融资租赁业务的财务风险及控制

（江苏中湖律师事务所，江苏 南京 210000）

引言

租赁形式在我国由来已久，融资租赁的兴起是伴随着经济的高速发展而应运而生的。造成融资租赁业务的财务风险因素有很多，如财务人员工作不当造成的，会计信息不真实、利率变化浮动等等都可能导致融资租赁业务的财务风险。一旦出现财务风险，对融资租赁公司而言所受到的伤害是致命的，因此融资租赁公司必须要完善财务机制将财务财务风险控制在可接受范围内。

一、融资租赁业务的财务风险类型

（一）利率风险和汇率风险

融资租赁业务中汇率和利率影响着租金收入，与资产价格的关系也是非常紧密的。融资租赁企业的收入来源主要是租赁收入和服务费，减掉银行的融资支出。随着银行利率下降，融资租赁行业的利润大大缩减，在融资租赁期间资产的使用寿命在减少，流动资金比较少，对融资租赁行业的影响也是非常大的。因为租期一般比较长，在这个期间汇率的变化和不稳定也会给租赁收入带来不稳定的因素，可能会出现一些不可预测的风险。

（二）资金流动性风险

资金是融资租赁公司生存发展的关键，没有充足的运营资金，融资租赁公司的经营将变得举步维艰。融资租赁是一个具有周期性的投资过程，因此需要一定的时间阶段才能够看到收益，所以在此过程中融资租赁企业很容易出现资金周转、流动上的问题，从而造成融资租赁过程中的资金短缺的风险。

（三）利率及授信风险

该风险针对的为因为利率改变导致出租方的融资成本提高，或授信评级不优质，此时承租方需支付的租金价值产生变化的一种风险。当利率出现改变后，经营预期导致出租者、承租者出现不必要的经济损失，亦或者获得一定的经济利益。如此变化，可能让承租者面临一定的风险。

二、融资租赁业务的财务风险控制措施

（一）强化财务风险防控意识

第一，融资租赁领导层要重视财务风险的管理，要在其中起到带头作用，及时关注日常财务风险的情况；第二，对财务风险管理进行宣传，使得这种意识可以在企业中的每个人员心理，形成一种潜移默化的态度和习惯；第三，将企业的风险管理培训制度进行有效落实，使得员工的财务风险意识可以强化，增强企业员工的归属感和主人翁意识。

（二）融资租赁业务过程中要建立完善的财务风险控制措施

想要对融资租赁业务过程中财务风险进行有效的应对，首先，融资租赁企业必须要建立起完备的内部控制体系。要建立健全承租人信用审核机制，加强对承租人的财产审核、社会征信审核等，对不符合承租要求的承租人一改不能够为了短期的利益考虑而出现放宽审批要求的情况。其次，做好对承租人的后期管理工作，通过委派专人、定期查看、不定期抽查等方式对租赁资产进行监管，定期对承租人进行信息评估、沟通等方法来加强对承租人的把控，避免出现坏账、死账等问题。

（三）加强企业内部管理

想要做好融资租赁的风险控制，就要制定出科学化、规范化的企业内部管理机制，当前我国的融资租赁业务过程较为复杂，不仅涉及业务的洽谈过程，还包括对业务完成之后的项目审批，结合当下的市场经济发展变化规律，制定出相应的项目决策，保证我国企业业务的稳定运行，加强项目管理制度的制定，让多个发展环节相结合，全面做好融资租赁程序的风险控制，减少风险发展的瓶颈期对企业融资租赁业务所造成的影响。融资租赁组织结构在进行工作开展的过程中，需要努力适应当前我国融资租赁业务所具有的抗风险、高效率的运营要求。因此，企业需要做好岗位配置，合理做好岗位工作性组合和人才的划分，保障企业发展过程中内部管理制度的严谨有序性、做好企业各部门系统之间的协调，制定出灵活的管理结构设计。同时，还需要对不同管理上所需要承担的义务和责任进行层次新划分，在工作开展过程中，能够实现有效衔接，减少互相推诿扯皮等管理现象的发生，全面保证融资租赁项目的安全有效性，企业还需要设立项目审查部门，在权责和地位上给予相应的关注，参与接触的工作人员要直接对企业的董事会负责，保证工作的独立性和公正性。另外还需要突出财务部门在我国企业经营运筹过程中所处的中心地位，健全规范当前租融资租赁业务的相关机制，优化经营流程，同时还需要着眼于微观主体内容，充分考虑到成组合出租方面的有关问题，做好企业的内部管理工作。

（四）提升租赁资产管理能力

融资租赁企业的强弱差别主要体现在管理能力的差别上，因此融资租赁企业想要发展，就必须在管理上更加专业，要求更高，企业在发展中不断的积累和摸索，制定出适合自身发展的管理制度。融资租赁企业管理能力主要体现在企业对租赁资产剩余价值的评估上，要想评估的更为精确，就要准确的把握市场、资金等多方面因素。目前，市场波动越来越小，逐渐透明化，这个时候就需要提升企业的资产管理，从而将企业的风险降低，提高企业的经营利润。

结语

融资租赁方面所呈现出来的风险具有一定的不可抗性，因此需要制定出宏观的解决方案，不断健全融资租赁相关的法律规章制度，建立优秀的信用发展系统，对外界所存在的风险进行全方位的管理，同时还需要着眼于微观主体内容，充分考虑到融资租赁方面的有关问题，做好企业的内部管理工作，合理划分风险管理的所有权。同时需要承担好供应商各个方面的违约管理，制订出科学有效的解决方案，当前，我国企业融资租赁中存在着政策、金融市场信用和贸易技术等多方面的风险问题，想要合理地控制这些融资租赁的风险，就需要树立风险意识，健全防范体系，采用多元化的融资方式，做好风险的化解和转移，优化融资担保机制，加强政府宏观调控。