加强信用社内控制度建设的对策与建议研究

吕永杰

（河南省农村信用社联合社，河南 郑州 450000）

随着农村信用社运行规模的扩大，基层农村信用社业务违规情况增加，这受到了多种因素的影响，使农村信用社经营风险增加，不利于其自身发展。结合农村信用社的情况来看，其中内控制度的建设有着较大的影响，为了保证内控制度的有效性，需要根据农村信用社的特点以及内控的要求来制定完善的制度。因此，应对农村信用社当前的内控制度建设及风险控制进行全面分析，为其发展提供保障。

一、内控制度的概念

内控制度可作为衡量金融企业是否稳定发展的保障，通过制定该标准可使企业的内部控制发挥出有效的作用。建立内控制度可为农村信用社等金融企业的经营带来保障，降低风险产生的可能性，实现效益目标。因此，内控制度的建立对金融企业的发展有着重要的意义。

二、农村信用社内部控制存在的问题

（一）内部控制实施的力度比较小

在农村信用社内部管理中，需要有效的监督控制手段，但是在实际的管理工作中，农村信用社的内部控制及管理具有形式化的问题，而没有实质性的管理作用，无法带来相应的保障。同时，制度的实施力度比较小，这使内部控制的开展难以达到实际的要求，也无法起到任何作用，受到了制度不完善的问题的影响，各项工作的开展得不到有效的管控。

（二）会计监督管理效果不显著

农村信用社开展内部控制的过程中，部分会计管理部门自身独立性比较差，容易受到多方面因素影响，无法有效履行自身的监督及管理职责，会计内控监督制约机制的实施效果不理想。同时，在开展会计监督管理的时候，缺少规范性的管理，这使监督起不到规范的作用。当前农村信用社会计监督及管理的落实效果不理想，这使其中产生了更多的问题，由于会计监督作为内控的重要部分，对农村信用社运行有着较大的影响，而实际监控内部不完善、指标不明确等，这都对农村信用社的发展带来了不利。部分农村信用社会计工作有待创新，采用传统的工作模式无法满足其发展需求。

（三）内部控制职责不明确

在农村信用社内控中，需要对职责进行全面明确，例如理事会、监事会、管理层以及分支机构等内部控制职责，使各部分能够在职责的要求下稳定地运行，要求各环节都应在执行过程中承担相应的责任，使内部控制及管理能够顺利开展。当前农村信用社缺少对管理部门的职责的明确，对内控的效果造成了影响，无法实现管理的目标，还会使内部管理的难度提高，不利于农村信用社的发展。

三、加强农村信用社内控制度建设效果的措施

（一）建立完善的单位内部治理机制

农村信用社作为农村经济发展的重要部分，需要大量资金的支持，通过建立完善有效的治理机制可使信用社的发展更加稳定，实现对内部的全面管理，并且使农村信用社具备完善的条件。但是结合当前的情况来看，部分地区农村信用社的政权不明确，无法发挥出有效的管控作用，同时内部管理机制有待完善，其自身缺乏符合实际情况的管理机制，对农村信用社的运行造成了影响。为了进一步推动信用社的发展，需要对内部治理机制进行完善，可根据自身的发展情况来建立适合的管理机制，将传统的治理机制改善，同时，信用社应结合股份制及绩效考核制度等来改善人员的工作效果，通过对自身的情况的分析，有效制定员工持股等制度，可使自身的运行获得有效支持。

（二）采取创新的单位审计会计方法

在技术的发展下，信息化技术的应用范围逐渐扩大，传统的审计及会计工作产生了变化，为了加强审计及会计工作效果，应对工作方式进行创新，结合时代发展特点来改善审计及会计方法。可利用市场化的审计及会计制度，根据单位自身的情况来采取有效的手段开展工作，使审计及会计工作的质量得到保障。在当前的经济背景下，会计及国际会计的融合趋势更加显著，会计行业政策产生了一定的变化，单位可利用信息化技术等开展会计工作，使各项工作效率提升，保证了各项数据的准确性，提高审计及会计人员的专业能力，并且对审计及会计人员进行定期评估，可使审计及会计工作带来有效帮助。

（三）改善信用社组织结构

应对农村信用社组织结构进行优化，结合农村信用社的实际情况及发展需求来合理调整，垂直多层结构存在一定的缺陷，管理比较落后，这对农村信用社的经营造成了影响，应对其组织结构进行有效的改善。目前，在农村信用社组织结构中，管理层及职能机构之间的信息沟通效果不佳，这使管理工作的开展难以顺利进行，其中一些具有价值的信息不能及时地传递。因此，应对垂直多层结构进行改善，将管理层及职能机构实现有效压缩，使组织机构中各部分能够达到协调性，建立横向的组织，加强管理工作的实际效果，使信息传递的速度得到保障，可使农村信用社的管理效率得到提升。另外，应建立农村信用社的柔性化组织，通过柔性化组织可使企业内控的开展更加有效，保证各项工作的顺利进行。多数企业采用这种组织模式进行运行管理，可使管理的水平提升，同时，柔性化组织能够满足市场经济发展需求，使信用社整体运行的稳定性提升，并且发挥出管理的有效作用，使人员能够在工作中具备创新思维，为信用社的发展奠定了良好的基础。

（四）制定有效的激励管理制度

激励制度的制定能够发挥出重要的作用，使管理工作的质量提升，在农村信用社中，应考虑到人员的管理效果，建立相应的激励制度，使人员能够得到有效规范，保证各项工作的开展效果。应根据农村信用社的情况以及管理原则完善激励制度，以按劳分配作为基础，实施效率有限以及兼顾公平的原则来制定相应的制度内容，可使员工发挥出自身的作用，体现出其价值，并且重点突出技术核心价值绩效考核评价，考虑到岗位的工作情况、技术能力、人才成本等因素，使考核评价能够在实际的管理中起到更好的效果。可结合岗位特点采取分类考核，根据考核的结果来进行绩效、工资以及岗位的调整，使管理更加合理有效。农村信用社可建立工资分配小组，制定相应的绩效管理职责管理制度，采取有效方式进行软件管理，使职能部门能发挥出有效的作用。农村信用社还需创建良好的工作氛围，建立和谐的关系，可使员工互相帮助，形成一种平等的氛围，使其在工作中具有更多的积极性，能够提升工作质量，并且鼓励员工不断学习，提高自身的能力，让员工能够积极地参与到工作中。

四、结束语

农村信用社作为农村发展中的重要单位，在金融领域中发挥了有效的推动作用，其内部控制制度的建设的效果影响着其发展。为了实现其全面发展，应重视内部控制制度的建设，建立完善的单位内部治理机制，采取创新的单位审计会计方法，改善信用社组织结构，制定有效的激励管理制度，使农村信用社内部控制的开展更加顺利，为其发展提供完善的条件，进而推动社会经济发展。