浅析建筑企业资金管理存在的问题及对策

张忠

摘要：建筑行业发展过程中，有效的资金管理极为重要，缺少资金，建筑行业就很难稳序地生存下去，无法运转。由此可知，资金宛若人体血液，是要时刻运转流动的，一定要保障企业资金的供应，避免建筑企业长期资金的缺失，导致企业在建筑领域中举步维艰。为了能在激烈的市场环境中扎根，建筑企业势必要注重资金管理，才能提高市场存活力。企业通过规范管理，科学调度资金，加强资金管理，才能有效降低企业财务风险。充分考虑资金运用，实现资金管理优化，可以减少成本支出，确保企业获利，强化企业的市场竞争力。建筑企业要将资金管理落到实处，提高资金使用效率，才能实现建筑企业经济效益最大化。建筑企业资金管理中存在资金预算缺乏合理性、资金未能集中管理、资金内控管理力度不强、资金筹集难度大等问题，企业管理者要解决资金管理中存在的这些问题，才能保证企业的正常发展。文章将从建筑企业资金管理的重要性入手，进一步探究建筑企业资金管理存在的问题，并提出解决对策，以为建筑企业可持续发展提供参考意见。

关键词：建筑企业;资金管理;问题;对策

当前的经济市场逐步深化，不管是何种类型的企业，如果想要在市场经济中站稳脚跟，没有流动的资金，把控好资金风险，定难生存下去。资金管理显然已成为当代企业管理的重要内容之一，且企业管理水平的高低也直接取决于资金管理水准。建筑企业的资金占用率高，生产周期又长，工程管理者的综合素质参差不齐，特别是近些年来建筑企业竞争激烈，想要顺利完成工程项目难度大。所以，若想实现建筑企业的可持续发展，一定要解决好企业资金管理过程中的问题，管控好资金的使用。

一、建筑企业资金管理的重要性

（一）资金管理特征

建筑企业资金管理的特质与企业产品生产特点有直接关系。一般来说，建筑企业的生产地点不集中，呈分散型，但流动性会较强，生产周期也比较长，资金管理带有较强特殊性。建筑企业资金管理特征总的来说具有三个明显特质，即垫资具有普遍性，应收账款较易形成;生产周期长，资金需求量高;产品生产过程中具有较强的流动性，需要大量流动资金。在此特征下，要求建筑企业资金管理过程中势必要遵循预算编制、资金安全与资金集中管理的原则，通过逐步规范化管理，提高工作效率与科学调度，促使建筑企业资金管理的合理性。

（二）资金管理的重要性

首先，在建筑行业中，项目建设的早期阶段一般都会先支付预付款，以及履约保证金。而项目后期阶段，为了确保建筑企业整体质量的提升，在维护上势必也要耗费大量的资金。彼时，若是资金链中的某一链条断裂开了，企业原本的发展也会受到不小的威胁。可企业若能构建起科学合理的资金管理模式，像这种资金断裂的问题想必就能很好地控制好，也无需担忧是否会给企业的信誉问题带来不良影响，亦或是导致企业债务加剧等问题，能保障企业的稳序发展，资金管理可以说有效地降低了企业的财务风险，是企业正常运转的必要策略。

其次，资金管理是企业财务管理的重要工作内容，资金管理若能落到实处，对于促进企业各部门之间工作的协调度也是极有益处的。企业各部门通过对某个项目的探究讨论得出了整个项目资金的运用，从而实现资金分配的科学合理。通常情况下，企业不会一个个项目地解决，而是会多个项目同时运转，彼时就需要充分考虑到资金的运用，因为很难做到每个项目的资金都全部到位，若想让每个项目都能着手进行，降低财务风险，势必要从资金源头进行控制。此外，控制好资金流动，并对企业各项目成本支出加以记录，应收账款管理效率也有所提升，实现了企业内部管理的优化。

最后，近些年来，建筑行业的发展势头愈发猛烈，建筑企业竞争性大，资金的雄厚是决定着企业能否生存与顺利经营的关键。若资金管理方式高效，被企业闲置下来的资金也都能发挥出价值所在，实现资金的循环使用，有效降低企业项目成本支出，帮助企业获得更多的经济效率。加强资金管理，可有效减少成本支出，确保企业获利，强化企业的市场竞争力。

二、建筑企业资金管理存在的问题

（一）资金预算缺乏合理性

如果企业想确保预算的精准，在招投标前，就应当深入分析整个项目的环节总共有哪些，各个环节又涉及到了多少成本资金，通过调查分析然后计算出企业能获得的盈利金额，从企业的整个盈利状况与实际能力来展开预算。但在实际践行过程中，预算也会出现不小的问题，就如预算不科学、高风险等，都会影响预算最终结果，使其失去原本的作用。如果资金管理与项目预算并没有实现统一，就会导致资金的使用没法跟得上实际进度。此外有的企业项目没有合理地采购建筑材料，致使工程现场材料堆积过多，资金占有率过高，因采购部门之失延误了整个工程进度，浪费资金、时间和人力。

（二）资金未能集中化管理

建筑企业投资范围广，周期也相对较长，缺少完善、系统化的管理，这就致使资金管理制度缺乏完善性，且资金相对松散的状况。部分建筑企业高层人员只就局部进行资金管理，缺少全局意识，项目经理的风险预警意识也比较薄弱，只知按部就班地埋头苦干上级布置的工作任务，没能抬头将账算清，一些管理人员和相关资金管理者的资管意识也不具备。同时，建筑企业底下的分、子公司资金未能集中化管理，更无全面使用計划，使得企业的部分资金就被闲置下来，难以发挥其作用。甚至有的公司还负债累累，不仅加剧了建筑企业的财务风险，更会降低企业的信誉，若有需要贷款审批势必会受到阻碍。想要管理好资金，不应只将资金局限于某个部门的管理，理应鼓励全员一同参与到管理过程中，逐步提高基层员工资金管理意识。

（三）资金内控管理力度不强

有的企业项目预算还不够健全，项目经理分配的职责也未能准确落到个人，造成这种结果是因为建筑企业的内控制度不够合理与完善。企业预算缺少计划性，致使资金实际使用与资金预算不相符，资金使用率不高。实际建设过程中，若是建筑企业不能将预算工作做好，在项目施行中没有开展调节控制等工作，就会出现自己实际使用与预算不同，甚至会远远超出预算成本，造成企业资金短缺现象。同时，有些建筑企业在监督项目经理上力度不足，没有制定相应的约束机制，使得项目经理的权利被无限扩大，常出现权责不明确的状况，项目执行过程的监管成效就下降了许多，此时，建筑企业的资金管理难度会大大增加，资金难周转更会成为常态。通常情况下，建筑企业内控管理问题主要有这几点：首先，是资金规划编制缺少全面系统的考虑，不合理、不健全。其次，是设置的基金计划指标没有统一的评估计量根据。最后，就是资金计划落实过程中缺少了严格的监测分析。很多建筑企业对新工艺的引入是极为重视的，可光有技术，却没有能灵活使用的专业人才，资金管理体系又无法及时更新，技术只能当做摆设罢了。所以，建筑企业资金运作会效率不高，问题滋生，无法取得较高的经济效益与社会效益，很重要的原因在于人才的短缺，这是企业资金管理过程中需要尤为重视的一个问题。

（四）资金筹集难度大

工程项目由开始资金筹建至竣工验收的整个过程是尤为漫长的，在此阶段，企业资金不断投入，方能保障工程的稳序进行，而这一过程中，企业收入甚至可以说有出无进，毕竟工程尚未结束，也无法将工程率先抵押给别人，因此资金的筹集就特别重要了。但企业贷款肯定是要根据国家政策法律规定程序来才行，大额贷款的审批也没有那么迅速，漫长的过程导致建筑企业筹资难度大，工程也就很难按时完成，便影响了企业的最终受益。当然，这种状况一般是对小规模企业而言，若是经济实力雄厚的企业显然无需担忧资金运转问题。

三、建筑企业资金管理解决对策

（一）科学编制资金预算

在确定工程项目招投标结果后，建筑企业需对该項目进行全方位、系统化地调研工作，调研内容主要涉及到人工、材料与机械等成本支出，同时还要对业主的资金支付能力与信誉度做深入了解，在此基础上制定全面细致的资金使用计划，计划主要是为了能应对资金缺口，缩短资金收支时间等问题。企业自身可依据项目的进展，对资金需求、内部单位办公预算、闲置资金等进行科学调配、使用等，特别是在资金使用的高峰期，更要统筹兼顾内部其他支出。企业不应当只局限于让财管人员参与到资金预算的定制中，而应遵循全员参与管理的原则，多咨询各部门的意见，总结归纳。通过对不同部门与种类来展开预算，然后按照工程数量与进展，中标价位来预算业主最晚预支付时间。还可进一步分析器械材料与分包队等使用状况来科学预算材料成本，通过分包、供应商等合同上写的数目展开预算。针对项目涉及到的人员，工程竣工时间等预算管理成本，预测资金需求数额与各种成本付现，来判断资金是否足够，有无必要寻求外部融资。此外，将资源预算也纳入到年度最终考核中，要让企业的全体员工、高层都能意识到资金预算管理的重要性，并引起重视，在实际工作中也能多加注意，提高自己的职业素养。

（二）加强资金集中管理

首先，建筑企业要将分散化的资金进行集中化管理，努力提升资金使用率。根据建筑企业的实际状况，采取相应的管理模式。如可采取组合方式，或是总部统一收取与支付，总部结算等来管理资金，如此，便能实现资金的集中支配并发挥其实力，提高资金运用率，建筑企业的债务偿还实力、融资实力都会得到强化，同时也减少了财务风险的发生。其次，企业需控制好工程承揽时的风险。可成立一个专门控制工程分项的团队，承包一个项目时，该团队就对此项目展开资信调查与实际考察，具体的调查方向主要有这几点：首先要对该项目是否真实、项目开发条件是否足够、资金来源等仔细调查;其次要对垫付资金相关部门的优良与否调查清楚，实际垫付时，要看垫付资金与实际状况是否符合，比例要清晰，即便是工程建设开始了，实时监控措施也不可忽视;之后便是到签订合同时，需对合同中涉及到付款金额的每一条款认真、严格查阅核实，避免掉入对方设置的陷阱中。最后，建筑企业再成立一个负责工程款结算与催收的团队，并从这几个措施出发及时追回应收账款：第一，是依据合同中的预付条款，恰当地提醒项目企业在规定时间内付清款项;第二，仍依照合同约定，在工程的不同阶段进行账款回收;第三，针对那些老赖，故意拖欠的项目款项，团队需向有关的高层管理者、控制风险的部分加以汇报，待企业商讨出决策后，再决定是否要及时停止该项目建设，依据合同约定与法律来索赔停工损失。

（三）健全内部控制制度

首先，建筑企业在审批资金使用流程上必须严格，不管是职工材料采购、机械租赁的审批或是高层管理资金使用，都要走程序，不可搞特殊，待审批流程后，再统一交由公司财务管理部门进行对公转账付款，使项目部的资金用度控制在合理范围内。其次，项目部对外赊欠的材料款项也要严格控制，要求项目部人员不得在尚未允许的条件下，直接以公司名义对外签署赊账合同，或是向其他人收取各种非本企业所统一的形式保证金、押金等行径，否则后果自负。总之，建筑企业的总部要将每个岗位工作职责落到个人身上，切实完善内部控制制度，才可令资金获得规范使用。最后，财务管理人员是管理企业资金的关键人物，为此，建筑企业要切实提高财会人员的专业培训，加强业务技能培训，便于财会人员更好地管控企业资金。一方面，企业需定期为财会人员提供培训和进修机会，邀请专家或让分、子公司的财会面对面交流，分享工作经验。另一方面，财会人员在实际工作中，要对项目的整个工程状况有充分了解，及时做好项目收支，即材料进场、材料款与人工费用等结算付款台账。而对各项目报上来的账目金额、对外支付款等流程要严格把控与审核。

（四）开拓资金筹集渠道

建筑企业资金筹集可从三点着手进行：首先，让前端业务部将已完成的部分报送上去，以便业主及时付清款项。其次，业主付清后，再科学设计材料供应商与分包队伍的资金支付，借经营负债缓冲资金压力。最后，还需提高自己的银行信用，争取与银行有长期或是中短期的贷款合作，以解决企业长短期资金流动问题。此外，建筑企业也要努力提升企业人员关于税收筹划的认知，积极引进税收筹划方面的专业人才，构建完善税收筹划评价体系，鼓励企业职员，特别是财会人员都参与到该知识的学习中，以规划出合理的税收筹划方案。同时，建筑企业的税收筹划可与第三方机构合作共同进行，并深入分析当前的税收政策，有效规避财务风险。且建筑企业与当地税务机关的互动机制也需要逐步强化，确保税务机关的信息渠道有效打开，避免获取的信息不准确，从而导致方案执行过程中出现较大偏差。

四、结语

从上文分析可看出，建筑企业资金管理若想得到健全，资金管理定要落到实处，提升资金使用率，方可实现建筑企业经济效益与社会效益的最大化。建筑企业高层管理者需意识到资金管理对建筑企业的意义，解决好资金管理过程中存在的问题，科学编制资金预算，加强资金的集中管理，健全企业内部控制制度，开拓企业资金筹资渠道。如此，建筑企业的资金流动正常，经营风险得到有效控制，在建筑行业中的竞争能力就能得到提升。

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（作者单位：中交四公局第九工程有限公司）