大数据背景下企业税务会计面临的新挑战及对策

吴显芝

摘要：随着我国经济的不断发展，在经济发展的影响下，我国经济相关的领域也得到了相应的发展，其中包括了税务会计领域。在企业会计发展过程中，税务会计一直以来都受到了高度的重视和关注。对于企业来说，税务会计工作的好坏会直接影响到企业的运行和发展。另外，随着大数据的到来，数据信息化管理为很多企业的管理提供了非常便利的技术支持，同时也为税务会计的创新和发展提供了一定的机遇，但是企业税务会计在面临机遇的同时，大数据时代也对信息数据的安全化管理，企业税务会计人才等方面提出了新的挑战，那么在这样的背景下，企业税务会计该面临怎样的选择，成为当前企业税务会计急需关注的问题。基于此，文章以大数据背景下企业税务会计面临的新挑战进行了讨论，从而提出企业税务会计在大数据背景下实现企业税务会计快速发展的可行性建议。

关键词：大数据;税务会计;挑战

就现在时代来说，是大数据的时代，受到社会经济飞速发展的影响，大数据对于社会中各个行业和领域都有着非常重要的作用和价值。其在企业税务会计管理方面的作用和价值最为明显。大数据的到来主要是依靠于其本身对大量数据的处理价值，并且这些數据为各个行业都提供了大量的信息，此外在各个行业的发展中，大数据逐渐被应用到各个企业，并成为新时代发展的主要动力。在企业的税务会计工作发展中对大数据的利用，可以促进企业税务会计的发展，但是与此同时也会给企业税务会计工作带来许多压力，企业税务会计和大数据技术的融合需要不断的进行创新和实践，这样才可以更好的通过大数据技术来促进企业税务会计的发展，更好的面对大数据到来给企业税务会计带来的机遇和挑战。

一、相关概述

（一）税务会计工作概述

企业的税务会计工作是会计领域系统中的一部分，其主要的工作内容是企业税务筹划工作、纳税申报工作以及税金核算工作等。但是随着我国税收法规的不断发展和完善，企业的税务会计工作已经成为了管理会计和企业财务会计工作的主要延展内容。因此，一些企业在其管理中并没有严格的遵守我国相关的规定对企业税务会计工作的管理和企业财务会计工作进行分离。这样就导致现在还不能针对企业税务会计工作建立起相对完善的独立会计系统。针对此项工作，很多学者都认为税务会计工作其本质就是一种交叉学科，其主要是在税收法律法规的基础上，通过货币来进行计算管理的活动。另外企业税务会计主要是监督纳税人应该向国家缴纳的税款申报、形成以及缴纳等各项工作，因此可以说税务会计工作是需要严格的按照相关税法要求来对纳税人的纳税情况和纳税义务进行计算和管理，以此来帮助企业正常的运行、快速的发展。

（二）大数据时代

最早提出大数据的是国外一家咨询公司，发展到现在，大数据已经被应用到各个行业和领域中，尤其是生物学和环境学以及金融学等领域。由此可以说明大数据给整个社会和行业的发展都带来了非常大的便利。并让很多行业中的企业打破了传统的资产管理方式，向无形数据资产管理发展。大数据是目前一种比较强大的技术，他在税务会计工作中发挥着非常重要的作用，因此，企业税务会计要充分的发挥出大数据时代的作用，抓住机遇，快速实现企业税务会计工作的创新和发展。

二、大数据背景下企业税务会计面临的新挑战

（一）企业税务会计的发展滞后

在大数据时代背景下，税务会计的管理工作理念、专业知识以及计算机发展水平等出现了一定的变化，并且大数据时代的到来，给这些工作提出了更高的要求。目前，在大数据的影响下，企业税收以及税务机关的征税方式也在不断的发生变化，并且开始逐渐向智能化和网络化的方向发展，但是企业税收会计的管理并没有得到相应的改善，和税务机关的发展形势相比，企业税务会计的管理发展脚步还是比较缓慢的。企业税务会计的工作主要包括了税务筹划、税金核算、纳税申报等内容，但是目前很多企业并没有把税务会计和企业的财务会计管理区分开来，大部分企业的税务会计和财务会计还是通过一个部门甚至是同一个财务人员。另外，在企业的发展过程中对税务会计的重视程度也不高，企业把大部分的精力和人力以及物力都投放到了企业的生产和销售上，对税务会计工作并不重视，这在很大程度上影响到企业税收工作的管理和发展，其在大数据时代背景下出现了缓慢发展，甚至是滞后发展的现象，以至于企业税务会计工作不能很好的为企业服务。

（二）税务会计人才队伍建设不足

1. 缺乏税务会计人才

大数据时代的到来是在科学技术得到发展的基础上实现的，这样就让数据库的建设和发展变得非常重要。另外随着我国税务体系的不断发展，企业的税收工作也相应的产生了变化和发展，在这样的背景下，对企业税务会计人员的综合素质和税务工作能力有了更高的要求，如果企业税务会计人员不能及时准确、有效的对企业的税务工作进行管理，将会对企业的税务工作产生非常大的影响，甚至会让企业背负上漏税的罪名，对企业的健康发展产生非常不良的影响。另外，大数据时代的到来，对企业税务会计从业者的要求更加严格，税务会计从业者不仅需要掌握税务会计相关的专业知识和技能，同时还要掌握和大数据相关的知识和技能，从而更好的利用大数据中的先进技术来为企业税务会计工作的管理作出贡献，但是就目前企业税务会计从业人员的实际情况来看，这一现象并没有实现，其主要原因是因为很多企业中的税务会计从业人员比较匮乏。

2. 税务会计人才自身的素质有待提升

大数据时代的到来以及科学技术的发展，互联网的应用等使得越来越多的新鲜事物出现在人们的生活和工作中，但是，因为企业对这些科学技术发展带来的衍生事物的不重视，使得企业没有办法及时的建立起企业的数据库，导致企业不能借助大数据时代到来为企业更好的服务。随着企业税务系统的不断发展，这对企业税务工作的遵守情况提出了更高的要求，如果企业中的税务会计人员没有按照相关的税务系统进行企业的报税工作，那么就会给企业带来偷税、漏税的风险，并且还会给企业带来一定的法律制裁风险，对企业的正常运行和健康发展都会带来非常大的影响。与此同时，受到我国企业税务会计工作滞后的影响，再加上企业社会无会计从业者自身专业水平和相关的税务业务能力不高的影响，使得大数据时代背景下，企业税务会计工作管理问题层出不穷，企业税务会计管理水平不高等，而这些问题都将给企业的快速发展带来一定的阻碍。

（三）税务信息安全风险大

企业的税务信息主要是指企业作为纳税人需要严格的按照国家相关的缴税规定来进行缴税义务过程中的相关信息。大数据时代的到来，使得企业在发展过程中，出现税务信息泄露的风险加大。通过相关的数据显示，在大数据时代背景下，很多企业的税务信息都存在着安全隐患，主要表现在以下两个方面。第一是来自企业内部的安全隐患，这类的税务信息安全隐患主要来源于企业内部的税务会计从业人员。在很多企业中，相关的税务工作主要是通过计算机来实现的，但是大部分的企业税务会计从业人员在实际的计算机操作中，操作技术并不熟练，并且在操作过程中还会出现一些操作失误的现象，在这样的情况下，很容易造成企业税务信息的泄露，而在企业税务信息泄露中出现一些关于企业机密信息的话，会给企业带来非常严重的损失，甚至会给企业带来严重的经济损失。第二是来自企业外部的安全隐患;主要是指企业的税务信息在传送过程中需要通过计算机网络来实施，因此很多企业的信息数据会在此过程中遭受到不法黑客的入侵和攻击，如果企业的计算机被黑客攻击入侵控制的话，那么企业中所有的数据都会面临着泄露，甚至是篡改的风险，更为严重的是会对企业的税务数据以及其他信息数据带来不可修复的损害。

三、大数据背景下企业税务会计优化建议

（一）完善企业税务会计管理工作

大数据时代的到来，虽然给各行各业以及各个领域都带来了一些便利，尤其是对那些需要对大量的数据进行控制和管理的领域，其中就包括了企业税务会计领域。企业税务会计要想得到快速的发展，首先企业中的管理人员要改变传统的思想意识，重视大数据时代下，企业税务会计的管理工作，加强对企业税务会计相关工作的重视和管理，建立起适合企业自身发展的税务会计管理数据库，完善相应的配套设施建设，并把税务会计管理工作和企业的财务会计工作区分开来，设置专门的税务会计管理部门，并由相关专业的从业人员进行管理，以此来加强对企业税务会计工作的管理，提高企业税务会计的管理水平，为企业的健康发展提供技术保障。

（二）加强人才队伍建设

1. 加大企业税务会计人才招聘

为了更好的促进企业税务会计工作的开展，让企业抓住大数据时代创造的机遇，企业应该加强税务会计人才的队伍建设，这就需要企业针对税务会计人才进行招揽，可以通过网络招聘来招揽适合企业发展的税务会计从业人员;另外企业还可以从自身的会计人员中培养税务会计从业人员，提高企业税务会计人才队伍的建设水平，通过这种方式来加强企业税务会计工作的管理。

2. 加强企业税务会计人员自身素质培养

在大数据时代背景下，企业的税务会计管理工作中会存在着一定的风险和安全隐患，所以，要提高企业税务会计从业人员自身素质。首先，企业要针对现有的税务会计从业人员进行相关业务知识和技术的培训，企业可以聘请外部专业的税务会计教师到企业中为税务会计从业人员进行培训，提高企业税务会计从业人员的专业知识水平和技术水平，提高相关管理人员的专业认知水平，并且还要针对企业中的所有人员进行培训，以此来提高整个企业对税务会计管理的认识，从企业内部出发，自上而下的提高对大数据时代背景下，企业税务会计工作管理的认识和重视。

（三）提高税收会计信息安全管理效率

众所周知，大数据时代的到来是依托于互联网计算机技术的发展，而互联网计算机在发展过程中存在着很大的数据信息安全隐患问题，而这个问题也存在于大数据背景下，就需要对这一问题采取相应的措施。首先，企业内部要建立起涉税信息安全制度;这就需要企业在其正常运行和发展中，严格的按照国家税务相关法律法规的规定进行税务的缴纳工作，并且针对企业中的税务会计从业人员还要制定出相关的岗位规章制度，并根据规章制度来对相关从业人员的权利和职责进行明确，以此来减少因税务会计从业人员越权查看相关信息而出现的税务信息泄露问题。其次，企业应该加强相关技术的应用;企业要针对税务会计信息建立起税务会计信息化管理系统，并加强信息识别和信息加密技术，对相关的机密性信息进行加密工作，以此来提高企业税务信息以及其他机密性信息的安全性。

四、结语

大数据时代的到来为企业稅务会计工作的管理带来了很大的便利，但与此同时也为企业税务会计工作的管理带来了新的挑战，那么企业税务会计该怎样应对这些新的挑战，成为企业税务会计管理的重点工作内容。在这样的背景下，本文以此为研究对象，对企业税务会计所面临的新挑战进行了分析，并在此基础上提出了相应的应对措施，以此来提高企业税务会计工作的管理水平。

参考文献：

[1]毕莹.大数据时代下税务会计工作挑战与对策[J].全国流通经济，2018（27）：111-112.

[2]桑红蕾.新时期电力企业税务会计的思考[J].中国乡镇企业会计，2015（01）：103-104.

[3]郑慧.大数据时代企业税务面临的挑战对策[J].营销界，2019（25）：30+69.

（作者单位：遵义职业技术学院）