TY集团企业税务平台的应用探究

赵丽萍

（统一企业（中国）投资有限公司，上海 201104）

一、引言

TY集团于2017年着手搭建税务平台，子公司分步试点运行，2018年全面上线，实现了税务作业高效处理，业财税有效融合，助力营运进行大数据集合，更是提升企业维护遵纪守法、依法纳税的社会公众形象。

二、TY集团设立税务平台的必要性

（一）推动作业标准化，加快财务转型的要求

从财务会计转型到管理会计，是当前我国会计领域变革的重大趋势。 对于企业集团来说，通过税务平台搭建和税务共享中心作业的方式，可以将税务基础核算等低附加值的作业集中化、系统化，最终提升业务处理效率。在巩固税务工作基础、加强管控的同时，作为税务专业服务的税务共享中心，利用集中TY规范化的作业流程、集成互联的IT系统等手段，提供标准化的税务数据，确保经营数据口径一致，为集团战略、经营决策提供重要的涉税信息和税务分析，支持为公司创造更有价值的管理会计活动，实现财务为企业增加价值的目标。

（二）赋能管理提效，助力公司营运

作为一家大型企业集团，TY集团在发展的过程中不断优化和完善组织体系，产生了很多分支机构，这就直接导致税收主体不断增加。因而，TY集团为了能够更有效地解决涉税问题，在各分支机构都设立了财务组织，而且也发挥了一定的作用，但TY集团业务规模的不断扩大，也使这种模式出现了一些弊端，并且面临诸多影响和挑战。现阶段TY集团纳税申报独立子公司43家、纳税组织67家，开票税控机96台，分散在全国各省市地区；销售发票开具约50万张/年，进项发票处理约105万张/年，数据分散且量大、可控性相对弱；处理税务申报和开具发票的涉税相关人员约116人、专业水平参差不齐。时代推动颠覆创新，战略性利用技术来搭建数字化涉税流程，创造高效、互通互联税务系统，实施更有效税务管理，构建以流程控制为核心的内部控制和风险管理体系，助力公司更好更快的发展。

（三）业财税融合度提升重要途径

中国税务制度不断深入完善，税务机关大力推进放管服，极力营造良好的营商环境，TY集团从财务共享延伸到税务平台体系的搭建，特别是金三系统上线，“互联网+税务”持续推进，使得企业税务等外部环境产生极大变化，企业管理从被动接受期到了主动实践期。在上下游开票协同、国税抵账认证，税票匹配、一键申报、税务分析、风险管控等方面都值得企业的深入研究，从中寻找到利好政策。通过整合业务、财务、税务，形成业财税一体化的财务管理将成为企业未来财务工作的重要选择。

三、TY集团企业设立税务平台的总体思路

（一）明确税务管理的目标

随着科技信息技术的快速发展，对于企业集团来说，要想更有效地开展税务管理工作，应当推动信息化和网络化建设，同时要根据企业集团的实际进行不断优化和完善。由于TY集团属于大型企业集团，因而内部税务管理工作涉及方方面面，包括财务制度建设、税务审计工作以及沟通协调、绩效考核等诸多工作。因而，对于TY集团来说，应当更加高度重视税务管理目标建设，特别是要运用信息技术进一步优化和完善运行体系，使其具有很强的系统性和综合性。具体说，在开展税务管理方面应当把“降本增效”作为重要的目标，同时还要在“合规诚信”方面狠下功夫，努力使TY集团的企业形象更好，同时也要在提升自身影响力方面发挥积极作用，这是TY集团设立税务平台的重要方向，需要引起TY集团重视。

（二）制定符合实际的策略

对于构建税务平台来说，应当在优化和完善实施策略方面下功夫，只有这样，才能使税务管理平台发挥积极作用。在具体的实施过程中，TY集团应当大力推动“互联网+税务”体系建设，既要切实加大税务平台的投入力度，同时也要在平台建设方面进行系统设计和优化。由于TY集团分公司相对较多，而且业务模式不尽相同，因而税务管理模式也具有一定的差距性，TY集团应当构建具有较强融合性、互动性的税务平台，使其能够对不同纳税种类进行有效的管理。比如设置特殊的个性化需求，选取业务比较复杂的子公司进行税务管理信息平台的各项功能可行性实验，检测出最高效的管理办法。在组织实施的过程中，TY集团也要大力加强税务平台的管理，并且要将大数据技术等应用于平台体系建设当中，使其具有较强的分析功能，进而强化税务管理工作的针对性。

（三）选择合适的软件

对于企业集团来说，在构建税务平台的过程中，应当选择符合自身实际的软件，特别是要在基础税务管理软件的基础上进行持续优化和完善，并且使其能够具有很强的拓展性，税务管理软件应当能够协调“产业链”和“供应链”体系，进而使税务管理工作的综合性得到加强。TY集团下67个纳税组织，有66家使用航天税控发票系统，航信作为我国税务信息化领域的领军企业，是国家“金税工程”的主要承担者之一。因而，TY集团在构建税务平台的过程中，可以选择航天信息开发税务平台。

四、TY集团企业税务平台设立与应用的具体策略

（一）智能化的发票管理

发票管理模块借助金三系统以发票为纽带进行分类管理，同时将内部各职能单位管理系统对接，以数据接口方式进行数据交付，减少人工干预和数据透明度。并由此延展连接到了供应商、客户、员工等通过业务行为形成有效数据汇入集中在税务共享平台。

1.智能发票收取管理。运用最新的人工智能技术，将人工处理收取发票的相关环节，变成了系统自动处理，即可以降低人工出错的概率，又可以大幅提高工作效率。增值税专用发票的认证由传统的扫描认证、网站勾选变成系统自动认证，系统自动对普票进行查验，解决发票重复报账和虚假发票报账的问题。系统可以及时获取内部关联交易开具发票并第一时间抵扣入账，从而降低企业增值税税赋。

2.发票交付管理。对销项发票的全生命周期管理，及空白发票严格管理，以防空白发票丢失，确保每一张都被正确的使用。销售发票与前端收入系统对接，杜绝虚开发票，按照客户属性及灵活配置开票规则，系统自动批量生成销售发票，集团各子公司分公司根据企业情况进行单点打印和批量打印。系统开票模块内置了税控机、专票打印控件大部分功能，当税务政策发生变化，系统简单修改维护既可支撑。

3.电子发票管理。电子发票的使用大幅节省企业在发票上的成本，节约发票印制成本，也节省了企业发票管理间接成本。TY集团税务平台支持内部所有符合开具电子发票的业务都能极简的批量开具功能，针对线上交易B2C部分也支持消费者自主开具功能。该模块结合电子发票特点提供了方便的二次服务功能，以便客户丢失发票或者需要再次提供发票的时候方便快捷的取得发票。

（二）税金全生命周期管理

TY集团税务平台承载企业的全部税种、全部主体、全部涉税业务、全部处理流程。系统从税基管理、税额计算、税金计提、纳税申报四个环节将税金管理的各环节实现闭环管理。在纳税申报环节采用一键申报的方式，大幅降低人工工作量。鉴于目前税务政策频繁变化，对税务人员要求也在提高，系统提供政策法规知识库，帮助税务人员快速掌握法规，避免由税务政策带来的税务风险。

1.税基管理。平台数据支持与前端数据对接，涉税相关业务数据形成数据库进行管理，以便应对税金计算及申报表的复杂取数与差异化计算要求。

2.税额计算和计提。制定可视化的涉税计算规则、核算规则等，结合系统税基数据进行自动税金计算和异常提醒，推送计算结果至财务系统并自动入账。

3.纳税申报。在实现智能发票管理后，纳税申报和税务报表的就成为水到渠成的事情。通过平台票据池的进销项票据信息以及与企业ERP系统的集成，财税数据实现了高度的整合，不论是纳税申报表、发票信息统计表、账税差异表还是需要的相关客制化的管理报表，都可以从TY的票据池调取所需的结构化数据来自动生成。

（三）税务风险管理

税务共享服务的风险控制主要手段是构建识别风险、发现风险、治理风险、化解风险的风险管理体系，将事后管理前移到事前预防、事中识别和应对、事后监督和改进，前置到业务环节中。通过IT信息化手段，建立风险扁平化监督、应对模式，加快风险应对效率，达到风险管理流程标准化、风险控制指标化、风险管理前移化、风险防控全员化。

TY集团在构建税务风险防控治理体系过程中，利用税务监控、督察、预警、执行跟踪的风险管控网，建里税务风险全景视图，实时掌控全集团分子公司税务情况和风险点，通过仪表盘报表助力税务筹划、税务分析。主要表现为：第一，引入红黄绿等机制，确保业务合规；第二，建立税务风险预警机制，业务定向探头“随需而变”，实现问题智能发现；第三，与税务金三稽查系统同步，根据风控指标规避税务风险；第四，通过闭环处理，快速自查和凭证调阅，追踪原因，处理涉税争议。

五、结语

总之，将企业的税务工作纳入TY标准的范畴进行集中处理，突破原有的业务流程、思维方式、管理方式、组织架构等，全力推动税务变革，向财税全面信息化、高质量发展迈进。