我国上市公司内部控制信息披露问题及对策研究

雷书洋

（桐庐华数数字电视有限公司，浙江 杭州 311500）

尽管在我国经济市场内部，上市公司一直都占据举足轻重的社会地位，并在社会主义经济建设中做出了不小的贡献。但是由于我国现代经济市场起步较晚，对于经济本质认知存在偏差，没有对上市公司内部控制信息披露表达出足够的重视程度，一切秉承自愿原则，信息披露权利完全掌握在上市公司手中。而上市公司作为一家经济实体，核心目的是赚取更多的经济效益，一切企业运行也将围绕这一中心点展开，这就导致部分上市公司为了获得更大的效益，不惜瞒报真实信息，甚至是披露错误的信息，严重扰乱了我国经济市场的良性健康发展。

一、上市公司内部控制信息披露的优越性

首先，上市公司与经济市场息息相关，唯有上市公司提供准确无误的信息，才能够保障经济市场有条不紊地运行，并维护其高速稳定的健康发展状态，否则，上市公司错误的信息披露，必将在极大幅度提高经济市场的混乱度，市场稳定性也会大幅度下降，进而促使投资人员纷纷离场，久而久之，必将陷入不断衰退的困境之中[1]。

其次，上市公司内部控制信息披露，也是投资人注资的重要参考，准确无误的信息，将会极大地提高投资人判断的正确率，不仅投资人能够获取大量的经济效益，良好的上市公司也能够在充足资金的支持下高速发展，以此营造出双方共赢的和谐局面，否则，大量错误信息充塞市场，必将干扰投资人的判断，不仅会导致投资人血本无归的可能性大大增强，也将促使资金流向不合格的上市公司之中，使得大量的社会资源被白白浪费。

最后，上市公司内部控制信息披露，也是对上市公司的一种鞭策与监督，使其运行状态受到大众群体的监督，不仅能够有效消除贪污腐败等负面行为，也能够有效激发出内部员工的工作积极性，使其更加勇于实现人生价值，并在此过程中为企业发展和社会进步做出更大的贡献[2]。

二、我国现阶段上市公司内部控制信息披露中的不足之处

（一）部分上市公司未能树立正确的信息披露理念

在当代经济市场中，由于我国经济制度日渐完善，一方面经济市场调节力量明显增大，上市公司追逐效益的本质更加突出；另一方面市场空额逐渐减小，市场竞争更加激烈。在此情况下，对于任何一家上市公司来说，无论效益良好，还是效益较差，为了进一步提高自身的核心竞争力，都会在内部控制信息披露上进行一定程度的“粉饰”，从而为企业描绘出更好的前景，以此来吸引投资人和大众群体的注意力。同时，在“劣币驱逐良币”效应的影响下，即便是部分秉承“以诚待人”态度的上市公司，也会由于周边企业竞争力上涨，进而投入到“粉饰”行列之中[3]。

（二）相关单位对内部控制信息披露的监管力度有限

自改革开放以来，借助国家经济腾飞的“东风”，无数上市公司如雨后春笋般冒出来。相比较之下，我国将大量的人力物力投入到经济建设之中，经济监管部门不可避免地陷入人手不足的困境之中，尤其是上市公司内部控制信息披露问题，虽然对经济市场健康造成了一定程度的消极影响，但终究只是“皮毛之患”，大量的人手被投入到其他更加重要的岗位之上。在此情况下，相关单位在开展上市公司内部控制信息披露监管工作的过程中，将会面临以下三个方面的阻碍，首先，上市企业数目众多，监督部门人数相形见绌，再加上企业数据庞大繁杂，无法做到面面俱到；其次，上市公司分布城市各个区域，监督人员大量的时间被浪费在出行上，监督效力进一步降低；最后，企业数据专业性较强，对监督人员的素养提出了更高水平的要求。

（三）部分信息涉及上市公司发展路径

在信息化时代，借助于高度发达的信息传递网络，信息既随手可得，又弥足珍贵。对于一家上市公司来说，在行业内部都有着大量的竞争对手，一旦披露过多的信息，必将被竞争对手洞悉发展规划和战略意图，从而有针对性地采取狙击措施，导致上市公司核心效益受损。尤其是在当下，大数据技术日渐成熟，对于数据的分析能力显著提高，能够在更短的时间内分析出企业的相关战略布局[4]。

三、上市公司内部控制信息披露优化改进的有效措施

（一）做好宣传工作，树立正确信息披露观念

思想是一切行为活动的根本指导，只有在思想上做出根本性改变，才能够真正将其落实到现实实践中去。要想做到这一点，就必须要加强对宣传工作的重视程度，帮助人们树立正确的信息披露观点。首先，在宣传方式上，应当意识随着网络时代的来临，传统媒体虽然权威性依旧，但社会影响力大不如前，此消彼长之下，新媒体逐渐成为人们获取信息的主要渠道，应当兼顾传统媒体与新媒体的宣传布局；其次，在宣传对象上，不仅要面对上市企业内部员工，更要囊括广大的人民群众，以此在社会上形成舆论，监督企业做好信息披露改革工作[5]。

（二）相关单位加强信息化建设，优化监督手段

一切科学技术的发展，都是朝着更高效率的方向前进。在社会信息化程度日渐加深的今天，监督工作也应当顺应时代发展的潮流，利用信息技术武装自身，从而用最少的人手完成更大的工作量。一方面借助于大数据技术，可以对过往数据进行分析比对，寻求出高风险的上市公司重点侦查；另一方面借助于先进的信息传递机制，可以在线上进行文字交流、语音交流，甚至是视频交流，将大量的监督任务转移到线上处理，以此在最大程度上消除空间距离的不良影响。

（三）出台相关扶持政策，健全激励机制

上市企业披露准确的内部控制信息，必将给企业带来种种不可预测的风险。在综合考虑成本与收益之后，部分企业会瞒报，甚至披露错误信息。在此情况下，国家要想发挥宏观调控职能，梳理经济市场乱象，一方面要强化监督力量，另一方面也可以出台相关扶持政策，对于披露真实数据的上市企业进行鼓励表扬，使得披露真实数据的收益能够高于未知的风险，企业自然闻风而动，积极主动地投身于内部控制信息披露中去[6]。

四、结束语

总的来说，上市公司内部控制信息披露问题已经成为阻碍我国经济市场健康发展的重要因素，必须要充分发挥国家政府的宏观调控职能，才能够有效清除经济市场中的弊端，保障经济市场长久稳定健康发展。自二零一二年之后，上市公司内部控制信息披露方式逐渐实现了由“自愿”向“强制”的转变，再加上相关机制进一步健全，信息披露的真实性也显著提高。由此可见，上市公司内部控制信息披露的规范化与标准化，不仅是新时代来临的必然趋势，也是经济市场健康发展的核心诉求。