的数据表进行分析整理发现：（1）年度结账后，浪潮软件财务数据表都有一式两份，其中一份表名有2019字样后缀的是指已结账数据表，这才是审计需要采集的。（2）针对“财务会计+预算会计双分录”核算要求，新版软件的凭证库表变成一个账套、一个事项两笔分录两张凭证，所以相对老版而言，采集转换新版软件数据必须凭证主表与凭证明细表一起采集和转换。

3.确定AO需要导入采集的数据表。包括主账与辅助账数据表共有七张，分别为：ZWKMZD2019、ZWKMJE2019、

ZWPZK2019、ZWPZFL2019、ZWHSXM2019、ZWFZJE2019、

ZWFZYS2019，同時审计人员通过后三张辅助核算表间数据分析发现，ZWHSXM2019数据表中设定辅助核算类型有6种，但实际在ZWFZJE2019、ZWFZYS2019两张辅助核算表中只使用了其中一种核算类型。审计人员通过测试确定，要避免AO采集转换后的辅助核算信息重叠不清问题，必须对ZWHSXM2019数据库表进行简单修改并建立新表（本案例中新表命名xxZWHSXM2019）。

SQL语句如下：

use cwbase1

select * into xxZWHSXM2019 FROM [cwbase1].

[lc0019999].[ZWHSXM2019] where [ZWHSXM_XMNM]

in （SELECT [ZWFZJE_XM01] FROM [cwbase1].

[lc0019999].[ZWFZJE2019]）

4.AO采集已清理准备好的七张数据表。登录AO后，

使用“数据采集——财务数据库数据采集”功能采集事先已存放在SQL数据库中七张数据表（ZWKMZD2019、

ZWKMJE2019、ZWPZK2019、ZWPZFL2019、XZWHSXM2019、

ZWFZJE2019、ZWFZYS2019），此环节按AO操作手册要求完成即可，具体操作略。须提示的是：选择数据源时应在下拉列表中选择“Sqlserver”，如下图。

5.通过AO将采集来的数据表生成财务数据临时表。进入AO“生成财务数据临时表”功能，在完成新建数据项目名称后，进入关键的生成财务数据临时表环节，共有10个导入步骤：

（1）选择导入方式步骤。在弹出对话框中选择“源数据凭证为主表和明细”，点击“确定”（下图1），进入“生成财务数据临时表”操作界面（下图2）。

（2）完成“会计期间定义”步骤。使用辅助导入方式进入会计期间定义，AO系统自动生成标准会计期间，具体操作略。

（3）完成“科目余额表”生成步骤。使用辅助导入方式，进入“科目余额表”对话框界面，在“选择源科目余额表”下拉列表中选择ZWKMJE2019，在“是否存储多年余额”对话框中选择“否”，再点击“下一步”;——在新对话框中，“选择科目余额的存储方式”勾选“只存储余额，根据余额正负决定借贷方向”，点击“下一步”;——在新对话框中，“存放期初余额字段”下拉列表中选择ZWKMJE_NCYE，点击“下一步”;——在新对话框中，选择“单个字段”并在“存放科目编码的字段”下拉列表中选择ZWKMJE_KMBH，点击“下一步”;——在新对话框中，“科目余额按月存储”勾选“是”，“选择会计月字段”下拉列表中选择ZWKMJE_KJQJ，“选择年初余额所在月的值”下拉列表中选择“01”，如下图，最后点击“导入”完成本步骤。

（4）完成“会计科目表”生成步骤。使用辅助导入方式，进入“会计科目表”对话框界面，在“选择源会计科目表”下拉列表中选择ZWKMZD2019，在“是否存储多年余额”对话框中选择“否”——在下一步“选择科目编码存储方式”下面选项中选择“单个字段”，在“选择存放科目编码字段”下拉列表中选择ZWKMZD_KMBH——在下一步“选择科目名称字段”下拉列表中选择ZWKMZD

_KMMC，其余默认——在下一步先勾选“导入科目借贷方向”方框，在下拉列表中选择ZWKMZD_YEFX，系统会弹出值1和2，在“借贷方向”中1勾选借，2勾选贷。如下图：

（5）完成“科目设置”步骤。使用辅助导入方式进入“科目设置”，按照AO标准化要求进行即可，具体操作略。

（6）完成“凭证库”生成步骤。使用辅助导入方式进入凭证库”对话框界面，在“选择源凭证主表”下拉列表中选择ZWPZK2019——在下一步“选择关联号字段”下选择“单个字段”并在下拉列表中选择ZWKMZD_PZNM（凭证内码）——在下一步“是否有记账标志”操作中，要看实际情况来选择有或无（之前审计人员数据分析时发现，本次采集的数据表中该字段标志全部为1，如果选择“有记账标志”反而会造成AO系统报错，所以选无记账标志），接下在“选择凭证日期字段”对话框中选择“单个字段”，并在下拉列表中选择ZWPZK_PZRQ，如下图1——在下一步“凭证流水号字段”下拉列表中选择ZWPZK_PZBH，“凭证类型字段”默认不选择，如下图2——在下一步，直接点击“导入”按钮即完成本步骤。

（7）完成“凭证库明细表”生成步骤。使用辅助导入方式进入“凭证库明细表”界面，在“选择源凭证明细表”下拉列表中找到并选择ZWPZK2019——在下一步“选择源凭证明细表关联号字段”选择单个字段，并在下拉列表中选择ZWPZFL_PZNM——在下一步“存储发生额和借贷方向”下面选项中勾选“分别存储余额和余额借贷方向”——在下一步“选择发生额字段”下拉列表中选择ZWPZFL_JE，“发生额方向字段”下拉列表中选择ZWPZFL_JZFX，在“选择借贷方向对应值”下框中选择1为借，2为贷，如下图1——在下一步“选择摘要字段”下拉选择ZWPZFL_ZY，在“科目编码存储方式”中选择“单个字段”并选择ZWPZFL_PZBH——在下一步“选择源凭证库分录序号字段”选择“多个字段”并在下拉列表中选择合并ZWPZFL_PZNM和ZWPZFL_FLNM，如下圖2;最后点击“导入”，完成本步骤。

（8）完成“辅助信息表”生成步骤。使用辅助导入方式进入“辅助信息表”界面，在“选择源辅助表辅助类型存储方式”下面选项中选择“数据以单表方式存储”，并在下拉列表中找到并选择XXZWHSXM2019——在下一步“辅助类型名称”下拉列表选择ZWHSXM_LBBH，在“辅助编码”下拉列表中选择ZWHSXM_XMNM，在“辅助名称”下拉列表中选择ZWHSXM_XMMC——在下一步“选择上级辅助编码和说明”直接使用默认不选择即可——在下一步直接点击“导入”，完成本步骤。

（9）完成“辅助余额表”生成步骤。使用辅助导入方式进入“辅助余额表”界面，在“选择源辅助余额表辅助类型存储方式”下面选项中选择“数据以单表横排方式存储”，见下图——在下一步“选择辅助余额表”下拉列表中选择ZWFZJE2019，在“辅助编码”下拉列表中选择ZWFZJE2019_XM01——在下一步“是否存储多年余额”对话框中选择“否”——在下一步“科目余额的存储方式”下面选项中勾选“只存储余额，根据余额正负决定借贷方向”——在下一步“存放期初余额字段”下拉列表中选择ZWFZJE2019_NCYE——在下一步“存放科目编码的字段”选择“单个字段”并在下拉列表中选择ZWFZJE2019_KMBH，点击“下一步”;——在新对话框中，选择科目余额按月存储，选择会计月字段ZWFZJE2019_KJQJ，选择年初余额所在月“01”，点击“导入”，完成本步骤。

（10）完成“凭证辅助明细表”生成步骤。使用辅助导入方式进入“凭证辅助明细表”，在“源凭证辅助明细表辅助类型存储方式”下面选项中勾选“数据以单表模排方式存储”，如下图1——在下一步“选择源凭证辅助明细表”下拉列表中选择ZWFZYS2019，在“辅助编码”下拉列表中找到并选择ZWFZYS_XM01，如下图2——在下一步“是否存储多年余额”对话框中选择“否”——在下一步“存储发生额和借贷方向”下面选项中勾选“分别存储余额和余额借贷方向”——在下一步“选择发生额字段”下拉列表中选择ZWFZYS_JE，“发生额方向字段”下拉列表中选择ZWFZYS_JZFX，在“选择借贷方向对应值”下框中选择1为借，2为贷，如下图3——在下一步“选择摘要字段”下拉选择ZWFZYS_YT，在“科目编

码存储方式”中选择“单个字段”并选择ZWFZYS_KMBH

——在下一步“选择源凭证辅助明细表分录序号字段”选择“多个字段”并在下拉列表中选择ZWFZYS_PZNM和ZWFZYS_FLNM进行合并，如下图4;最后点击“导入”，完成本步骤。

至此，生成财务数据临时表工作全部完成。

6.运用A0完成财务账表重建。

在生成财务数据临时表后，点击进入财务账表重建，具体操作略。当电脑弹出“账表重建完成”（如下图），表示AO采集转换财务软件数据和财表重建工作全部完成，AO就可以提出直观、清晰、实用的电子账务凭证供审计人员开展审计了！