企业会计风险防范与内部控制策略

张朵

摘 要：当落后保守的生产、管理和组织模式不再适应高速发展的市场经济和高新科技，国内企业需要合理分析内部控制过程中可能遇到的会计风险因素，制定科学的内部控制策略与方案。本文中，研究者将结合自身从事企业会计风险防范与内部控制的工作实践及相关经验，分析企业内部控制工作中可能遇到的会计风险类型，提出加强企业内部控制、防范会计风险的策略和方案。希望以此篇论文为同行业者提供有益参考。

关键词：内部控制;会计风险;企业生产经营

国内企业为了积极走出发展困境，主动应对挑战及机遇，提高企业的市场竞争力，需要合理分析自身在内部控制工作中的现状与不足，正确认识内控过程中可能遇到的会计风险因素、类型及形成原因，制定防范和应对的策略方案，以保证企业资金安全，维护企业组织经营和生产管理等活动有序进行，提升企业的核心竞争力和经济实力，促进企业实现长远、可持续发展。

一、会计风险防范与内部控制综述

防范会计风险、加强内部控制的理念可以理解为，为保障企业经济活动、生产决策正常顺利进行，企业需要通过投资项目管理、投融资合理规划、固定资产科学管理、资金合理统筹与分配等工作，全面防范风险，调动会计人员和财务人员的主动性，有序开展内部控制工作，设计防范会计风险、加强内部控制的工作策略与方案，为企业争取效益和利润。

二、企业内部控制工作中可能遇到的会计风险类型

（一）外部环境变化所产生的会计风险

现阶段，信息技术、科技成果不断革新，大数据、人工智能、云计算等信息技术与企业内部控制、财务管理等工作相互融合，有效提升了企业内部控制的准确性和工作效率。与此同时，信息技术的推广使用使得企业的外部环境发生变化，内部控制工作中的风险因素不断变化，互联网报账、远程报表、互联网线上交易、电子票据、网络纳税申报及缴纳将取代企业传统的会计工作方式，会計人员需要掌握信息技术及相关知识，内部控制的工作范围不断延伸拓展，伴随的风险问题及会计风险类型不断增多，物流运输、资金分配、人力资源管理也成为内部控制工作的重要内容，企业需要密切关注因外部环境变化而产生的会计风险，并采取措施加以防范。

（二）会计人员和财务人员专业能力不足所产生的会计风险

会计风险防范与内部控制工作要求工作人员具有专业理论知识，掌握科学的内部控制工作方法，但实践中，很多企业会计人员和财务人员的专业能力不足，综合素质和职业修养层次较低，对内控管理、会计风险防范的理论不熟悉，专业知识欠缺，工作经验不足，严重降低了会计风险防范和内部控制的工作效率与工作质量。

（三）内部控制措施不当、机制不健全所产生的会计风险

实践中，一些国内企业在会计风险防范工作中，存在内部控制措施不当、机制不健全等问题，不仅缺少合规科学的企业规章制度约束，而且缺少健全的内部控制流程规范指导，无法实现内部控制、会计风险防范的目标。与此同时，部分国内企业没有建立内部控制管理机制，当问题和争议发生时，没有应对会计风险的流程与措施，不利于内部控制管理工作的开展，也影响了企业内部控制的效果。

（四）信息不真实、数据错误所产生的会计风险

信息不真实、数据错误所产生的会计风险，是影响企业内部控制的重要风险类型之一。部门之间沟通不畅、分工不明确，就会导致信息不透明、数据错误等问题，无法真实反馈企业内部控制的工作情况和资金分配与回收情况，也无法为企业制定经营策略提供信息参考，影响了企业风险分析、财务管理策略制定的准确性，不利于企业内部控制工作的正常开展和经济效益的有效提升。

（五）监督缺失所产生的会计风险

一些国内企业不重视对内部控制工作的审核监督，对企业财务工作、组织生产活动、预算方案的编制、经营策略的制定缺少风险分析和监督控制，一旦发生财务风险或市场风险，将严重损害企业的利益。

三、加强企业内部控制、防范会计风险的策略和方案

（一）树立科学的会计风险防范和内部控制观念

企业应认识到会计风险防范和内部控制工作的现实意义，树立科学的会计风险防范和内部控制观念，学习并熟知相关理论和专业知识，在日常的内部控制工作中发现问题，积累经验，总结应对和防范会计风险的工作办法，在企业内部组织开展关于会计风险防范、内部控制相关知识、理论的学习活动以及理论宣传活动，在企业内部形成良好的内控管理工作氛围，激发企业会计人员、财务人员参与会计风险防范、内部控制工作的热情和主动性，组织定期的讲座、培训、考试和学习等活动，提高企业工作人员的思想觉悟、职业道德、专业素养，形成良好的会计风险防范与应对意识。

（二）继续健全企业的会计风险防范和内部控制管理机制

企业会计风险防范和内部控制管理机制的建立与完善，应与企业的生产实践、发展需求、经营特色等实际情况相结合，划分清楚每个部门在内部控制、会计风险防范工作中的管理权限和承担职责，实施绩效考核与评估措施，监督企业工作人员按时完成工作任务和预算目标，定期评估市场以及企业内部环境中潜在的风险因素，在合理分析的基础上，提出会计风险防范的具体方案和控制措施。

（三）重视硬件设备、软件系统的性能与完全维护

为熟练处理数据信息，保证企业信息化财务管理工作系统稳定安全运行，提高企业内部控制效率，需要在现有基础上加强硬件设备、软件系统的性能与完全维护，监督并且保证信息共享、数据传输、企业机密、系统程序安全严密，不被入侵、盗取或者篡改。企业应当定期维护防火墙，更新杀毒软件，检修计算机和操作系统，对系统的功能进行升级、更新，备份重要数据和资料，检测并评估企业互联网信息系统的安全性，防范会计风险。

（四）加强对人才专业能力的培养

因为企业会计风险防范和内部控制工作具有专业性、重复性、多层面性等特征，所以需要企业会计人员和财务人员拥有足够的工作经验、扎实的专业技能和知识。对此，企业应从以下几个方面加强对企业人才专业能力的培养。

一是开展定期评估考核。评估考核的最主要作用是分配员工到更适合的岗位上，这样不仅能提高工作效率，还能促进会计内部控制的实施。建立完善的考核制度对企业来说非常重要，企业需要对相关员工进行定期考核，对员工专业知识的掌握、综合技能的应用以及业绩成果等方面进行全方位考核，择其优秀者进行表扬，并对突出贡献者进行嘉奖。在考核过程中，应注意归纳能够促进员工积极工作的措施，对于考核不达标或者成绩较为落后的员工进行重点帮扶，这样内部控制工作才能更加标准、更加专业。

二是提高对会计人员职业操守与道德培养的重视程度。会计从业人员的操守对企业来说非常重要，一旦从业人员失去底线，那么假账、贪污等现象就会层出不穷，严重影响公司利益。面对这些问题，企业要做到预防为主，严惩为辅。对财务管理相关工作人员进行定期的职业道德培训与考核，加强法律宣传，增强他们的法律意识，保障会计信息安全。

（五）加强对信息数据的管理与共享

会计信息的准确性直接影响了企业决策，会计信息的科学管理能够保证企业决策信息的来源真实可靠。会计信息的数据化管理与共享能够加强企业各部门之间的信息交流，保证信息交流的畅通性。会计信息庞大且繁杂，如何管理好会计信息非常重要。近年来，信息管理系统的应用很好地解决了这一问题，其能够对各种庞大、复杂的信息进行统一处理，并且能够进一步分析与预测企业各项数据，在为企业决策提供正确信息的同时，避免了企业重要信息泄漏，减少了更多不必要的风险。为保证信息系统的安全性，企业要对信息系统的权限进行严格控制，从信息收集、处理到发出都要进行严格的授权控制，从源头保障信息安全，在信息收集过程中，要保证收集信息的真实性，这样才能保证处理后信息的準确性。此外，在进行核心信息处理时，要与相关操作人员进行保密协议的签订，确保系统终端的安全性。

（六）建立会计风险分析与评估机制

定期评估并不仅仅是对企业整体的评估，而是要细化到各个环节，包括每个决策、每个信息数据都要进行定期评估，这样才能对财务以及经营进行风险预警。决策失误给企业发展带来的影响不可估量，一旦产生风险，降低的不仅仅是企业的竞争力，还有企业的信誉，这些损失都是不可挽回的。因此，建立风险预警分析与控制体系非常重要，它不仅能够降低企业经营与财务风险，还能为企业创造出良好的、可控的发展环境。

四、结语

在我国社会主义市场经济蓬勃发展的时代背景下，企业需要将会计风险防范、内部控制策略与现实情况相结合，树立科学的会计风险防范和内部控制观念，继续健全企业的会计风险防范和内部控制管理机制，重视硬件设备、软件系统的性能与完全维护，加强对信息数据的管理与共享，建立会计风险分析与评估机制。作为企业的会计人员、财务人员，其应提高自身的专业能力，自觉遵守企业规章制度和国家政策、法律，为企业的健康发展作出个人贡献。

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