企业会计内部控制的风险以及相应的对策研究

李宇潮

摘要：当前我国经济的飞速发展使得我国中小企业的规模和数量都在不断的增加，但是存在着很多中小企业管理人员没有对财务管理引起足够的重视，这使得中小企业在发展的过程中往往会面临非常多的财务问题，这对企业的发展以及市场竞争力都有着较大的影响。

关键词：企业会计 内部控制 对策

当前会计往往会直接掌握企业的财务信息，所以企业会计的内容控制对于企业的发展非常重要。存在着很多企业没有对企业会计引起足够的重视，并且还有很大规模的企业没有建立现代化财务管理制度，这使得企业的内部管理往往会出现较为严重的问题，这将会导致企业的发展会受到局限。

一、企业会计内部控制的重要性

市场经济的快速发展将会使得我国经济不断向好，市场经济快速发展的基础是企业的不断快速发展。所以企业为了不断的提高市场竞争力，还需要建立起现代化的管理制度，确保企业能够规范化运营。企业进行内部控制的基础是需要建立现代化的制度。为了更好地满足市场的需求，企业需要加强会计内部控制。

二、企业会计内部控制存在的风险

（一）企业会计内部监管人员管理观念落后

企业管理层如果对企业财务管理没有引起足够的重视，将会使得会计工作人员在具体的工作中不会对自己高标准，严要求，从而使得会计工作人员完成的工作结果往往不尽如人意。存在着部分企业管理层没有对财务实际工作有清晰的认知，这使得企业的管理层所做出的决定往往会对公司内部财务管理造成很大的影响，甚至会使得企业遭受经济损失。存在着部分企业的财务人员较多，没有对具体的工作内容进行明确的划分，从而使得员工在具体的工作中往往会相互推诿。虽然很多企业都制定了财务管理制度，但是很多企业都没有真正的将财务管理制度严格的落实，从而使得企业内部会计管理工作的效率相对较低，员工的工作状态较差。存在着部分企业的会计管理人员没有较高的综合素质，这使得会计管理人员往往注重对后期工作的弥补，只有出现财务问题以后才会进行完善，从而使得企业的财务管理较为混乱。只有在日常的工作中加强对会计工作的监管，才能够使得企业的会计工作得以按照既定的制度进行，确保企业的财务管理水平得以不断的提高。

（二）企业会计内部控制工作人员的综合能力有待提高

由于企业的会计工作往往是长时间进行重复的工作，这使得会计工作人员的思维较为固定，往往不会主动接受新鲜事物，按照既定的流程进行工作，不会及时的跟着时代的发展而进步。在当前科学技术不断飞速发展的现在，财务信息化已经取得了很大的进步，但是当前很多企业的会计信息化程度较为落后，没有及时的引入先进的财务信息化软件。当前很多会计工作人员的综合能力有待进一步提高，没有收到系统化的财务培训，这使得对于企业会计内部控制的理解往往有一定的偏差。甚至存在着部分企业的财务部门违法乱纪，私自做假账，侵犯公司的利益，这对企业的快速发展有着很大的制约。只有企业的会计工作人员的综合能力不断提高，才能够确保企业的财务管理能力不断的提高。

（三）会计内部控制管理制度有待进一步完善

虽然我国发布了企业会计制度相关的法律法规，但由于法律法规发布时间较短，使得发布的法律法规往往存在着一定的不足，这使得企业的会计内部控制管理制度存在着一定的不完善。甚至存在着部分企业在正常经营的过程中，没有建立适合企业的内部控制方案，也没有进行风险评估测试，从而使得企业在正常经营的过程中，往往会由于会计内部控制的不完善导致资金流失。存在着部分企业已经建立了现代化的财务管理制度，但是在具体的工作中，往往没有将这些财务管理制度进行落实，而是以企业管理层的想法进行相应的财务操作，这将会对企业的发展造成很大的影响。存在着部分财务人员利用公司的管理漏洞，获取企业的重要财务信息，使得企业蒙受了较大的损失。

三、企业会计内部控制风险控制举措分析

（一）提高企业内部管理人员对会计内部控制的认知

企业的管理层应当加强对会计内部控制的认知，只有管理层在认知上加强对会计内部控制的认知以后，才能够使得对企业内部控制引起足够的重视，进而要求财务管理人员加强对财务工作的管理，切实使得企业的财务管理水平不断的提升。企业管理层应当及时的学习先进的财务管理知识，在企业正常经营的过程中，应当避免出现管理层的行为对公司的发展产生负面影响。管理层应当加强对自身的管理，严格要求自己，然后加强对财务的要求，切实发挥企业带头人的作用。通过企业管理层加深对会计内部控制的认知，才能够使得会计工作人员能够对会计工作引起足够的重视，确保会计工作人员得以在日常的工作中能够严格按照相关财务制度进行财务工作。

（二）提高会计工作人员的综合能力

企业的发展无法离开人才，所以企业在发展的过程中，应当及时的招聘市面上优秀的财务工作人员，通过优秀的工作人员加入到公司中，推动企业不断的快速进步，从而得以不断的提高企业的竞争力。当前企业之间的竞争已经慢慢的转变为了对人才的竞争，如果企业没有优秀的人才，将会使得企业的内部管理慢慢失去竞争优势，从而使得企业的发展会受到一定的局限，企业的快速发展需要人才的支撑保障。企业只有吸纳优秀的人才，才能够使得企业的内部控制得以彻底落实，从而不断的提高企业的内部控制能力，推动企业的快速发展，提高企业的综合竞争力。企业还应当及时的对已有的员工进行培训，切实通过培训不断的提高自身的专业知识，避免出现企业财务管理人员由于长时间进行会计工作而忽视了自我能力的提升，企业通过积极为员工提供学习的机会，能够使得员工不断的进步，避免出现现有员工停滞不前的现象，从而推动企业的快速发展。企业只有不断的对员工进行教育，才能够使得员工得以满足企业快速发展的财务需求，避免出现财务工作人员无法满足企业会计工作的需求。

（三）建立完善的内部控制管理制度

为了推动企业的快速发展，企业应当建立现代化的内部控制管理制度，这是由于如果没有建立完善的内部控制管理制度，将会使得企业的内部管理存在着很大的弊端。企业需要结合自身发展的实际情况，有针对性的制定出完善的管理制度和奖惩制度，对于出色完成工作的人员，应当给予奖励，从而不断的提高企业员工的归属感，营造出员工认真工作的氛围。对于在日常工作中表现较好的员工，企业应当进行嘉奖，对于日常工作表现较差的员工，企业应当进行及时的處罚，确保通过赏罚分明使得员工在日常的工作中不断的进步。企业还应当结合自身产品和实际情况，制定出完善的内部控制制度，确保企业的会计内部制度符合企业发展的实际情况，能够对财务的行为进行监督和检查。企业在制定内部会计管理制度以后，需要避免出现执行不彻底的现象，需要严格落实内部会计管理制度。企业可以组建内部监督小组对企业的会计信息进行抽查，一旦出现会计疏漏或者是会计内部控制不完善的现象，需要及时的进行提出，对相关人员需要及时的进行处罚，确保发挥内部会计管理制度的优势。存在着企业的内部会计管理制度在制定以后，某一段时间会出现严格执行制度的现象，随着时间的推移，慢慢的工作人员会产生懈怠，往往会通过简单的方式来实现目的。所以企业应当针对内部会计管理制度，制定出完善的监督机制，确保内部会计管理制度得以被长期执行，发挥内部会计管理制度的作用，推动企业不断快速的发展。与此同时，企业还需要加强对企业的审计工作，通过外部检查，推动企业的内部会计管理制度顺利实施，从而为企业的规范化发展打下坚实的基础。

四、结语

企业会计内部控制还存在财务管理制度不完善的风险，想要加强对企业会计内部控制，还需要企业在发展的过程中引入较为先进的管理理念，确保企业管理层能够加强对内部控制的认知，不断的完善企业的各类管理制度，从而不断的提高企业在市面的竞争力，确保推动企业的快速发展。

参考文献：

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作者单位：成都理工大学工程技术学院