高新产业税收筹划优化研究

唐进 葛皓然

摘要：在我国国民经济发展的过程当中，高新技术产业，凭借其先进的技术优势，在带动经济发展，盘活市场资源方面发挥着极为重要的作用。我国围绕高新技术产业出台了系列的税收政策，对高新技术企业发展起到了一定的激励作用，同时也存在一些问题。本文主要探讨高新技术产业税收筹划的优化策略。

关键词：高新产业;税收筹划;优化研究

引言

在企业运营和发展的过程当中，税收筹划是企业财务管理体系的重要组成部分，也是企业应对市场竞争与挑战的题中应有之意。随着我国对高新产业税收政策支持力度的不断加大，高新产业税收筹划发展也迎来了巨大的发展机遇。本文尝试分析当前高新产业税收筹划中存在的一些问题以及具体的优化和应对策略，对于促进该领域相关研究的深入与完善，有着一定的积极意义。

一、高新产业税收筹划的内涵

根据现有的理论可以看出，税收筹划具有一定的客观必然性。税收筹划主要是高新企业在市场竞争与发展过程当中，不断地从自身的发展环境出发，为企业减少税收支出，提升综合发展水平提供必要的支持。在税收体系不断明确以及相关的发展因素不断的透明化的今天，高新企业其自身的税收负担水平以及税负的弹性和税收优惠都应该成为企业尤其是高新技术企业发展中需要思考的一些主要问题。特别是对于企业来说，在纳税筹划，特别是税收筹划中，其自身的组织形式，投资的方向以及员工自身的素质、观念等方面也会产生一定的影响。这些都会对企业的税收筹划工作带来一系列的成本支出。高新产业的发展离不开国家政策体系的支持，其中积极出台相关的税收优惠政策，可以助力高新产业集团以及相关的企业，把握经济发展机遇，整合自身的发展资源，获得更大的市场竞争和发展空间。

二、高新产业税收政策现状分析

当前我国为了更好地提高高新技术产业的发展，强化了税收政策的支持力度，其主要根据高新产业所存在的高投入、高收益、高风险的特征进行税收优惠政策的调整。

从宏观层面来看，高新产业的税收政策体系主要体现在以下几个方面：

一方面，完善了开发投入的税法措施。在高新产业企业日常的运营和发展过程当中，国家税收部门对科学研究、教学仪器、设备等方面免征进口增值税和关税。企业为开发新技术、新产品所购的相关的关键设备，允许在税前扣除。这些都为高新产业发展提供了巨大的优惠。

另一方面，鼓励技术转化。高新技术产业在运营和发展过程当中，自身的技术成果转化以及技术设备的更新、改造，引进和投资等方面也有着一定的税法优惠。这些也都充分地体现出当前在高新产业发展中国家税收政策所具有的倾向性。

在当前的现行税收政策发展过程当中，一方面，高新产业企业把握有利的发展机遇，积极的从宏观以及微观层面进行相关的产业整合，获得更大的发展动力;另一方面，也需要对自身的税收筹划的整体和税收筹划的策略进行相应的优化与调整。这就意味着积极地进行税收政策的深度解读，提高税收政策的利用率是高新产业未来发展的一个重要方向。

总之，在高新产业税收政策的具体实施中，不同企业围绕发展的方向、发展的战略、发展的模式等方面存在一定的差异。这就在一定层面上影响企业综合税收筹划政策的实施，意味着在制定相关高新产业税收政策的过程当中，应该保证原则性和灵活性的统一。

三、现行税收政策对高新产业发展所带来的影响分析

为了更好地降低高新产业的发展风险，减少高新产业发展的成本，在高新产业运营和发展的过程当中，国家税收政策制定部门围绕其发展的诸多要求和诉求，进行了税收政策的优化与调整。但是，由于受到诸多因素的影响，现行的税收政策依然对高新产业的发展带来了一些不利影响。例如，增值税法的相关政策还存在一定不足。对于一些刚刚创业起步的高新产业，来说，流转税法转为所得税，对企业获得税收优惠起到一定作用。税收优惠可以通过税率的高低在原有的营业收入基础上进行相应的调整。通过这种方式，可以有效地为企业发展带来一定的优惠，但是，由于增值税先征后返存在着一定的滞后性。再加上，透明度以及相关行业地区之间的差异，难以有效地抵消高新产业在前期的研究与开发中的相关成本支出。特别是对于一些重型的机器、设备等固定资产的投资来说，这些政策的补助优惠没有得到有效的体现。

另外，在相关的所得税法方面，现行的所得税以及对具体的税收企业的征收对象的监管和个人所得税的優化和发展中没有充分的考虑到高新企业自身在个税发展以及企业开发、研究、投资中所存在的一些问题。尤其是对于加速折旧制度的实施和发展方面也存在一定滞后性。这些都影响了该领域具体的发展与提升。

四、高新产业税收筹划发展中存在的问题

由于高新企业自身以及外在环境等诸多因素的影响，我国一些企业在税收筹划发展中还存在一些不足，这些不足主要体现在以下几个方面。

首先，员工的税收筹划意识有待进一步的提升。目前，高新产业相关企业在日常运营和发展的过程当中，其所面临的一个突出挑战是相关专业人才，尤其是税收筹划人才的不足。这就直接影响了企业税收筹划工作目标的实现。基于此，在今后的高新产业税收筹划优化发展过程当中，还应该对整体的人才队伍建设进行强化。对于企业来说，税收筹划是企业提升综合竞争力有效的降低企业运营成本的一个重要基础。但是，从综合层面来看，员工围绕税收筹划的相关原则，税收筹划的具体知识和相关的经验积累等方面，还存在一定的缺陷和不足。这一点直接影响了员工参与税收筹划的价值以及企业税收筹划效益和效能的体现。因此，在今后的企业，尤其是高新产业税收筹划发展过程当中，还应该围绕必要的员工税收筹划的专业知识储备以及综合成长素质提升方面加大力度。在进行税收筹划过程当中，员工自身的税收筹划的综合素养水平，在很大层面上，直接影响着税收筹划的效果，不断地提高税收筹划相关工作人员的综合素养水平，也是摆在诸多高新产业企业发展面前的一个突出问题。

其次，税收筹划的制度体系有待健全。在企业进行税收筹划发展过程当中，高新产业有着其自身的发展优势，同时，还应该按照国家的相关制度要求，围绕税收筹划的相关基础框架，尤其是组织制度框架进行完善。只有这样，才能够进一步地满足税收筹划的发展要求，提高企业的综合税收筹划能力。从目前来看，高新产业在自身的税收筹划的制度建设以及税收筹划的具体的制度执行方面，还存在一定的制度的滞后性。这一点不利于企业的未来发展。因此，健全相关的税收筹划制度体系显得尤为重要。

最后，税收筹划保障体系有待完善。在企业进行运营和发展过程当中，基于税收筹划的目标，积极开展相关税收筹划工作，具有极为重要的战略意义，也是企业获得长足发展的题中应有之意。从综合层面来看，我国一些高新产业，特别是一些刚刚起步的企业，围绕税收筹划的基本目标以及相关的辅助保障体系的建设还存在一定的不足。这就导致税收筹划在一定的风险性方面运行，影响了企业的发展的稳健性，也不利于我国的税收安全。基于此，在今后的高新产业税收筹划的优化和发展中，还应该在必要的保障体系，特别是在相关的监督体系方面进一步的进行完善。由于受到诸多层面因素的影响，高新产业在税收筹划的制度建设以及具体的落实效果方面，还存在着一定的局限性。这就直接导致了相关的制度所具有的价值和作用没有得到很好的发挥，没有更好地指导企业在税收筹划发展中取得预期的市场价值和发展效能。因此，在今后的高新产业税收筹划的优化发展中，还应该强化必要的制度体系建设，

总之，从以上的分析中可以看出，高新产业在税收筹划发展过程当中，还面临着诸多层面的问题，这些问题一方面影响了其自身税收筹划的发展，另一方面也为高新产业未来的税收筹划优化发展指明了方向。

五、高新产业税收筹划优化策略

为了更好地促进高新产业税收筹划，在现有基础上获得进一步的发展，本文从税收筹划的基础意义和作用出发，在借鉴相关研究成果基础上，尝试从以下几个方面进一步的探讨高新产业未来税收筹划的优化策略。

首先，积极遵循税收筹划原则。在今后的高新产业运营和发展的过程当中，应该围绕税收筹划的基本要义，在税收筹划的原则方面进一步的践行，其中包括以间接优惠为主，直接优惠。同时，还应该在过程优惠为主，结果优惠为辅的原则方面进一步地进行发展和优先。通过这种方式来有效地帮助企业更好地做好税收筹划的发展。同时，围绕企业自身的税收减免以及费用扣除，税前列支等方面还应该进一步的进行提升。通过这种方式来提高企业税收筹划的效能。在进行相关的税收原则的践行中，应该积极地进行企业发展戰略以及发展目标的调整和优化，最大限度地满足企业优化发展的需求。

其次，加大专业人才的引进力度。税收筹划工作是一个系统的过程，对于企业的发展而言，也扮演着极为重要的角色。因此在今后的企业特别是高新产业运营中，围绕税收筹划的相关基础人才的引进以及专业岗位的设置等方面还应该进一步的进行强化与提升。其主要的出发点是满足企业综合发展需求。一方面，高新企业应该同相关的专业院校合作通过订单式人才培养的方式来满足自身对税收筹划人才的需求;另一方面，还应该加大专业岗位建设力度和岗位的培训力度。通过这种方式来为企业今后的税收筹划发展奠定良好的人力资源基础。在进行专业人才的引进以及专业岗位的培训中，落实好培训体系以及人才激励体系。通过发挥出培训体系的作用来为整体的企业税收筹划提供必要的人力资源以及治理支持。另外，通过发挥出人才激励体系的作用，来留住更多企业税收筹划所需要的相关人才。只有尊重人才，重视人才，在企业未来的税收筹划发展中，才能够实现预定的发展目标。

再次，强化企业的税收筹划制度体系。制度先行，应该是高新产业税收筹划发展的一个重要基础。只有以制度为基础进行健全和优化，才能够为企业税收筹划工作发展保驾护航，同时最大限度的避免由于制度缺失或者不健全而影响了整体的税收筹划发展体系的效果实现。为了更好地助力高新产业税收筹划在现有基础上得到进一步的发展与提升，相关企业还应该结合我国相关的税收政策，围绕企业自身的发展目标在必要的制度体系建设特别是相关的制度执行方面下更大的力度。通过这种方式来为企业的税收筹划制定必要的制度框架，避免税收筹划出现风险性。围绕企业的发展以及税收筹划相关的原则进行积极的实施。只有以制度为基础，进行税收筹划，企业的目标才能够得以实现。在进行制度体系建设中，应该充分地重视制度的严谨性和科学性，不断地在实践中进行论证和完善，最大层面地满足制度指导企业税收筹划的发展要求。

最后，完善税收筹划保障体系。为了更好地满足我国高新产业税收筹

划的基础目标，助力企业获得更大的发展，还应该围绕税收筹划的基础保障体系进行系统的优化和升级。其主要的出发点是围绕当前我国为高新产业发展所提供的相关优惠政策进一步的进行优化与提升。只有这样，才能够实现企业常态化发展以及企业税收筹划的全面提升。在进行税收筹划的综合实践过程当中，保障体系的作用主要体现在为税收筹划工作提供必要的支持，同时，也为相关的后续发展工作提供必要的助力。随着企业发展速度的不断提升，税收筹划其对保障体系的要求水平也在不断提高。在进行税收保障体系的完善中，还应该从国家的相关法律制度出发，结合税收以及企业发展的实际，进行保障体系的构建以及常态化运营的发展。以此为依据来满足后续的发展以及目标实现需要。

总之，在今后的高新产业税收筹划的优化和发展中，应该积极围绕税收筹划的原则，税收筹划的人才储备，相关的制度建设以及保障体系建设进行推进。只有以此为基础才能够实现预定的税收筹划目标。

结语

税收筹划发展对于企业发展来说有着极为重要的战略意义。本文尝试分析了高新产业税收筹划的意义以及税收筹划的主要现状和策略。希望本文的研究能够有助于促进高新产业税收筹划整体的发展。

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