外贸企业的财务管理与风险控制探讨

杨洪滨

（中国烟草福建进出口有限责任公司，福建 厦门361009）

高水平的财务管理水平能够有效地提高外贸企业的市场竞争优势，推动其可持续发展。外贸企业高水平的财务管理效率，还有助于促进区域经济的发展。从长期来看，外贸企业高水平的财务管理有助于推动市场经济这一伟大的目标的发展。因此，在当今新经济背景下，对外贸企业财务管理问题的研究就显得尤为重要。发展要充分结合国内省市当前的发展战略，不断改善外部环境，从企业经营理念出发，从人才培养、加强企业内部管理等多方面入手，努力实现企业经济效益和社会共赢。

一、外贸企业财务管理现存的问题

外贸企业财务管理中出现的一些问题和其自身的一些特点有关，如经营规模小、容易受宏观经济环境的影响、融资困难、资产管理混乱、投资决策不科学、营运资金不充足、财务关系处理不当等等。从总体上来看，我国外贸企业在财务管理方面有很多不足之处。

（一）企业融资困难

目前我国资本市场不是很成熟，针对外贸企业法规政策不尽完善，受融资环境及融资条件限制，外贸企业在进行外部融资时，渠道大都是通过银行或其他企业借款以及融资租赁，较少的融资渠道和规模，较高的融资成本，使得企业很难融资到大量的资金。其他外部融资渠道在我国发展不平衡，融资渠道较为单一。外贸企业在初步建立时，所具有的注册资本较少，资本和实力较为有限以及还有一些不动产数量较少等自身特点，这使外贸企业本身存在信用等级较低、财务管理制度不健全以及财务信息不完整等问题，从而使得外贸企业普遍存在融资难、贷款难度较大的问题，制约了他们的自身发展。其主要原因在于：外贸企业没有国家优惠政策的支持。任何形式的企业在金融市场上都具有公平竞争的地位，只有通过其良好的经济效益和市场前景以及外贸企业的弱点——持续高速增长才能获得资金。外贸企业大多处于成长和发展期，这个阶段所需的资金量是企业生产周期的最大需求，资金不足成为外贸企业发展的瓶颈。

（二）企业投资能力弱

由于企业分配不公，又有自身的限制以及忽视人力资源管理。企业的投资决策人员可能不具有长远的投资目光，这样就容易造成企业管理者不能得到正确的指导和有效的建议。容易盲目决策，造成亏损。大部分的投资家都有可能被企业的经营者雇佣，有时他们缺乏科学的投资概念，对市场研究过于单一，不能合理的把控投资方向。

（三）财务管理职能人才流失

由于当前部分企业在对财务关系进行处理时，缺乏相应的财务管理意识和足够的管理认识。才会导致企业的管理制度和管理理念没有良好的建立，从而才会导致财务管理职能人才慢慢流失，对企业发展造成一定的损失。会计人员分配不当的问题在外贸企业中很常见。当前，外贸企业由于规模整体较小，薄弱的资金以及较低的知名度。特别是，大多数外贸企业通常位于偏远地区，甚至是乡镇这些偏僻的地区，因此很难吸引高素质的人才。此外，部分企业为了减少人力成本，工资和福利较低，进一步加大了企业吸引人才的难度。因为无法吸纳到人才，相关财务人员的素质难以保障，专业知识水平普遍较低，工作能力不足，为相关工作开展带来了困难。

实际上，大部分的外贸企业都在对会计师进行简单的培训。会计师每天的工作时间是用来处理日常业务的，但是深度财务管理问题几乎没有时间和精力去学习。企业在对财务和会计间的关系进行处理时，还缺乏相应的能力。同时，一些企业在培训员工时，倾向于培养企业的科技人员，而不注重对财务管理人员的培训，使得财务管理能力较低。人才质量不能满足企业不断变化的发展需要，财务管理工作效率低下，影响企业健康发展。

二、解决企业财务管理存在问题的对策

（一）扩大筹资渠道

拓展直接融资渠道。企业应首先提高信用等级，然后积极与银行沟通。建立良好的关系，为筹款工作做好充分的准备。同时，企业必须了解政府的各种优惠政策，利用相关政策扶持来筹集资金；确保资金的有效使用，提高现金流动速度，减少库存占用的成本，提高库存管理效率。外贸型企业可以学习买卖债券来保证思维方式，使用未清应收账款回收合同作为抵押，短期向银行，合作企业或具有良好人际关系的个人提供担保。此外，外贸企业还可以与应收账款的债务人或债务人打交道，签订还款合同，提前提取资金。通过构建完善的信用担保机制，提高企业的贷款融资能力，这也是当前相关政府主体应该做的。信用担保体系是一项系统企业，旨在支持外贸企业的发展形成协同效应，需要政府，行业团体和社会各界的共同参与。发达国家与我国相比，在这方面具有丰富的经验，值得我们学习。例如，美国设立了专门的代理机构，主要为外贸企业的贷款服务。日本为了扶持外贸企业，成立了专门的信用担保银行。我国政府关于外贸企业的融资，也设立了专门的信用担保协会和担保中心。但是，覆盖范围并不广泛，大多数外贸企业仍未获得政策支持。因此，还需要进一步加强对外贸企业信用担保机构的构建。

（二）提高营运资产管理水平

与大企业相比，当前外贸企业缺乏外部融资能力和内部经营空间，特别是运营资金的管理，容易受人为的影响，不健全的资金管理体系容易带来一系列财务的风险，进而影响企业资金的正常运营。因此，外贸企业要加强对营运资金的管理，充分使用企业的营运资金，有效避免财务风险的同时，增加企业的经济效益。企业可以通过以下来实现：

1.加强管理企业的现金。外贸企业的资金通常流动性较差，为了能够确保企业的正常运营，企业要结合自身的实际状况，计算出适合的现金持有量，降低现金使用成本，进而提升企业的现金收益率。

2.加强对应收账款的管理。对于外贸企业而言，扩大应购买企业产品的销售范围起到了重要作用，但大多数企业都忽略了制定信贷销售政策来管理资金回收的问题。由于应收账款采购的难易程度，以及缺乏有效的措施促使企业难以现金流，因此，企业加强了对应收账款的控制，合理制定了赊销政策，并制定科学的信用标准。

3.提高企业的库存管理水平。库存积压，库存积压将占企业营运资金的很大一部分，并会导致相关的成本和费用，这些成本和费用将受到企业正常生产经营的影响。因此，要根据自身的实际情况来计算最佳的库存库存量，使库存的相关成本尽可能低。

（三）建立科学的投资决策机制

外贸企业的融资通常是为了进一步投资，科学的投资决策机制能够有效地推动企业的发展。根据企业的投资方向，投资一般分为两种，即内向和外来投资。其中，外来投资通常是企业对债券以及股票的购买，即企业对其他企业的投资。一般来讲，外贸企业在获取外部投资信息时，由于信息不对称，导致外部投资存在风险。对内投资包括维持企业的稳定发展和再生产，而外来投资则是为了在短期内获得高回报，或者是为了自己的目的并控制另一家企业的生产和经营。因此，企业不论是进行各种投资都会存在相应的风险。

外贸型企业的管理者在进行项目投资时，要转变投资关键，利用科学的决策模型，分析并论文投资的可行性。同时，管理者还要具有财务管理相关的知识，能够有效地进行科学的决策，进而提高投资收益率。此外，外贸企业管理者要注意提高金融人才的专业水平，完善企业财务制度，规范企业会计，定期组织金融人才培训，更新专业人才。知识。只有这样，企业才能收集正确可靠的投资信息，进行科学的分析和讨论，做出正确的投资判断。

（四）避免财务人员的流失

企业需坚持以人为本为核心，员工是企业生存的重要资本，给员工的发展空间很大。为了营造企业文化氛围。第一，企业要加强员工对市场导向文化等内容进行再培训，提供专业人才支持。应加强各部门间的联系，处理好各部门之间的经济冲突，把大局观锁定在企业的发展上来。第二，合作机制，鼓励财务职能人员之间要互帮互助，优秀员工要多带带后者，实现共同进步。第四，合理的竞争制度，企业用人原则是能为企业带来利益的就上。会给各级财务人员制定目标，每个月考核一次，形成竞争机制，让其发挥潜力努力的竞争。

现代企业间的竞争实际上是对人才的竞争，人才作为企业发展的重要构成，是推动企业财务管理水平提高的重要因素。企业拥有优秀人才的同时，必须重视企业现有的财务人员的专业素质，同时加强内部培训，对财务人员进行相关专业培训。外贸企业在培养财务管理人员时要根据实际情况，把先进创新的财务管理理念加入培训内容中。等到企业有了一定的发展时，从利益的角度出发，也需要及时将高素质的管理人才引进企业中，从而使得经营管理队伍更加完整，经营管理水平更高。外贸企业在构建员工奖惩激励机制时，还应该结合具体的发展状况，调动员工的主动性。逐渐完善的内外部经济环境，使得外贸企业在培养员工素质时，更具有针对性，进而确保高素质的员工能够推动企业效益的增长。

最后，加强财务人员专业培训，从而提高人员素质。一方面，外贸企业可以面向社会征收业务水平高、专业能力强的财务人才。要求财务人员有从事财务、财务工作的相关经验，且具备财务从业资格，工作态度认真，办事能力较强。另一方面，对企业现有财务管理人员加强培训，包括道德素养、业务能力等方面，通过定期培训，提高财务人员思想道德素质，提升业务水平，提高其接受财务管理手段的创新，以保证财务管理工作的顺利进行。

（五）学习财务风险预警

与当下激烈的市场竞争中，对于外贸企业而言需要承担着来自各个方面的风险，尤其是资金方面的风险。所以在企业的发展中，一定要重视对财务管理优质经验的获取，只有这样才能促进企业财务在管理工作上更加完善。对于实力一般的外贸企业，需要采取积极的态度去学习财务的相关管理手段。并利用合理的技术手段进行账目上的管理与完善，并且能够与自身的企业实际情况之间进行完美的融合，找到适合企业财务管理模式，进而推动企业方面的蓬勃发展。

在当今激烈的市场竞争环境下，企业若想实现经济的发展，在市场中占据一席之地，就需要学会在财务管理中规避风险。通过时刻监控企业的财务情况，在及时进行风险预警，从而降低企业风险发生的可能性。为减小企业风险发生的概率，需要及时判断预防风险，从而在企业的经营发展上起到推动作用。随着社会的发展，税务、审计方面便逐渐呈现出了多样的变化，所以财务管理方式不可能一成不变，必须不断做好自身的创新发展，以适应时代的发展。对于企业而言，需要积极转变态度，不断完善自身企业财务管理体系。进而能够在根本上将以往粗放式的管理方式，向科学化、现代化的方式进行转变。并逐步实现对企业财务高素质化的严格管理方式，为企业未来的发展奠定更好的发展基础。

三、结论

企业的运行发展不仅是为自身创造经济收益，同时也是面向社会提供重要的生产与服务。通过企业自身财务管理能力的提升，既可以加强内部组织的运行效率，又可以推动市场经济的迅速发展，以更科学、更先进的信息化手段促进管理模式的改变，使企业符合国家的发展需要。因此，在当今新经济背景下，对外贸企业财务管理问题的研究就显得尤为重要。发展要充分结合国内省市当前的发展战略，不断改善外部环境，从企业经营理念出发，从人才培养、加强企业内部管理等多方面入手，努力实现企业经济效益和社会共赢。