我国农村商业银行经营提质增效的现实选择

蒋科芬

（陕西靖边农村商业银行股份有限公司，陕西 延安 718500）

引言

伴随着我国市场经济的飞速发展，原先的农村信用联合社正在向农村商业银行进行转型。目前，农村商业银行开展的业务有个人业务、公司业务、电子银行业务以及信用卡业务等。在个人业务之下分为个人储蓄、个人贷款和借记卡；在公司业务之下分为存贷款业务、结算业务和收单业务。总体来讲，农村商业银行在坚持服务“三农”的基础上，已经逐步完善了自己的业务种类，但是要在市场经济中稳定立足，特别是在乡村振兴中仍然需要不断进行业务创新，去适应新形势下多元客户需求。

一、财务管理在农村商业银行发展中的作用

商业银行主要的工作内容是保证自身和外部经营环境的安全性、流动性、效益性，通过对各种情况的分析判断，来保证业务的正常运行。而预算、成本以及资金的管理工作是银行工作中基础内容，在商业银行运行过程中，财务管理工作处于非常重要的地位，农村商业银行应该持续加强对这项工作的管理和控制。通过对农村商业银行在财务管理工作方面的分析，可以看出，它们为了更好地实现自身的效益，让各项经营活动发挥出最大的优势，就需要进行科学有效的管理，而财务管理工作是整个活动中不可或缺的一项。为了保证财务管理工作能够更好地适应银行发展，就要加强管理当中的资源配置，提升银行的经济效益。通过提高财务管理水平也能对银行在经济活动中所会出现的各种情况进行提前预判，达到防范风险的目的，提升银行的风控水平。随着经济活动中各项业务的日新月异和快速发展，金融行业竞争压力也在不断加剧。在这种情况下，给农村商业银行的带来了更大的挑战，各种风险也逐渐暴露和增多，为了能够有效的适应当前的形势，银行就需要采取更多的方法来加强管理特别是财务管理方面。

二、农村商业银行发展的现实困境

（一）基本定位丢失

农村商业银行主要是由农村合作银行、农村信用社改制组建，是以服务农村农业为主的地方性金融机构。据银保监会数据显示，截至2018 年12 月末，全国农村商业银行达到1427 家。但是，随着农村商业银行的不断发展及对商业利润的追逐，使得较多的资金集中在金融市场，对涉农和小微企业的支持力度下降，其服务“三农”的本质逐渐被弱化。

（二）财务预算精细化管理不够全面

一是我国多数农商银行的财务预算编制方法落后，财务预算编制采取增量预算法，即预算编制在上一年度预算基础上进行，该种预算方式的编制前提是以前年度预算编制比较科学和合理，采取该种预算方式导致企业在成本费用方面难以控制，甚至出现年末突击花钱的现象。另外，预算编制一旦完成很少需进行调整，导致预算缺少弹性和精确性。二是财务预算的内容不全面，很多农商银行财务预算仅是以利润表为编制基础，对收入、成本和利润进行预算编制，而缺少对资产、负债和资本的预算，尤其是缺少对资本的预算。三是财务预算由财务部门完成，缺少全员参与，造成预算与业务相偏离。四是缺少对预算的考核和监督，年中未对财务预算完成情况进行监督和控制，年后缺少对预算完成情况的考核，导致预算管理流于形式。

（三）缺乏风险管控能力

在市场经济体制下，风险管控能力是来衡量一个企业经营状况好坏的重要标准，对于商业银行来说也不例外。对于一个经营良好的企业来讲，具备着一个完善的风险应对机制是必不可少的，风险应对机制的完善与否，决定了企业在面临风险之后，解决风险的能力的速度的快慢，解决问题的速度直接关乎企业的运营，有些企业就是风险管控能力不足，在遇到较大的风险的时候就解决不了问题，资金无法正常运转，极易导致破产。

三、我国农村商业银行经营效率提升的路径选择

（一）提升农村商业银行经营管理水平

建立健全农村商业银行信贷风险评估体系。农村商业银行应当建立健全风险评估体系，完善信贷风险的审批制度，使其符合谨慎性的原则。一是定期全面考核农村商业银行高级管理人员资格，以此完善公司内部结构，把风险发生的几率降到最低。二是通过对每个人每项考核进行量化登记记录的方式，建立健全农村商业银行激励奖励和责任追究等制度，进而达到有效地防止由于信贷员评估错误导致农村商业银行信贷风险的目的，通过这样的措施促进信贷员和管理层人员加强自我约束，让自觉提高信用贷款质量的良好信贷氛围在农村商业银行内蔚然成风。

（二）结合自身特点，进行金融创新

农村商业银行应结合所在区域的主要行业种类、地方资源类型、纳税大户的类型、人口结构等经济禀赋特点，大力创新金融产品，满足当地客户的需求。针对农村多元化金融服务需求特点，积极探索和开发低成本、可复制、易推广的金融产品和服务方式，创新发展农村信用共同体模式，发挥由农业产业化龙头企业、农民专业合作社、农户、银行、保险公司、担保公司等多类农村市场经济主体组成的信用共同体联合增信功能，提高农村借款人贷款的可得性。应创新授信和抵押担保贷款管理制度，保证农民正常的生产信贷资金需求。创新发展经济林权抵押、经营权抵押、水面养殖使用权抵押、存货、应收账款、仓单及生产资料动产质押贷款等多种新的抵(质)押贷款品种。积极开展与保险公司业务合作，在向农村借款人发放贷款时引入涉农保险机制，建立了涉农信贷与涉农保险之间的联姻机制。

（三）加大力度提升农村商业银行服务创新能力

在农村商业银行中间业务运营上进行创新。农村商业银行的主要业务依旧是的传统资产负债业务，农村商业银行要提高非利息收入来源，就要在加强中间业务上进行创新。可通过举办讲座等方式，努力在农村推广普及银行卡、ATM 机、证券、基金、代理保险等金融业务，宣传家庭理财金融产品、代缴水电费服务。但是，不同规模的农村商业银行必须根据自身实际情况发展中间业务，盲目跟风是不可取的。规模较大、发展相对成熟的农村商业银行应充分利用自身的规模优势，逐渐扩展中间业务，努力达到中间业务成本最小化的目标，促进经营效率不断提升。规模较小、实力较弱的农村商业银行不能盲目跟风，确实不具备大力拓展中间业务实力的农村商业银行应在短期内继续开展好传统存贷业务，通过积极主动向农户和小微企业提供资金支持，将目标客户群体范围进一步扩宽，为下一阶段规模扩张后拓展中间业务打下坚实基础。

结束语

农村商业银行为了解决其规模小、资金实力不强、资本充足率不高、盈利能力弱的问题，一方面要通过以资本经营思路增资扩股，逐步登陆资本市场，增强资金实力；另一方面，要努力丰富业务类型、提高风险控制能力、降低不良贷款率，增强盈利能力。通过在这两方面的努力，实现良性循环，逐步做大做强。