税收筹划在房地产开发企业财务管理中的应用研究

张乐

（洛阳力合城建置业有限公司，河南 洛阳 471000）

近些年来，国内市场经济模式盛行，使房地产开发企业进入到机遇与挑战并存的状态，企业管理者对职能彰显做出了进一步考虑，在这样的条件下，企业为加强竞争环境适应能力，就需要结合现实，将所有经济活动都做出科学规划，进一步精细财务管理。同时，企业还需要做好税收筹划，结合相关法律对涉税活动加大管控力度，财务科室人员也实时辨别企业发展中的影响因素，同时结合税收优惠政策，达到减少税负提高效益的发展愿景，助力企业各方面效益提升。

一、对于税收筹划的论述

（一）概念

所谓税收筹划，主要是指房地产企业在遵循我国税法规定要求的基础上采取提前筹划方式来达到避税和减少税务输出的目的，防止风险的降临，切实保障企业管理的快捷，在助力企业经济快速增长的同时，也使运营成本进一步具有合理性，此即企业今后发展中的重要工作。通常来说，税收筹划都会体现明显的专项性，这也正契合了国内税法良好执行的标准，可以有效助力企业持续发展，并加强企业经济发展实力，以此进一步彰显其在企业经济发展中的促进作用。

（二）房地产开发企业财务管理税收筹划的特征

第一是精准性。房地产开发企业在平时具体运营时，所开展的税收筹划活动都需要由其中各个工作组的良好协同，具体税收筹划工作质量与企业各工作组的资金配置模式、物料采购模式及其内部结构调整等环节之间都存在紧密关联。基于这样的考虑，房地产开发企业就应当在具体的税收筹划进行时，施以精细态度，力求增进筹划的精准性，充分使用资金，助力经济效益的提升，同时还应当保证财务报表以及税收筹划方案内容的清晰、完整，应当把这些报表与方案充分作用到企业各个发展环节，助力企业持续向好发展。

第二是合理性。通常来说，房地产企业所进行的税收筹划都会体高度的合理性，工程开发环节开展税收筹划工作，应当结合国内税法内容做出考虑，并结合相关部门的指定政策，假如是具体工作与这些规定、政策相背离，就可能使得原本合规的税收筹划出现不合理行为，继而还可能提高企业税务风险性，更可能会妨碍企业稳定发展。

第三是与企业发展间的同步性。企业开展税收筹划活动的主要宗旨，主要就是在安全生产工作进行纳税前，结合相关法规、国家税收政策和企业运营进展等做出相应的操作，防止有不合乎涉税现象的发生，降低企业税负，进一步提高企业安全生产的规范性，在合理成本掌控的前提下，助力企业经济快速增长。

二、在房地产企业财务管理期间进行税收筹划的重要性

（一）提高房地产企业财务管理效率

当房地产开发企业实施财务管理工作的时候，不管是投资活动的开展还是筹资活动的实施等，都会涉及有关的税收问题，要想促使财务管理工作良好开展，提升财务管理效率，就应当改进和创新管理方式，探究税务筹划期间存在的各项问题，制定出完善对策，从而促使税收筹划工作高效率开展，在减少成本输出的同时改善管理流程，确保管理质量。

（二）房地产企业实现战略性发展目标

现代房地产企业发展决策建立时，其中着重点都会落到经济发展方面，在此期间，企业就应当在多角度上做出考虑，开展精细的成本控制工作，比方说，成本数额配置的合理性和相应性。税务筹划属于现代房地产企业纳税时的基础上环节，该业务环节实行的宗旨就是缓解企业税负，根据相关部门所提优惠政策，结合相关法律，合理缩减纳税数额，节省企业土纳税成本。不仅如此，企业还应当注意到的就是，税务筹划以及税务风险之间存在较大关联，假若时未能对税务筹划做出进一步考虑，并且企业也未能建立落实切实可行的避税策略，未能在法律允许范围内来纳税，就可能使得企业在纳税过程伴随较高的风险，导致企业运营过程伴随更大的艰难性，不能把经济效益提升的现实意义做出切实体现。由此可知，税收筹划是企业达成理想中发展目标的前提，也会在一定程度上助力房地产企业运营的快捷性加强。

三、税收筹划在房地产开发企业财务管理中的具体应用措施

（一）提高税收筹划方案的可行性

在工程开发环节，往往都会伴随来自各方面的干扰因素，比方说，工程方案的调整、相关单位政策的革新、物料市价的实时变动等，有这些因素的存在，可能会导致工程及其经济发展的稳定性发生改变，所以，房地产企业就应当在工程投资前，开展现实的风险预测工作，在土地成本、工程造价、工程各方面效益上，合理预测企业可以得到的基本经济效益，增进工程发展的合理性。从房地产企业的角度来说，其是工程修建中的主要纳税者，工程成本的支出、负债和收益等都可能导致企业税负增加，此即企业相关管理者与财务科室人员共同开展可行性预测工作的直接因素。在可对得起性预测环节结束时，税务管理者还应当对从化方案的可行性做出精准预测，结合工程融资的模式，成本配置模式，来将相关工作的时间、模式以及核算路径等做出科学规划，力求明显减轻企业税负。不仅如此，工程开展过程通常都需要投入大量财力，较高经济收益必然有较高的税负，但相关部门通常都会在相关政策执行环节上提供明显的优惠，基于这样的考虑，企业税务管理者就应当结合相关部门的政策，将工程融资与投资的模式进行创新，让企业能够在税收方面得以进一步优惠，减轻企业税负。

（二）强化对税金风险的管控力度

所谓税金，也就是说企业在原有资金中支出一部分，作为税收时的经费，该项经费应当得到专项管理和配置，不能挪过他用。通常来说，房地产企业税务筹划活动都会涉及风险预测、资金配置掌控和事后监督等步骤，并且这些步骤也都会作用到税收经费配置的各个环节。所以，企业财务管理者就应当时一步注重税务经费的监控，以精细态度进行财务预算、会计核算管控，然后再对各个时间节点的税务经费配置程度做出总结，建立报表，为后续税务筹划储备依据，以防控风险。

（三）加强增值税发票管理

通常来说，增值税发票都属于企业税收、相关政策执行中的必要元素，应当得到税收管理者的管护。从以往营业税发票的角度来说，增值税发票会体现明显的不同，企业相关管理者应进一步注重发票的管护，确保所有发票内容的完整，确保在企业纳税、相关政策执行等环节上，这些发票能够切实体现显著效用。除此之外，企业还应在资金配置环节上联系好合作单位，切实保证合作单位可以在资金配置结束时，给出完善的增值税发票，确保企业可以得到纳税方面优惠，确保企业税负减轻。

四、结束语

在房地产企业平时运营环节，需要对财务管理模式进行改进优化，结合现实条件，做好税收筹划，将融资模式和经营项目做出合理精简，明确现实的收益结转点，基于税收政策和成本费用项目繁琐的客户条件，进一步注重会计核算，防止由于多方面因素导致财务风险。借助合科学的税收筹划，可以有效防控企业发展中的影响因素，同时将自己做出更加充分的使用。在有效提高财务人员职责感的同时，也助力房地产企业长久良好发展。