国有企业资金运作有效监控

雷小艳

（重庆天原化工有限公司，重庆 408017）

在国有企业当中，资金监控是资金管理的一项重要工作。对国有企业而言，怎样才能够做好对于资金运作的监控，是保证资金管理效果的关键所在。为此，财务部门应高度重视，充分结合实际情况，采取更加有效的措施来保证资金的管理。资金运作效率的高度，将会对企业战略目标的规划及实施带来非常大的影响，良好的资金运作是加强自身核心竞争力的必要途径。所以，资金运作进行有效监管，对国有企业的长远发展而言有着重要的现实意义。

一、国有企业资金运作监督过程当中的问题分析

针对资金运作所进行的监督，国有企业制定了监督管理制度，建立了专门的监督机构，但在许多客观方面的限制。国有企业灵活性与民营企业相比较弱，市场竞争力不足。企业长期亏损，造成资产负债率过高，导致金融机构对国有企业信心不足，抽贷、断贷让国有企业经营和发展处在被动状态。

二、加强国有企业资金运作监控的有效措施

（一）完善资金管理架构

企业要有效提高资金运作监控有效性，就必须要具有一个完善的资金运作管理构架，提高资金的使用效率。为此，管理层发挥自身的带头作用，加强自身对于资金运作管理的意识，对资金管理的长期与短期规划引起更高的重视，以确保资金运作能够和企业的战略管理实现充分的结合。同时，要通过有效的方式来尽可能地加强投资决策的有效性与合理性，减小投资所面临的风险。针对市场情况进行深入分析，构建完善的投资决策机制，重视风险防范等等，从而确保资金运作的科学性。此外，要具有现金流量的观念，做好对国有企业现金流的分析及控制工作，保证企业的支付及偿债能力可以得到加强。

（二）强化资金运作预算管理

企业需要结合实际情况，从原本的经营型资金收支预算变成全面的资金预算，并且对预算的编制、审批以及监督等的各个环节进行有效的优化与完善。资金预算管理，严格依据收支通关、统筹兼顾的原则，在确保企业相关部门充分参与的同时，还需要编制科学、可行的资金预算方案预计预算控制方案，确保企业资金的预算能够更加合理，将企业生产经营活动当中的资金收入与支出纳入预算管理的相关程序，确保企业资金能够正常流动。也就是说，资金怎样流动，就需要进行怎样的管理，保证投资的合理性和科学性，提高资金使用效果。

（三）重视对资金运作的监督

企业应做好对监督和被监督关系的处理。部门负责人需要正确意识到监督企业资金运作状况的重要意义，充分把握自身所具有的权责，协调配合监督工作的开展。做好纪检监察、审计等相关监督部门干部队伍的培养与建设。另一方面，需要对内部监督的机制进行优化与改进，实现对事前、事中以及事后监督的深入结合，从而更好地把关企业的资金运作。在企业内部所实行的监督机制主要涉及：制衡机制，通过分权制来实现对相关人财物处置权的有效分离，健全各个职能间的相互监督机制；考评机制，对资金的追踪考核机制进行健全与改进，在企业内部建立相互考评的机制，从而确保上级领导、普通员工、客户和监督部门间考评相融合；问责机制，做好对重大工程以及大额资金使用的监督，一旦发现有违法违纪的情况，就需要予以严厉的惩处，并且对腐败及舞弊行为进行追责，确保监督工作具有更高的权威性。在追究相关责任的过程当中，需要在各相关主体的参与及监督之下进行。具体而言，企业建立制度、用制度管理人员，从而确保资金监督工作的效果能够得到充分发挥。

（四）监控资金流转过程

企业要严格的控制资金的财务管理系统，对资金的收支条件、程序及审批权限进行规范，首先，要形成人员的岗位制约，充分落实会计和出纳、管账和管钱、审核和付款、审批和经办的分管，保证管事与管钱间的充分分离，实现二者的相互制约，避免发生内部人员账目失真的现象。其次，需要实施经常性的监督。企业在生产经营和其他活动当中所获得的资金收入应及时入账，禁止账外设账以及收账不入账。财务部门领导、主管会计人员需要定期对库存的所有现金进行盘点，并且还需对其他具有价值的贵重物进行点验，每日核对现金和银行存款的余额，每月办理结账及银行对账。建立健全资金保管制度，要根据限额来存放库存现金。最后，企业办理资金支付业务，应明确支出款项的用途、金额、预算以及支付方式等的相关内容，同时还需要附上原始单据或相关证明，实施审批程序并对资金进行安排。进一步落实手续分管制约，银行预留印签应由两人分管，银行票据应安排专门的人员购买，并由另外的人员专门保管，在领用时要做到严格的等级以及注销，保证管用分离。

（五）控制决策过程，加强全方位监控

企业需要充分认识针对资金监督的重要性，结合企业特点，进一步完善国有企业的监督工作机制，从而更好地对企业资金情况进行监管，做好监督工作，尽可能地减小企业资金的风险。企业需要加大对投资方案的可行性研究，针对投资目标、规模、方式以及风险和收益等进行客观评价，保证资金投放结构的科学性与合理性，对投资方案进行拟定，对投资项目收益及风险引起更高的重视。无论是工程建设投资、大型设备采购还是固定资产处置等，应依据相关的法规来合理开展，同时组织进行论证评估，避免遭受不必要的损失。在资金运作过程当中，需要着力改进各方面所存在的偏差，主要包括了：其一，对理财观念方面的偏差；其二，对决策程序方面的偏差；其三，对利益关系方面的偏差；其四，对评价、奖惩机制方面的偏差。通过合理的改进来促使国有企业资金运作监督的效果能够得到更好的发挥。

（六）加强资金管理意识

企业应充分意识到资金所具有的时间价值，加强资金时间价值的相关观念，为此，管理人员应意识到，时间与效益、金钱有着非常密切的关联，从而更好地进行对资金的管理。企业要结合当下的实际情况，对资金的风险及报酬进行充分衡量，并在此基础上合理选择长期或是短期的资金，采取风险更小而效益更高的资金组合，进而有效加强企业对于资金的使用效率。

三、结束语

总而言之，在社会经济迅速发展的今天，资金运作逐渐受到了所有企业的高度重视。对国有企业来说，要想有效提高资金运作的效果，就必须要采取措施来做好对于资金运作的监督，通过严格而有效的监督来实现对资金的优化配置，提高资金使用效率，以此来推动国有企业在现代社会下的转型与发展，加强其核心竞争力。