试析国有企业财务内部控制建设及风险防范策略

任秀琴

（广汽资本有限公司，广东 广州 510030）

随着我国市场经济的不断发展，各企业之间面临着更为激烈的竞争形势，对于国有企业而言也自不例外。在当今的竞争环境下，国有企业要想在激烈的市场竞争中立足，提高自身的财务内部控制建设能力和风险防范能力是必不可少的。通过这两方面的工作，能够有效发挥国企制度管理等方面的优势和作用，提升国有企业抵御外部风险的能力，进而创造更高的经济效益和社会效益。

一、国有企业财务内部控制及风险防范的重要意义

国有企业在开展财务内部控制及风险防范的工作中，应当始终以专业化路线为标准，在此基础上，进一步加强监督管理力度，确保财务内部控制建设及风险防范工作达到预期目标。通过开展这两方面的工作，能够确保企业内部的财务流程有条不紊地进行，提升整体管理效率。同时，借助财务内部控制建设所具有的优势，能够从全局角度统筹规划，及时发现不同环节中可能隐藏的问题，以更好实现国有企业的管理目标。与此同时，国有企业在开展财务内部控制建设的过程中，也会对会计信息与数据信息进行综合考量，并将这些数据信息及时反馈给领导层，从而为各项经营决策的落实提供重要依据。

整体来看，国有企业有效开展财务内部控制建设及风险防范工作后，能够从根本上确保国有企业资产的安全性，并对企业的工作流程进行重新梳理，使得相关人员了解自身的基本职能，提升整体的财务管理质量[1]。

二、当前国有企业财务内部控制建设及风险防范工作中的不足

（一）内部控制和风险防范体系不够健全

从现阶段部分国有企业的发展情况来看，其内部控制和风险防范体系方面的不足仍然存在，体系内的规章制度等内容仍然停留在十几年前的程度，未能根据当前的实际发展情况进行及时的优化调整；还有个别的国有企业在一些财务工作制度上频繁变更，这无疑也会对财务工作的连贯性、财务数据的可比性产生不利影响；同时，一些国有企业在部分岗位上的分工不明确，岗位之间出现交叉混乱的情况也时有发生。

除此之外，虽然现阶段国有企业的经营规模仍在持续攀升，但部分国有企业的经营模式仍然受到传统计划经济体制的影响，管理制度相对较为僵化，致使国有企业的一些优势很难得到发挥，这对于国有企业的长期发展而言显然是不利的。

（二）缺乏完善的内部监督体系

部分国有企业的内部监督体系不够完善，也已经成为制约国有企业财务内部控制建设及风险防范能力水平提高的关键问题。对于部分国有企业的领导人员而言，其对于内部控制尚缺乏足够的认识，对于内部控制相关建设和工作人员的选拔等方面也时常忽视，甚至个别企业直接将财务部门和内审部门混为一谈，这就导致监督管理工作失去了独立性，审计工作也难以发挥应有的作用，风控部门长期处于“摆设”的状态，监督控制工作也流于形式，这就导致日常内部控制的执行、复核、内审等工作也无法取得预期目标。不仅如此，由于国有企业所具有的特殊性，其内部监管工作由国资委负责，但国资委工作人员可能会局限于行政级别上的差距而无法实施有效监督，这同样会导致企业的内部监督工作流于形式[2]。

（三）风险防范意识不强

在我国经济社会发展的初始阶段，所有国有企业均由国家控制，企业本身所面临的经济压力和经营压力都相对较小，但随着市场经济的不断发展，国有企业同样要面临激烈的市场竞争环境，国有企业也势必面临着更多的挑战。但部分国有企业的领导人员对风险防范方面仍然缺乏足够的意识，对于风险因素经常存在侥幸心理，未能考虑到近年来国际市场因“贸易战”所引起的剧烈变化，而对于因国际市场波动而导致的运营风险、财务风险、汇率风险等方面也通常缺乏足够的应对策略和应对措施。在发展过程中，往往只考虑经济效益和企业规模的扩张，这无疑给国有企业带来了更多的潜在风险。

（四）财务管理制度不够完善

当前，由于部分国有企业在财务管理制度上存在不足，导致企业内部的工作分配不尽合理，这也最终导致企业财务管理工作仍然处于效率较低的水平。究其原因，主要是财务管理工作中的预算规划和预算管理两方面的工作不够到位，对于外部竞争的不确定因素往往缺乏足够的应对能力。从目前来看，部分国有企业中，类似的问题时常发生，虽然国有企业的领导人员对此也引起了注意，并出台了相关的整改措施，但效果尚不明显。

三、国有企业财务内部控制建设及风险防范相关策略——以某国企为例

某国企为国内某汽车集团企业旗下的全资子公司，其主要负责股权投资和资产管理两方面的业务，由于其日常业务与财务方面联系极为紧密，且大规模的投资也面临着较高的风险因素，因此该企业一直对财务内部控制建设及风险防范措施予以高度重视。具体来看，该企业在财务内部控制建设及风险防范工作中，主要通过以下几方面着手进行。

（一）加强对相关工作人员的培训

为确保企业内相关工作人员能够更好适应新时期的财务内部控制建设及风险防范工作，企业明确了对工作人员的培养目标，确保其培养目标始终与企业的实际发展情况紧密结合，在此基础上，建立一套系统的人才培养管理体系。在培训的过程中，除了加强财务和管理方面的专业知识培训，还重视责任意识的培养，确保能够提升相关工作人员的道德素养水平，让工作人员具有更强的岗位责任意识，确保工作人员能够严格按照要求来完成各项工作的标准流程，从而全面提高财务内部控制建设及风险防范相关水平。具体来看，在相关的培训活动中，企业聘请了行业内的专业人士进行培训，培训内容涵盖了各种实用性强的财务管理知识，包括会计核算、企业会计准则、税法政策等内容。在开展类似的培训活动后，企业为确保培训取得应有的效果，进行了相关的考核，考核结果表明，大部分工作人员在培训后所取得的提升都较为显著[3]。

（二）建立健全监督体制机制

为建立健全监督体制机制，该企业从以下两个方面入手：一是建立了适合企业自身的监督机制，将企业财务内部控制管理及风险防范工作的效果作为一项激励指标。对于指标完成情况较好的工作人员给予相应的奖励，通过这种方式，工作人员的工作主动性和积极性均得到显著提升，在工作中能够做到主动自觉和自我监督，确保相关工作均能实现高效开展；二是强化内部风控部门，增加风控人员数量，细化内部控制相关制度，完善相关审批程序，努力使风控部门参与到日常工作的相应环节。

（三）进一步健全企业财务管理制度

当前，该企业的领导人员已经意识到财务内部控制建设及风险防范相关工作在企业经营管理过程中所发挥的重要作用，因此在以往的基础上对财务管理工作做了进一步的优化，在优化之后，以往风险控制能力不强的问题从源头上得以解决。具体来看，该企业主要从以下三个方面进行财务管理制度的落实。

首先，企业管理人员从战略角度对财务管理制度予以明确分析，制定了较为具体的财务管理工作框架，确定了企业财务管理工作的最终目标，所有的具体工作内容则围绕着这一目标加以开展，为后续的工作开展提供必要的理论基础；其次，企业管理人员制定了更为细化的财务管理制度，根据前期制定的财务管理制订计划，充分考虑了企业在发展中可能面临的各方面问题。并针对这些可能出现的问题做好风险防控工作，拟定具体执行方案，确保在后续的工作中做到有计划、有目的；最后，企业结合已制定的财务管理制度，将这些制度应用到实践当中，通过实践所取得的效果来检验制度是否切实可行，并根据实际情况不断进行优化和完善。

（四）根据主业调整工作重心

该企业在开展主营业务的过程中，货币资金的收支较为频繁，且金额较大、涉及较多的投资主体。企业管理人员考虑到业务工作中的这一特点，将货币资金的控制作为财务部门工作的重点，强化了相关的监管机制，包括银行账户的管理、资金支付审核控制、期末银企对账、账账核对等各环节，始终将企业的货币资金安全性控制放在首要位置，在资金的使用、保管、银企对账、审计等环节严格执行相关制度规定，并在工作中不断探索，结合实际情况的变化，不断优化制度内容，完善相关流程，并定期开展内部自查、风控抽查等工作，如出现账目与实际资产不符的情况，则及时采取相应的处理措施，以实现有效的预警机制[4]。

（五）加强信息化建设

该企业的领导人员意识到信息技术的重要性，积极采用各种信息技术对工作模式加以创新，确保相关工作都能与先进的信息技术实现有效融合，避免了财务工作人员长期从事重复的低效率工作，推动各项工作更快更好落实。为此，该企业结合自身情况，选择了适合自身财务信息管理系统进行财务工作，通过采用这种方式，财务内部控制建设及风险防范工作的效率大为提升，且能够获得更加真实可靠的财务数据信息，财务核算工作真正实现了实时进行，以往的滞后问题不复存在。这不仅极大丰富了财务信息的内容，同时这些数据信息也能够创造出更高的价值，确保企业的财务内部控制建设及风险防范真正落到实处。

四、结束语

总的来看，很多国有企业在财务内部控制建设及风险防范这两方面还存在着较大的提升空间。因此，国有企业的领导人员应当对这两方面的工作给予更高程度的重视，从人员、制度、技术等多个层面加强建设，以提升国有企业的工作水平，在当今瞬息万变的国内外市场竞争环境下，确保国有企业能够实现长期健康发展，取得更高的经济效益和社会效益，并在国际竞争中占有一席之地。