浅谈如何提高水务企业内控管理水平

林梅

（宁波北仑岩东水务有限公司，浙江 宁波 315800）

随着我国市场经济不断地发展，我国水务市场逐步对外开放，逐渐打破传统的垄断经营模式，水务企业需要顺应市场发展，自由经营，实行自负盈亏。在水务企业发展过程中，需要投入自主资金，更新水务作业技术与设备，水务企业需要加强内部管理，有效防范风险，不断提高企业管理水平以及逐步提升业务能力，让水务企业能够在我国市场经济不断深化改革中健康稳步发展。因此，水务企业要清楚认识水务企业内控现状，优化水务企业内控管理措施，提高企业管理效益。

一、水务企业内控管理的重要意义

水务企业内控管理是水务企业为了保障排水业务、污水处理、供水业务经营管理合规、有序运行，落实对企业财务、人员、物资、业务流程实行有效监督的一系列管理活动。水务企业通过管理企业安全生产、资产运作、财务收支等内控管理工作，对企业所面对的经营活动进行合法、准确、有效的监督，能够让水务企业综合实力得到提升[1]。同时通过水务企业内控对企业人员以及工作流程进行管控，使企业更加有效的防范企业经营风险和财务风险。因此内控管理在水务企业管理实践中极其重要。

二、水务企业内控管理普遍现状分析

近年来国家政府逐步对外开放水务市场，让水务企业迎来了发展的重要时期，因此水务企业应该通过加强内控管理，提高企业管理水平，使水务企业不断提升企业市场竞争力，然而当前部分水务企业确实存在不少问题。

（一）企业内控管理氛围较差

水务企业内控制度的构建和有效运行，需要有企业良好的规范化法人治理环境，这样才能使企业内控管理效果更加明显。但当前水务企业内控管理环境相对较为松散，大部分水务企业不重视内控环境管理，各部门之间不乐意配合内控工作，各自为政，使企业内控受到一定的阻力。部分企业领导未能带头表率，在企业内控管理过程中忽略企业文化的建设，使企业员工对水务企业内控缺乏理解，从而严重影响水务企业内部控制管理工作的有效开展。

（二）水务企业内控管理制度不够严谨

在水务企业内部控制管理过程中，企业虽然有制定内控制度，但这些内控管理制度在执行上过于表面化，执行力度不足。例如：在水务企业中，工作人员针对相应的企业费用进行报销时，首先需要找到领导进行签字，然后让财务进行相应审核，最终实现报销，而这样会让财务审核失去相应的作用，并不能对报销工作进行良好的监督与管控[2]。此外在水务企业财务内部管理过程中，缺乏财务监督机制，在企业经营过程中不能保障财务工作的准确性，从而对水务企业管理与发展造成一定的影响。部分水务企业没有成立独立内控管理部门，企业风险管理工作没有系统管理，让风险管理工作的作用大打折扣，使水务企业内控管理的效率受到一定的影响，严重制约了水务企业管理水平的提高。

（三）水务企业人员缺乏内控管理意识

水务企业在进行内部控制管理时，需要企业员工以及领导对水务企业内控拥有一定的了解，要充分认识企业内控的重要意义，这样才能更好地让水务企业重视内控管理。当前水务企业中普遍存在，领导与员工都缺乏内控管理的意识，导致企业内控缺乏管理力度，使水务企业内控过于表面化，不能深入企业的核心发展理念中，严重影响了水务企业内控管理的成效。由于水务企业以往受垄断地位以及计划生产等方面的影响，水务企业管理人员更多采用传统的经营管理模式，不注重企业内部控制管理。难以有效发挥出企业内控管理作用。

（四）成本费用管控不到位

大部分水务企业对物料和资产管理不到位，采购权限混杂，采购交易往来审查不严格，物料验收和发货手续不齐，财务部门只是过后记账功能，缺乏实物盘点检查，物料库存的毁损、遗失、短缺未能及时发现，潜亏可能性增加，加大经营风险。部分企业内审部门形同虚设，内审作为内控监督部门，未能客观评价、监督交易活动，大部分内审部门与其他职能部门并列，根本难以保证内审的权威性和独立性，以致违规现象时有发生。

三、提高水务企业内控管理建议

水务企业的发展离不开内部控制与管理，因此在水务企业发展过程中，应该针对内控管理过程的不足和存在的问题，并制定优化的解决方案，使水务企业内控管理的质量与效率得到同步提升，提高水务企业管理成效。

（一）水务企业要加强内控环境管理

水务企业在进行内部控制管理过程中，应该通过宣传教育的方式，让内控管理融入企业文化当中，为水务企业内控管理提供良好的环境。通过相应的培训以及定期的思想教育，让员工拥有较高的企业内控认知能力，也能让企业文化与企业内控形成一个整体，充分发挥水务企业内控管理的作用[3]。同时企业也应该通过思想文化的教育，将水务企业现代化发展的理念与企业内控思维进行融合，让水务企业拥有良好的内控环境，也能使企业员工普遍重视内控管理，具备应有的风险防范意识，促进内控工作有效开展。

（二）构建水务企业内控管理机制

在水务企业内控管理机制制定过程中，要严格遵照《企业内部控制基本规范》以及相关法律法规，并结合水务企业内控管理的实际情况，对水务企业内控制度进行完善与改革，提高水务企业内控管理的科学性、完整性、准确性，让水务企业内控得到全面发展，也让水务企业更符合时代的发展。在制定水务企业内控管理机制过程中，应该根据企业内控管理工作责任的不同，明确相关岗位职能，严格控制工作业务的流程，实施岗位责任制，这样能够让水务企业内控管理的质量得到提升，也能有效提高企业员工职业素养。在企业内控管理过程中，制定相应的监督机制以及考核制度，这样能够让水务企业内控管理更高效，管理水平也能得到不断提升，通过对企业员工的考核，能够让员工更适应自己的岗位，提高工作效率。此外，构建相应的监督机制，企业各部门工作更加严谨，有效降低企业风险，让水务企业持续健康发展。

（三）提供员工内控管理意识

在水务企业员工和领导对内控管理意识的提升过程中，应该将水务企业内控管理的理念不断渗透到企业文化中，让员工能够不断学习先进的内控理念，帮助提高水务企业员工的专业能力。通过开展相应的思想教育培训，让企业领导与员工都能认识到内控管理的重要性，内控管理工作的实践过程，使企业员工工作能力以及内控管理意识得到相应的提升。这样能够使水务企业内控管理工作更高效的开展。通过员工对内控管理意识的提升，也能让水务企业员工风险防范意识以及对风险识别、防范举措等方面能力得到相应的提升，让水务企业能够更加平稳的发展。

（四）加强资产和成本费用管理，重视廉政建设

水务企业要加强和完善水务企业资金、资产、采购活动管理，企业日常经营涉及资金收支、资产变动、采购活动涉及设置权限、审批、执行交易和记录留档环节。根据经济业务的重要性实行三重一大集体决议管理，确保不相容职务严格分离，还要正确运用全面预算管理工具，无预算不批，超预算重新报批后执行。水务企业内部的各层级必须在其职权授权范围签批业务，执行经办人也必须在获得授权范围内完成相应的经济活动。健全资金、资产、采购活动管理审批权限和流程，规范监管企业资金使用、物品采购、验收和使用等环节，确保企业资金和物资的安全完整，有效控制成本费用支出，助推企业提高经营效益。

四、结束语

水务企业的管理变革和创新，是水务企业发展的必然趋势，也是市场经济发展的需求，我国水务业务逐步面向民资和外企开放，外来竞争迫使当前的水务企业加强重视内部控制管理。通过创造良好的内部环境、加强风险防范、有效落实控制措施、确保内部监督到位，从而提高水务企业内控管理水平，促进水务企业核心竞争力的逐步提升。本文通过分析内控管理的重要性，透视水务企业内控存在问题，提出提高水务企业内控管理建议，为水务企业内部管理的提供参考意见。