商业银行代理支库运行TCBS现存问题及对策

佘艳春

摘 要：在国家金库工程建设快速推进新时代背景下，商业银行代理国库（以下简称代理国库）的系统建设、服务功能、经营管理模式多年停滞不变，与“建设现代化、服务型国库”的目标相差甚远。为了改变代理国库业务的落后现状，各级人民银行陆续组织辖内代理国库上线国库会计数据集中系统（TCBS），使商业银行代理国库实现了与人民银行经理国库在业务系统上的并轨统一，在为财政、税务、海关等相关部门提供良好的金融服务的同时，更产生了积极的社会效益。然而，由于代理国库的特殊性，其机构设置、人员配备、履职定位等情况与人民银行的国库职能机构存在一定差异，现行制度的落实与职能的发挥不能达到预期效果，体制机制的特殊性造成的缺陷无法改变，难以达到国库业务高质量发展要求。

关键词：商业银行  代理支库

一、商业银行代理支库运行TCBS的基本要求

（一）TCBS对代理支库风险防范要求更严

岗位设置需以国库主任（含国库副主任）、国库部门负责人、会计主管、系统管理岗、业务操作岗、事后监督岗为基础岗位，其中：会计主管不得兼任系统管理岗、业务操作岗，业务操作岗不得参与对自身业务的复核、重要要素审核、检查、对账;事后监督岗不得兼任业务操作岗。不同于原国库会计核算系统（TBS）业务参数由会计主管“一人设置、及时生效”的做法，TCBS维护用户权限和代码参数采用双签制，由系统管理员进行设置维护，会计主管确认生效。TCBS在密码登录的前提下增加了个人CA证书的验证，按照“谁使用、谁负责”的原则，不得转借、混用，证书密码位数至少8位，由字母、数字、符号等混合组成，并不得向任何人泄漏，且每3个月更换一次密码。

（二）TCBS对代理支库业务流程要求更细

TCBS是以一记双讫、原子交易、事项驱动等业务处理规则实现预算收入直达入库、支出即时到账、帐务统一处理、数据集中存储、数据共享使用的目标。

办理收入、退库、支出、更正、退回、国债、资金等业务，经记账、复核（对支出、退库等资金提出业务需第三人重要要素复核）成功后，按照事先设定的体制分成参数规则进行处理，收入直达入库，支出即时到账。TCBS与支付系统无缝连接，进行资金往来和清算业务，相比TBS增设了第三人重要要素复核岗位，特殊性的资金划出业务还需经会计主管现场授权。对于不直接参加当地的同城票据交换系统的代理国库，“行库往来”只作为应急处理方式，在异常情况下，经请示上级同意，中心支库级别以上的国库可启用“行库往来”账户通过本地人民银行营业部门进行对外资金清算，代理国库通过内部往来，由中心支库或省分库启用“行库往来”账户与本地营业部门进行对外资金清算。

（三）TCBS对代理支库业务管理要求更实

TCBS是国库信息化总体架构的重要组成部分，通过TIPS与财政、税务、海关及商业银行进行数据交换，为国库管理信息系统（TIMS）提供预算收支数据开展统计分析，国库监管子系统（TSIS）根据TCBS推送的业务数据进行事后监督。因此，代理国库运行TCBS并不仅仅是加入一个单一业务系统，而是成为“国家金库工程”的一部分，在业务管理上更具有全局性和前瞻性，在履职定位上更突出社会公众服务能力和国库监督职能的发挥。

二、商业银行代理国库运行TCBS现存主要问题

（一）机构岗位难以满足风险防范的要求

岗位的高度整合使核心岗位人员工作压力过大，工作疲于应付，易因疏忽缺漏造成业务差错。部分代理国库受柜员制影响，不够重视国库岗位之间的制约关系，内控制度的落实流于形式，易产生资金风险。代理国库业务接受当地人民银行国库机构的垂直管理，而人事安排、机构设置、队伍建设和绩效工资分配等归所在代理银行管理，人民银行无直接干预权，业务和行政管理分别隶属两个不同的机构，造成管理链条分散，管理效果不理想。

（二）人員配备难以匹配业务流程的要求

TCBS与TBS最大的不同就是资金直进直出，不再经过代理银行的会计柜台划转，核算风险相对增加，因此TCBS系统设置了重要要素复核岗来强化事中风险控制，但代理国库普遍对此不够重视，管理意识仍停留在TBS时期，岗位人员配置不足，会计主管对于重要岗位人员没有绝对管控权利，风险控制易出现管理漏洞。代理国库还普遍忽视事后监督岗位的重要性，兼职人员往往没有国库实际业务操作经历，也没有经过系统的国库业务培训，无法发挥监督作用。

（三）培训教育难以实现服务升级的要求

代理国库人员和业务在商业银行内部都处于边缘化状态，本行的培训教育内容与代理国库业务完全无关，代理国库在行内没有渠道申请教育培训机会，业务提升依赖管辖国库组织培训，业务开展仅满足对于已知内容的机械化重复，自主学习意愿不强，服务创新意识不强，业务欠规范，在制度建设和落实方面比较滞后。

（四）体制机制难以适应监管职能的要求

人民银行按照“垂直领导、分级管理”体制设立国库职能机构，而代理国库由不同的代理行根据业务量大小设置，有的作为一级单列部门，有的作为二级单列部门，还有的只设立国库专柜，不同的组织形态却都对应一级财政履行国库职能。在对财政、税务等机构履行监督职责时会因为机构级别不对等，出现高配的财政，低配的国库的尴尬局面，再加上商业银行自身经营需要，面对财政、税务往往底气不足。

三、商业银行代理支库运行TCBS需采取的措施

（一）完善机构

理顺代理国库的体制建设，代理国库的设置要遵循一级财政一级国库的原则，其组织结构要与代理银行相宜级别部门功能紧密结合，合理配备人员，明确岗位职责，给予相应职务职级待遇，将国库业务、人员、考核均纳入自身业务管理体系，培养商业银行对代理国库的自我管理意识，实现商业银行自我管理与人民银行垂直管理并重的新型管理机制。

（二）健全制度

一是建立综合考评制度。参考人民银行国库管控标准，把会计核算、内部控制、国库监管、事后监督、资格年审、统计分析和档案管理等业务内容全部纳入考评范围，充分利用考评结果，以考评加检查为评价体系审定代理资格，形成管理约束力，促进代理国库提高业务质量和工作水平。二是设置利益补偿制度。管辖人民银行与地方政府商讨合理的代理国库业务利益补偿制度，根据代理行业务大小、工作开展情况以及对地方经济的支持程度，年终予以补贴或奖励，让代理国库有利可图。

（三）理顺关系

建立财、税、库、行联席会议制度和情况互通制度，理顺财、税、库、行关系，为代理工作营造良好的氛围。财、税、库等部门要对代理国库从财力、物力、技术等方面多方支持，提升代理国库形象，在财政资源分配中加大对代理银行的倾斜，使代理国库地位与其他商业银行形成鲜明对比，具有较好的社会信誉和代理优越性，增强商业银行对代理资格的争取意识。

（四）培训人员

代理国库管辖人民银行应加强对代理国库的培训引导，以强化内部控制和规范会计核算操作为主要内容，有针对性地对代理国库负责人及业务人员开展培训。同时为代理国库争取行内培训资源，拓宽代理国库人员的培训渠道，拓宽代理国库业务培训范围，为代理国库业务开展增加人力资源储备。