互联网金融企业应用财务机器人需要注意的问题

魏春花

（江西外语外贸职业学院，江西 南昌 330000）

一、财务信息安全隐患

（一）系统风险

财务机器人主要是与企业各信息系统协同工作，但当系统程序更新或发生异常时，可能导致RPA 运行错误或程序终止，与其相关的业务处理也会受到影响。此外，自然灾害或者服务器故障等意外情况也会威胁到财务机器人的正常运行。故在运行财务机器人时，使用者需要重视日志等记录的保存和监控，同时定期备份系统，制定应急预案，避免因财务机器人运行中断造成较大损失。

（二）操作风险

使用财务机器人处理用户个人信息或者机密信息时，错误的使用方式或恶意访问可能会产生信息泄露的风险。财务机器人的操作人员需了解清楚其操作流程及工作原理，例如报错信息处理等，需加强财务机器人操作人员的培训。此外，财务机器人作为虚拟员工，若某一项业务长期交给财务机器人，该业务逐渐会有黑盒化的趋势，不易察觉到某些误操作带来的问题，为了减少操作风险，在财务机器人设计之初，就应尽量避免不稳定或易于变化的不良流程，选择相对标准化且相对稳定的场景。

（三）信息数据风险

财务机器人的推广与应用，为互联网金融企业的财务工作提供便利的同时也使黑客攻击趁虚而入。财务机器人所承载的网络大数据也为其信息安全带来新的风险。海量的数据采集核算同时也意味着更大的数据泄露或恶意篡改风险。金融财务业务大数据包含大量个人隐私信息，是黑客持续攻击的首选目标。互联网金融是资金密集型行业，一旦发生信息泄露或恶意篡改事件，容易引发风险事件，比如电信网络诈骗等违法犯罪活动，危及公众生命财产安全，给行业带来负面影响，更有甚者还可能危及国家利益及国家安全。有专家认为人工智能时代，入侵者可以利用人工智能技术加强进攻能力，使信息安全面临更大风险。此外，在财务机器人执行自动化流程过程中，也存在风险，例如在财务机器人管理系统向多个客户端发送登陆指令时，会在运行终端里的命令处理文件中事先编入ID 和密码，如果账户信息不慎泄露并被他人恶意登录，运行终端有可能会被任意操作盗取信息。并且，大量财务数据均通过互联网平台传递，很可能被不法分子非法拦截并窃取，甚至会出现篡改财务数据等情况。

（四）云平台风险

从信息流程角度来看，互联网金融云平台由数据采集层、传输（存储）层、挖掘层和应用层组成。数据采集层负责从手机银行等各类数据源中通过动态采集SDK、日志提取分析工具等提取数据，可能出现采集信息失真、伪造、篡改、抵赖等安全风险；传输（存储）层依靠各类网络对采集的数据进行传输，利用可以横向扩展的Hadoop集群进行存储，可能会面临信息干扰、伪造、篡改、抵赖等安全风险；挖掘层负责金融数据的建模、挖掘、评估和发布，进行数据汇聚，通过数学算法和金融业务算法的融合分析，产生新的知识，涉及到多类型、多用户数的安全保密及可控安全利用问题；应用层负责将分析挖掘的结果以可视化形式，集成到相应的互联网金融业务系统中，同样会遇到伪造、篡改、抵赖等信息安全问题。

（五）内控和人员管理风险

一方面，财务机器人的引入，增强了企业财务业务数据的开放性，这又进一步给内部控制带来诸多新问题。主要表现在：一是一些互联网金融企业为拓展业务追求高盈利能力，采用高风险交易模式；二是未建立客户身份识别、交易记录保存制度，易为洗钱等违法活动创造条件；三是部分互联网金融企业不注重内部管理，信息安全保护水平较低，存在个人隐私泄露风险。这些问题得不到及时解决，势必会导致互联网金融企业经营风险的提高，从而影响互联网金融在我国快速健康的发展。

另一方面，财务机器人流程自动化意味着削减人力资源，将加重财务人员失业的担心和焦虑，也给传统的财务管理职能带来冲击，做好企业财务管理和人员转型的转变管理尤为重要。财务机器人是科技创新和数字化的必然趋势，企业和财务人员均需以积极心态迎接这个改变，主动衔接财务数字化转型工作思路，争做RPA 的管理者而非被淘汰者。

二、财务机器人无法胜任高级管理工作

（一）财务机器人无法处理异常事件

由于财务机器人是基于固定规则进行操作的，当业务场景发生较大变化时，财务机器人无法判断与规则不符的情况，无法处理异常事件，这就需要配备专门的人员监督财务机器人运行的过程，避免出现财务机器人无法处理的异常事件。一旦出现异常事件，就需要人工操作进行干预，这在一定程度上限制了财务机器人的应用。

（二）财务机器人的运营保障要求高

当企业软件升级或切换系统平台时，财务机器人可能无法正常运作或迅速恢复运作，需要投入一定的时间成本和开发成本对其进行重新部署和优化。同时，财务机器人的日常运营维护需要企业财务人员对计算机知识有一定了解，对人员素质提出了更高的要求。

（三）财务机器人需要跟踪优化机制

流程固定、规则明确的流程特点，为财务机器人的应用提供了可能性。但企业的流程不是一成不变的，当企业进行业务流程优化时，就要对财务机器人重新进行部署和设计。为了保障财务机器人正常、有序地运行，快速、高质量地响应业务需求变化，企业需要针对财务机器人设计完整、详细的跟踪优化机制。

（四）财务机器人缺乏职业判断能力

财务机器人不会对周围的社会经济环境进行评估判断，也难以做出科学合理的决策，需要财务会计人员发挥专业判断优势，利用好财务机器人对大数据的分析结果，做出最适合的决策，实现自身价值最大化。

三、各类财务机器人的模块和性能是否符合企业需求

当前各大专业财务公司、会计师事务所都相继推出自己的财务机器人，其模块、性能和主打方向各有不同，互联网金融企业应注意根据自身的业务需求和发展模式挑选适合的财务机器人。