新税收政策下的企业税收风险及其防控

姬小欣

摘要：在税收政策不断完善的前提下，本文通过分析当前最新税收政策，企业的发展现状以及企业税收风险存在的原因，综合性的提出不同的防范措施，希望在市场的竞争环境中，企业能够降低税收风险，提高经济效益。

关键词：税收政策  企业税收风险  防控方式

在市场经济高速发展的今天，我国的税收政策不断更新，以适应市场的需求，在最新的税收政策下，很多企业面临着税收风险，现行的税收政策鼓励企业发展，但企业内部结构复杂，需要制定合理的防范措施，减少企业面临的税收风险。

一、新税收政策下企业发展现状

（一）相关概述

市场经济条件下，税收是国家发展的强有力措施，影响市场经济环境下的每个生存主体。在新时代下税收政策不断更新，税收法律制度也不断完善，从营业稅改增值税，到网上办公的便捷化，以及纳税人信息体系的建设，税收环境变化让纳税人更好的依法履行纳税义务。政府在市场经济中，运用强有力的手段，“无形的手”引领市场经济的发展，现行的税收政策鼓励中小企业发展，同时给经济发展注入了新的生机与活力，引领中国经济往良性方向发展。

企业的税收风险分为企业的内部税收和外部税收风险，外部税收风险受到经济环境变动的影响，即在整个市场主体中，政府或者宏观政策的变动，都会影响到企业的生存。内部的税收风险，因为企业内部经营结构的复杂性，包括纳税方式的不合理或者财务制度的漏洞等，导致企业在难以应对税收变化带来的风险。从外部风险角度，企业可以根据政府税收政策的变更，根据市场发展转型调整。而内部的发展问题，需要企业提高自身税收管理人员的能力，在纳税观念提升的基础上，减少企业内部偷税漏税行为的产生，从根本上减少企业发展的面临的风险。

（二）企业税收现状

从整个市场经济的角度看，我国企业发展现状较为复杂，存在一部分企业偷税漏税，也存在一部分企业无法应对税收变化带来的风险。企业的偷税漏水现象，是企业缺少对税法的尊重，同時是对社会发展的蔑视。在新时代，市场环境鼓励企业不断创新，鼓励大学生创业，税收优惠型政策导向明确，企业税负总体上下降，这样的环境下，还有企业存在偷税漏税，无形中企业自身的风险在增加。

在资源一定的条件下，企业偷税漏税会节约资金用于内部生产，市场竞争力提高，挤压了依法缴税的企业，限制其他企业的正常发展，从长远角度，会让整个市场经济处于恶性发展的态势。虚开、代开增值税发票等问题随之产生，影响正常的纳税主体合理生产、合法运营，是他们面临着巨大的外部风险，所以维护正常的生产环境，保证企业的依法纳税尤为重要。

二、企业税收风险防控的重要意义

税收是国家运用宏观经济手段调控经济发展的重要方式之一，影响企业的经营发展。随着税收政策不断变化，在最新的税收政策中，企业的税收风险也在不断变化，通过分析企业面临的风险，提出企业应对风险的防控措施，能够帮助企业人员了解税务知识，推动企业减少税收风险。特别在一些大中型企业中，财务制度复杂，税务结构也较为繁琐，企业的税收会计，在平时的工作中要结合市场环境与企业自身发展的特点，针对企业面临的税收风险，制定合理有序的防控方法。

与西方国家税收比，我国的税收政策显得更为落后，但依旧在不断完善中，从国地税系统的合并，到增值税发票管理系统的升级，每一步都是中国税收的进步。新型冠状病毒席卷而来，绝大数的企业停工停产，企业面临着申报缴税困难，税收管理部门临时开通税收新渠道，生产经营困难的企业可以网上申请延期缴纳税款，企业也化危机为新的发展机遇。

三、企业面临的税收风险

（一）缺少正确的税收观念

在企业的正常运行中，财务人员确定正确的税收观念，在日常工作中，不够重视企业的税收管理，影响了企业的正常运营。面临税收政策的不断更新，企业的财务人员应该根据自身的经营状况，合理的应对税收危机，将风险化为机遇。在一些企业中，财务人员缺乏对税收工作的重视，出现重复申报纳税的情况，加重了企业的财务危机，严重阻碍了企业的发展。

中小型企业的发展能够影响国民经济的发展，这些企业在未来的饿发展中，更应该积极应对最新的税收政策，财务人员对税务工作有着足够的重视，结合企业的自身发展，履行各项政策。

（二）税收协定不全面

我国税收的制度中，实施细则较多，很多的税收协定内容难以全面覆盖，影响了企业的正常的经营发展。企业负责税务的财务管理人员，在纳税过程中，由于税收协定内容的局限性，影响到企业税收的顺利开展。 在整个税收过程中，包括税收政策的落实，也包括依法纳税的实现。在研究中表明，很多企业因为税收协定内容的局限性，导致企业无法正常纳税，同时无法享受到应有的税收政策优惠，不利于企业的正常发展。

因为税收协定内容的不确定性，很多企业无法享受到应有的优惠政策，导致企业面临的风险增加，同时助长了企业偷税漏税之风，企业的税收核算无法正常运行，导致税收政策无法有效施行。

（三）信息不对称

由于税收信息的不对称性，企业的财务人员对税收信息不完全了解，选择采取经验总结的方式，管理企业的税收，减少企业偷税漏税现象。但由于财务人员的经验总结方式，也会伴随着企业财务数据的增多，税收信息无法全面了解，影响企业正常的税收缴纳和生产运营。

在税收信息不对称的情况喜爱，税收政策无法得到得到有效的落实，影响了企业正常的生产，企业市场竞争力降低。财务人员应该结合最新的税收政策，联系企业的运营情况，提高税收信息的对称性。

四、企业税收风险及防控措施

（一）提高税收工作的重视程度

从宏观层面分析，企业采取的偷税漏税行为，是在一定范围内减轻了企业负担，但从长远的方向来看，这种方式会影响正常的市场秩序，不利于企业超正常的方向发展。企业中的财务人员加强对税收工作的重视，才能够控制企业的财务风险，减少税收负担，企业的税收风险才能得到防控，推动市场朝着正确的方向发展。

在新的税收政策中，企业财务人员只有充分重视税收工作，才能积极的应对税收风险，提高税务数据的准确性。在一些大型企业中，财务结构复杂，能够完善税务工作，有助于企业合理经营成本，明确企业未来的发展方向。

（二）提高税收协定的全面性

税收协定内容的完善能够影响到企业的未来发展，所以提高税收协定内容的全面性，能够让企业在自身运营合理的情况下，增强税收的管理力度，在企业稳定运行的基础上，企业获得较高的经济效益。当前我国的税收政策存在一定的弹性，但税收新政策一直在向着适应市场经济发展的方向而完善，国家提高税收的征收管理，应对企业面临的税收风险，不断完善政策，帮助解决。

企业工作的顺利进行，需要财务人员主动了解税收政策，统筹规划，减少偷税漏税现象的产生。

（三）提高税收信息的对称性

税收政策的落实，需要企业的财务人员收集最新的税收信息，综合的分析企业内部的财务数据，利用先进的技术，分析税收信息，提高数据的准确性在进行财务数据的分析中，需要财务人员选用合理的统计工具，在准确性的基础上，减少企业的税收风险。

为了减少企业的税收风险，财务人员需要提高自身的风险分析能力与财务管理能力，针对财务数据的分析情况，做好数据的统计工作，防范税务风险，提高企业的经济效益。在新型冠状病毒的侵袭下，企业的生产受到影响，国家出行应对新情况下的税收优惠政策，对于捐赠防疫用品的企业适当的税收减免，奖励企业应对国难的帮扶行为，企业也在政策扶持下，减少外部应对风险。

参考文献：

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[2]李滢.基于内部控制的企业税务风险防范分析[J].财会学习，2019（19）.

[3]潘英杰.加强企业税务管理，防范和化解税务风险初探[J].今日财富，2018（15）：192-192.

作者单位：云南师范大学