以南沙邮轮码头项目为例探讨PPP模式下的造价管理

张梦笛 黄春龙 广州中交邮轮母港投资发展有限公司

1.项目建设背景

随着我国经济的长期稳健发展，居民生活水平的持续提高和旅游消费需求的迅速增长，度假休闲游在旅游方式中的比重将逐渐增大。邮轮旅游目前正成为国际上仍在快速发展的高端休闲度假游之一，引起着国内外的旅游业人士、旅游消费者的广泛关注，这种充满乐趣的新兴旅游方式，将极大地增进我国滨海和海洋旅游资源的开发。

广州是华南地区最大的经济、文化、政治中心，依托拥有9500多万常住人口的广东省市场。它还通过中心城市广东、香港和澳门的地理位置与国内外市场相连。随着居民旅游消费观念和旅游消费能力的增强，旅游市场需求旺盛，越来越多的高端消费者为邮轮行业的发展带来了巨大的潜在机遇。广州滨水区资源丰富，具备建设国际邮轮港、发展港口产业的有利条件，是广东省产业结构调整和升级最理想的地区之一。广州的水、陆、空立体交通模式将成为广州发展邮轮旅游的坚实支撑。

近年来，港口行业通过对中国大连、青岛、天津、上海、宁波、广州、厦门等沿海邮轮港口竞争力的分析和比较，广州的综合指数排名第四。在入境旅游、出境旅游和国内旅游三大市场中，广州邮轮旅游市场客源充足，是发展邮轮经济的重要基础和战略支撑。

现有的广州港缺乏专门供邮轮船舶停泊和停靠的专用码头，大量邮轮乘客上下客非常不便，而且通关率低，没有相关的配套设施，无法成为国际大型邮轮的始发和终到母港。

2.工程概况

本工程建设规模为：建设 1 个100000 GT 邮轮泊位和 1 个 225000广州南沙国际邮轮码头工程GT 邮轮泊位及相关配套设施，结合广州港进出航道实际情况，近期水域按照 10万 GT 邮轮设计。邮轮码头年设计通过能力 75 万人次。

根据《广州港口邮轮游艇码头规划》（送审稿）的规划情况，未来广州邮轮港口在 2015 年前将考虑两个港址建设。综合考虑现状条件及未来发展空间，南沙邮轮码头将成为最优先开发的港址，且码头建设规模也将规划按世界级的邮轮母港规模开发建设，初步判断项目建成后南沙邮轮码头项目在广州邮轮旅游市场所占比重将达到 60%。因此，为加快广州港邮轮旅游的发展，以满足广州地区邮轮旅游产业的发展需求，需要尽快推动本工程国际邮轮码头的建设。

3.PPP模式简介

PPP(Public-private-Partnership，公私合营)模式，即“政府-社会资本合伙”或“公私合营”，属于公共基础设施项目。PPP模式的定义有广义和狭义之分。广义的PPP模式是指政府与私营部门为提供公共服务或产品而建立的合作关系。BOT和ROT较为常见，而PPP模式在狭义上指的是各种项目的融资合作模式。国外对购买力平价的研究主要集中在广义上，而我国对购买力平价的研究多集中在狭义上。PPP的实质是政府和私营部门通过向公众提供一些必要的服务和设施来达成协议。

4.项目的运营模式

邮轮母港投资公司（乙方）与当地政府签订（甲方）《码头建设运营管理协议》（下称《协议》），与运营有关的内容如下：

（1）明确邮轮投资公司邮轮项目运营主体资格和享有项目运营收益的权利，即“甲方授予乙方项目独家运营权，确保乙方享有运营项目的各项收益”。

（2）明确运营公司与邮轮投资公司的关系，即运营公司受邮轮投资公司委托负责项目运营管理。

（3）明确组建合资运营公司非强制性、必要性条款，邮轮投资公司可独家运营，可委托具有资质的第三方运营，或者可以引入投资人共同组建运营公司运营。

5.基于运营模式的全过程造价管理

（1）目标成本管理：在项目的工可研、初步设计、施工等三个阶段，建立起没阶段目标成本控制值（即可研版目标成本、方案版目标成本和施工图版目标成本），实行全过程目标成本管理。

a.可研阶段：需要调研市场及行业情况，结合企业管理水平及现有类似项目价格数据库、参照市场及行业平均优秀水平，编制《项目可研版目标成本》，并完成项目投资收益测算及报批，作为《可行性研究报告》的组成部分，并作为下阶段项目成本的预控目标。

b.规划设计阶段：方案设计评审会后依据项目成本预控目标、方案设计成果主导方案版目标成本的编制，完成项目投资收益测算后，形成《项目方案版目标成本》，作为施工阶段的成本控制值。

c.施工阶段：在整套施工图下发后，根据施工图预算及相关资料，统计已发生的实际成本，并测算预计尚需发生的成本，编制《项目施工图版目标成本》，并在完成项目投资收益测算后，作为项目过程成本管理及竣工结算的成本控制值，此阶段成本原则上不应突破《方案版目标成本》的成本指标。

（2）合约规划。合约规划是指确定目标成本后，将目标成本金额分解为具体合同或无合同成本的工作计划过程。

a.《方案版目标成本》确认后，结合项目开发节奏及安排将目标成本逐个分解到具体的合同中，形成独立的合同单元，确定《项目合约规划》。《项目合约规划》是指导项目合约管理的纲领性文件，须严格执行。

b.《项目合约规划》主要内容包括:序号、成本主题内容、合同策划内容、合同内容、目标成本(即成本)。、合同策划金额)、合同类别、合同标的、招聘方式、招标号、合同方式、合同范围、责任部门、备注等。

（3）限额设计。

a.设计部门应根据项目定位，产品建设标准，目标成本等要求进行极限设计，并重复比较影响成本的重要内容，如计划方案，技术指标，结构形式，建筑物、材料设备选型，严格控制各项指标。

b.基本形式的选择对成本有很大的影响，应选择多种方案进行经济比较。应尽可能优化结构加固设计，并应提供多种方案以实现主体结构的经济效益。材料根据产品定位选择高性价比材料。

（4）限额招标采购。

a.在每次投标之前，应根据《项目目标成本》计算时间表确定投标的成本控制值。原则上，投标价格必须比成本控制值低一定百分比，为合同结算留出足够的空间以避免结算超支。

b.招标采购项目，应当设定招标控制价。投标控制价应作为招标和采购的最高价格，并在提交招标文件进行审查时共同批准。竞标价格不得超过相应合同的规划金额，也不得超过目标成本。

（5）过程监控。

a.原则上，单个合同的动态成本必须比成本控制值低一定百分比，为合同结算留出足够的空间以避免结算超支。

b.严格管理合同变更，遵守事前批准，流程跟踪和及时的事后核查的要求，以避免不合理的费用。减少的变更应及时进行审查和批准，并及时从合同金额中扣除。

c.及时跟踪合同的执行情况，并及时估算，审查和总结项目变更的价格，并每月统计每个项目的项目成本变动。

d.在提交设计变更和工程签证以供批准之前，有必要充分证明变更签证的必要性，详细说明变更，签证的原因，并分析和审查变更和签证的费用，以形成书面报告。

e.设计变更和工程变更现场施工完毕后，需及时收集并整理签证相关资料（含现场图片），办理签证工程量及费用的确认。

（6）成本后评估。

a.工程结算后，组织对整个工程造价进行全面、系统的评价、分析和汇总，形成《项目成本后评估报告》。

b.成本后评估要分析前期成本控制值的变化，分析实际成本与第一次成本控制值和最后一次成本控制值差异的原因，总结经验教训，形成专题报告，并组织相关人员进行研究。

c.通过对数据的综合分析，编制项目成本后评估报告：

①在项目经济效益分析的基础上，反映了项目运营与经济效益的关系；

②根据目标成本执行情况，提出在项目开发过程中的控制重点及注意事项，并在后续工作中改进；

③对合同执行过程中，对项目的分判模式、变更管理、合同结算、无效成本进行分析总结，提出改进措施及借鉴经验。