基于ERP系统的企业全面预算管理研究

孙建文

（烟台北方星空自控科技有限公司，山东 烟台 264000）

全面预算作为现代企业战略管理的重要内容，主要是基于公司企业的战略发展目标导向，通过预算的形式来对企业内部不同部门的财务以及非财务资源等进行系统的协调控制，通过全面预算管理在企业内部的推动实施，改善优化企业的管理模式，促进企业整体管理效率的提高。随着现代企业管理模式的不断革新转变，尤其是ERP系统在企业内部的普遍应用实施，要求企业在内部管理中应该推动全面预算管理和ERP系统之间的深度结合，通过ERP系统来为全面预算管理提供技术支撑，进而提升全面预算管理的质量和效率，强化全面预算管理应用的实际效果。

一、推动ERP系统和企业全面预算管理结合的必要性分析

全面预算作为现代企业经营发展中非常重要的管理工具，主要是基于企业的战略发展目标作为导向，通过预算的形式来对企业的财务资源以及非财务资源进行分配，并通过预算的执行考核以及控制，对企业内部的业务流、信息流以及资金流等的协调，进而实现企业战略发展目标和经营效益目标的分解、落实和实现。ERP系统则是以现代信息技术和智能技术为依托所构建的现代化管理信息集成化系统，通过ERP系统来实现企业生产经营活动数据信息的共享，进而提升企业的信息数据挖掘分析力度以及决策效率，促进企业运营管理模式的优化和决策质量效率的提升。推动ERP系统和全面预算管理结合的必要性主要体现在以下方面：

首先，ERP系统可以促进提高预算的编制效率以及准确性。通过ERP系统充分依托其作为集成化系统的优势，对传统的全面预算的编制方式进行改进，实现预算编制过程中相关数据信息的共享以及智能分析，并通过建立完善的预算管理模块等，对预算编制过程中涉及的数据信息进行整合挖掘，进而实现预算编制效率以及预算编制准确性的提升。

其次，ERP系统可以实现预算执行过程中的跟踪管理。在企业的全面预算管理中心充分运用ERP数据，可以及时获取企业全面预算管理过程中的动态数据，并通过预算指标数据等相关情况，动态掌握企业全面预算的执行情况，帮助企业及时调整预算管理策略，增强全面预算管理的动态性和实效性，提升全面预算执行质量。

最后，ERP系统可以促进提高预算的分析准确性。通过ERP系统可以实现企业经营活动业务实时信息数据的全面归集，并对企业预算数据和经营数据进行对比分析，因而可以有效解决在以往传统预算管理过程中所存在的预算信息不对称的问题，同时可以对预算数据指标进行更加准确科学的分析，提高了预算分析以及考核的准确性可靠性。

二、ERP系统在企业全面预算管理应用中面临的问题

（一）ERP系统和全面预算管理有机结合的意识不强。当前一些企业在内部管理中，对于ERP系统的功能优势以及全面预算管理的重要作用还没有充分的认识，ERP系统功能模块中缺乏完善的全面预算管理模块，有的预算管理模块的功能不够完备，在全面预算管理中也没有注重对ERP系统中的数据进行全面的归集分析，导致了整个全面预算管理的效率不高。

（二）全面预算的编制方法和ERP系统之间的匹配不足。在现代企业管理之中，ERP系统作为高度集成的现代化先进的管理系统，与企业全面预算管理的结合应用，需要对传统的全面预算管理方式进行匹配，然而一些企业在全面预算管理中预算编制和ERP系统之间缺乏匹配，导致预算编制的精准性受到影响。

（三）没有充分运用ERP系统来优化全面预算管理流程。一些企业在ERP系统的应用中没有注重依托其优势来对全面预算管理工作流程进行优化，尤其是ERP系统中关于预算具体执行控制以及考核分析等功能模块设置不够合理，在企业生产经营管理过程中的一些信息数据没有通过ERP系统与全面预算管理之间挂钩，因而未能发挥ERP系统优势来提高全面预算管理的效率。

三、基于ERP系统的企业全面预算管理应用研究

基于ERP系统来改进完善企业的全面预算管理，应该注重充分利用ERP系统优势，结合企业全面预算管理的实际需要，在预算管理的各个流程环节进行改进优化，重点突出以下方面：

（一）完善基于ERP系统的全面预算组织体系的设计。基于ERP系统改进全面预算系统，应该注重依托ERP系统来对全面预算的组织体系进行重构，由企业的财务部门以及业务职能部门等联合组建全面预算工作办公室，以ERP系统中的职能架构设计来进行全面预算责任的划分，明确企业的成本、投资、费用、利润、收入等预算责任主体的预算管理责任。同时，结合ERP系统管理的实际需要，建立完善基于ERP系统的全面预算管理制度，对企业全面预算的编制、执行、控制、分析、考核等各个环节的管理标准及要求进行明确，实现全面预算的事前、事中以及事后的全过程管控。

（二）依托ERP系统改进企业的全面预算编制工作。基于ERP系统改进优化全面预算管理体系，非常重要的内容就是对全面预算编制进行优化。在预算编制的具体过程中，应该由企业的财务预算管理中心统筹，通过ERP系统形成规范的预算表格，组织企业的财务、销售、生产、采购等部门结合往年度预算数据以及成本费用影响因素等开展预算编制工作，通过ERP系统编制预算数据并经由企业的财务预算管理中心进行审核，在具体的预算编制流程方面可以通过对销售收入预估等来初步分析测算销售收入，进而编制完成企业的预计利润表、预计资产负债表以及预计现金流量表，完成投资预算、管理费用、财务费用以及销售费用，进而形成全面预算，进行预算的编制分解和下达执行。

（三）做好ERP系统下企业全面预算的执行和控制。基于ERP系统下做好全面预算的执行控制，首先应该注重强化ERP系统的数据集成，在ERP系统中做好全面预算管理系统与资金系统、资产管理系统、财务管理系统、会计核算系统、成本费用系统、生产计划系统、销售管理系统等信息系统之间的数据共享，增强ERP系统的数据集成能力，对相关的生产经营活动数据以及预算数据等进行及时的动态掌握分析。同时，通过ERP系统强化对企业预算费用支出的审批控制，在ERP系统预算管理模块中，综合分析ERP基础数据信息、预算项目以及预算支出申请文件等，通过ERP系统进行预算的审批支付，进一步强化预算的支出执行控制。其次，应该通过ERP系统做好预算数据的对比分析，通过预算管理模块动态的掌握预算的具体执行差异，尤其是突出经营预算、筹资预算以及投资预算指标等，对预算差异问题应该及时分析问题成因，提出改进调整预算管理的策略措施。

（四）构建基于ERP系统的动态考评体系。推动企业全面预算管理目标的顺利实现，还应该充分发挥ERP系统在数据归集分析方面的优势，建立完善的考评体系，具体来说应该坚持动态考评管理，在预算考评指标上以营运能力指标作为核心指标，综合营运成本费用率以及应收账款周转率等其他指标，以及客户投诉率、预算进度率等辅助指标等，对企业预算责任主体在预算执行过程的动态数据进行全面的收集分析，对预算进度情况、预算指标控制情况、预算实际绩效情况等进行系统全面的掌握分析，并根据预算考评分析结果来落实奖惩机制，进一步加强预算绩效考核的动态性、综合性以及实效性，促进预算管理目标的顺利实现。

四、结束语

基于ERP环境下做好企业的全面预算管理，应该注重充分结合ERP的特点，改进全面预算的编制方法以及执行控制，加强对全面预算的分析和考核，进而充分发挥ERP系统优势来拓展全面预算管理的特点，促进企业全面预算管理目标的顺利实现。