加强内部控制提高企业资金管理效率

戴菲

摘要：一个企业发展的是否顺利，关键就在于它的流动资金，资金作为一个企业的基本资产，它贯穿于整个企业发展的完整过程。它具有流动性和风险性，所以企业的进步和成长关键就看资金。本文将从多种角度来讨论如何增强企业的资金控制，将资金的使用率提高，并且提出相对应的意见以及相关的措施，为企业的长远发展作建议。希望可以帮助企业的持续发展。

关键词：企业;资金管理;内部控制;效率

前言：企业的发展中资金占有着至关重要的影响，所以在资金的管理方面，我们必须给予充分的重视。他关系着企业的总体经营战略。资金的管理是否到位对于企业发展来说是至关重要的。企业必须要根据国家财务部发布的相关内部控制管理条例对于内部的资金进行有效的管理，以保障企业内部资金流动安全，对于资金的实际效益效用进行整体提高，减小风险。文章将从资金的管理，投资等基本的环节中来对资金的管理进行探讨，在实际的环节中加强对资金的管控力度。

一、企业资金管理中存在的问题

自从2008年金融危机的爆发以后，让整个全球经济都处于一个很难发展的困境，很多企业的资金流转就产生了很大的问题，资金链断掉，最终使得很多的企业破产，所以我们在对于资金管理上的风险必须进行全面的预防，给予资金以合理的运用将是相关行业关注的重点，现在国家的许多企业在进行资金的统筹方面都会有一些问题，主要表现在这几个方面：

1.公司的管理制度

一个公司必须有它完善的管理制度，才能在长足的发展中有一个很好的奠基。现在的社会发展进步的过程中，很多相关的企业都在慢慢地建立成长，之前一些企业的领导人和财务工作人员都没有很好地树立起资金统筹管理的意识，也没有在资金循环的运作过程中，对于资金的时间和实际价值很好的进行考虑，所以这一问题的协调和处理就往往是被忽略的。在企业的整体发展过程中，资金流比较充足的时候，没有给予相应的筹划。一旦资金不足，就没有一个很好的救急通道，这样的资金管理意识薄弱，没有给予资金预算执行控制以及事后监督一个完整的程序，所以公司的管理制度有待于提高。在资金管理的体制方面也需要不断的完善与发展。

2.对于资金的掌控力度

企业对于资金的掌控力度非常的低，在2008年的时候就有一个人涉嫌贪污被警方逮捕，他就是凭借着模仿领导的字迹等方式对巨款进行侵占，然而他这种行为在行业中也能工作了9年，并且资金高达上千万，所以相关的企业中对于资金的掌控是一个十分重要的事情，企业必须要对于资金有一定的掌控力度，时刻掌握资金的流动，设立专门的财务系统，对于上述的问题进行合理的解决，这样才能促进企业的长远发展和进步。

二、企业对于资金实施内部控制的方法

1.实行权力分离

具体的就是进行三权分立。这个制度实际上和外国的一个政治政策也是大体相当的，主要就是三权指的是监督决策和执行这三个基本的权利，而相应的权利部门是财务人员会经常讲述的一个词语，也就是不相容职位。这也就要求相关企业需要有具体的实施方案，在最起始的分配权利时，就把相应的权利给到一定的管理体制里，再逐步地建立起相关的管理组织，实现相互制约，达到三权分立的目的。像现在很多的企业中，都会把重要的事项交给组织领导者进行会议决定，但进行决定之后的实施就需要企业的相关别的部门来实现，把具体的责任给到相应的岗位部门，让基本的岗位负责人员负责好基本职责，对于很多兼容的岗位进行具体实际的划分。对于需要监督的部门，也要自己单独独立出来，监督部门主要就是负责监督检查企业的控制管理以及具体实际工作，所以我们必须要加大对于监督部门的管理，在监督检查的过程中产生的很多问题进行高效快捷的处理，并且对相关的工作进行完善，这样资金的流动就会得到有效的把握，会减少工作中的错误，从资金方面提高企业的管控能力。

2.建立现代化资金管理制度

现代化的资金管理制度，对于整个资金的管理效果将会有一个质的飞跃。所以企业必须将预算管理完善完成，让资金流动持续有效。具体的操作是企业内部可以设置预算管理的部门，这样由下而上的方式进行预算管理，从基层管理进行编制，然后逐级上报，通过相应的职能部门来进行具体的考量，最后交给董事会进行审批处理。预算的范围应该包括整体的现金流动，资本性支出以及企业成本费用的预算。加强对于预算的管理，一定程度上可以使资金的管控有效的保證。

3.对于企业效益进行基本保证

相关企业要使经营发展的走向集团规模化，就必须要将资产最大效用发挥出来。资金投放必须进行科学合理的规划与监测使得技术含量、附加值高的、有长期发展规划的项目入驻。那么如何对于投资效益进行良好的保证呢？首先企业需要逐渐把相应的投资论证程序完善，对于技术上的操作和经济性进行验证研究。准确把握市场，对于货币的价值和实际风险，都给予讨论与研究，在资金的使用等各方面都做好预算从源头上把控好资金的流动。

4.约束资金优化

充分发挥资金的效益，使资金效益发挥到最大化的一个基本条件就是资金占用结构是否合理的运用了。相关的企业必须有自己自有资金以及筹集资金和长期负债，短期负债投资资金等等完善的资金结构。将资金结构合理化对于促进财务状况良好发展有着至关重要的作用。良好的财务状况能够使资金的效益达到最优，促进企业长远发展。

结束语：经济全球化是世界经济发展的一大趋势，如果企业想要在未来的经济形势下得到良好的发展就必须要对于资金的地位有着充分的重视程度。但是资金的管理工作又是一项比较抽象和复杂的工作，所以每一个企业在它发展的过程中都必须要根据自身的具体情况来进行内部控制和资金的管理。从各个角度进行资金优化，不同方面推动资金使用效率最大化，这样才能促进企业的健康持续发展。

参考文献：

[1].肖瑛，有色重机资金管理内部控制的应用研究，[J].湖南大学，2013.

[2].丁红霞，加强内部控制、提高企业资金管理效率，[J].商业会计.2014.

[3].周冰，我国企业内部控制流程设计研究，[J].西南财经大学.2014.