石油企业税务风险管理分析与决策

刘 燕

一、引言

随着我国经济的快速发展，石油企业得到了迅猛发展。石油企业在发展壮大的过程中面临不少风险，税务风险就是其中之一。在这方面需要对石油企业的税收管理进行分析，能够使其运行更加稳定，能够提供更稳定的石油供应，对石油企业的正常运行也可以起到良好的保证作用。在税务风险分析方面需要增强管理能力，并且对税务风险存在的原因进行深入探究，提出针对性的决策，以便提升决策水平，对石油企业起到管理与保护作用。

二、现阶段企业的税务风险类型

对石油企业风险类型进行分析，才能够对风险有更清晰的认识，要根据石油企业的具体发展情况来分析其风险类型。针对石油企业的风险，首先要根据法律规定对石油企业纳税等多方面进行分析，如存在纳税不足，则需要补税和罚款等。其次，石油企业在发展过程中有没有运用税收政策，或者对税收政策不清楚，进而承担不必要的税收负担，这可能会对企业的发展造成一定的风险［1］。需要对这两种风险存在的原因进行深入探究，这样能够找到两种风险增加的具体因素，对其进行合理控制，降低这两种类型的风险发生的概率。在这两种税务风险分析方面，不同的税务风险可能给石油企业带来不同的影响。如果由于违反法律规定，没有及时纳税，可能对石油企业的声誉造成一定的影响，进而无法获得更多的支持。如果是因为对税务政策不熟悉而承担了额外税收而造成的风险，可能导致石油企业承受更多的经济负担，进而对企业的发展造成不良影响。企业在发展过程中，要增强税务风险意识，提升对税务的重视度，深入了解税务的相关知识，以便及时缴税，这样有利于促进石油企业的发展，提升其稳定性，使石油企业拥有更明显的竞争优势，获得更高的市场地位。

三、企业经营发生风险的原因

（一）企业税收制度不健全

对现有石油企业税收管理制度进行深入分析，发现该方面存在不足。究其原因主要表现在以下两个方面：一是近年来国家税收法律及政策变化较大，大部分企业对其认识不到位，需要提高认识；二是由于我国目前在税收方面的政策不够完善，石油企业税收管理依据有待健全。如何完善石油企业税收管理制度和健全税收依据，更好地规范收税过程，对国家税收管理和企业发展起着重要作用。因此，石油企业要派专业人员对法律法规进行研究，提升自身对法律法规的认识，及时依法纳税，防止出现补税和罚款现象。要服从法律法规，体现法律法规的权威性，促进石油企业健康稳定发展。

（二）企业内部缺乏约束和管控

企业还有可能存在的问题是内部缺乏综合管理能力，进而在税收方面缺乏严格的约束导致其管控并不合理。目前，石油企业在建设过程中，税收方面存在风险，无法合理管理税收，由于缺乏合理的管理体系，石油企业在该方面虽然有相应的制度，但缺乏执行力也可能导致税收问题的扩大化，需要对税务风险作进一步分析，才能降低税收方面产生的问题［2］。因此，需要加强税务风险管理，使其税务开展更加合理，使企业内部更好地完成税务工作，减少在该方面存在的问题。但在税务方面存在问题还是较多的，需要结合企业自身的发展情况对问题进行深入探究，并结合实际加以解决，才能使企业健康发展。

（三）涉税人员综合素质不高

企业内部工作人员在税务风险方面缺乏专业知识，工作素质较低，因此无法完成相关工作，也有可能导致企业在税务方面面临更多的风险，因此需要具体分析，对涉税人员进行培训，弥补各方面的不足，使其在该方面达到合理的提升效果。但同时，在税务方面缺乏相关的学习机制和管理机制，税务人员的素质参差不齐，因此在具体工作过程中，可能导致工作质量无法得到保证，出现波动较大的情况。

（四）对国家政策了解不全面

需要进一步学习国家政策，因为石油企业在对防范税务风险方面缺乏足够的重视，没有派出专业人员重点分析和研究政策，因此对税务政策的认识比较模糊，进而影响石油企业的稳定发展。

四、企业应对税务风险的策略

对上述原因进行合理分析，制定相关决策能够降低企业税务风险，使其做好管理工作，促进石油企业稳定发展［3］。在具体工作中，需要对各方面的问题进行深入探究，制定合理可行的措施来降低税务方面的风险。

（一）掌握企业风险关键点

企业应明确风险管理，把控风险管理过程中的要点，才能提高风险管理的效率，使风险管理能够把握到实处，对企业的发展有更好的保障作用。在这方面，首先要明确风险管理的基本原理，这样才能使工作更贴合实际。同时，要明确石油企业风险管理各方面的特性，使其更加高效化、合法化，能够给企业带来更高的效益。其次，还需要对企业可能遇到的风险进行提前预测。在石油企业风险预测方面，需要对企业未来的规划以及企业目前的发展水平进行统一分析，这样能够预测未来的风险，不断提升风险预测的精准性。最后，还需要创新石油企业税务风险管理，使税务风险管理与时代发展以及政策变化相契合，进行科学管理，防止出现管理不到位或者过度管理的现象，进而给企业带来更多的负担以及潜在危险。

（二）健全涉税内控机制

完善企业内部的制度建设，提升管理效率。不仅需要完善企业的制度体系，还需要明确执行机关，保证执行力度，在税收方面达到更好的管理效果，减少税收风险的发生。在具体管理方面，需要优化财会方面的制度，并且进一步调整内部管理机构，建立监督机构。对整个企业内部进行监督，不仅是对财政方面进行监督，还要对税务方面进行合理检查，以达到管理效果，进而提升稳定性和合法性，使税收管理更加有效。要实时更新企业的监督机制和管理机制，促进企业高效发展，同时还要充分运用科技手段，使其不断发展，得到有效控制。

（三）加强与税务机关的沟通

在具体的税务建设方面，还需要加强与税务机关的沟通与合作，并且要不断加大企业内部税务风险管理力度。在交流与工作过程中，要利用各种各样的工具加强交流，方便及时更新信息。

（四）完善税务机构，加强人才培养

对税务机构进行进一步优化，不仅要对机构结构进行优化，还要对人才进行优化，增加人才引进，并且对已有人员进行合理培养，使其综合素质得到提升，这样其在税务工作方面才能够发挥更高的水平，科学合理地开展税务管理工作，避免对税收政策不了解、不熟悉。同时，还要按照法律的规定依法纳税，减少税税务风险问题，而给企业带来不良影响。具体来看，要提升相关人员的综合素质，可以通过建立管理机制以及奖惩机制，不断创新管理手段，提升税务人员的工作积极性以及增强其责任心，使其后期工作中发挥更高水平。

（五）加强税务风险管理

要加强企业内部的税务风险管理，并且提升重视度，提供更多的资金建设管理团队，制定相应的风险应急预案，避免出现由于应对措施不足出现问题，促进税务工作水平不断提升。

五、结语

目前，部分石油企业内部存在税务风险，需要对其进行合理管理，才能够使石油企业健康发展。企业在发展过程中存在各种各样的税务风险，要深入探究风险发生的原因，制定合理的措施加以解决，从而降低税务风险，促进石油企业稳定发展，减少由于风险带来的不确定因素，防止对石油企业的健康发展造成影响。