试析民营企业税务筹划与管理

李育辉

摘 要：在国民经济快速发展的今天，合法的税务筹划已经成为企业降低自身经营成本的重要手段，纳税是民营企业的刚性现金支出，充分体现税收工作的无偿性与强制性。因此，民营企业在财务管理决策中要将税收作为其重要考虑的内容，进而采取有效的税务筹划工作确保企业的综合稳定发展。

关键词：民营企业  税务筹划  管理  问题  措施

纳税筹划工作的发展与市场经济的不断前行有着较为密切的关系，有效的税务筹划工作能够在一定程度降低企业经营成本。应用科学的税务筹划管理方法能够在最大程度上提升民营企业的经济效益，降低税务风险，完成发展目标。

一、民营企业税务筹划与管理中存在的问题

（1）缺乏税务筹划风险意识。民营企业在税务筹划与管理工作中应当正视自身现阶段的实际情况，依据自身需求开展税务筹划工作。但大部分民营企业在其经营发展中往往忽视纳税筹划工作为其自身发展所提供的便捷性，在经营管理中忽略税务筹划自身所承担的风险。企业经营发展的各个环节都与税务筹划息息相关，税收执法工作一旦出现问题则难以落实税务筹划管理方案。而缺乏科学性与合理性的税收筹划難以保障民营企业各项工作的稳定开展。

（2）税收筹划成本过高。自行纳税作为民营企业经营发展中的重要形式，但其在税务工作没有设置针对性的专项部门，仅以日常工作模式落实各项内容。除此之外，在其经营中因缺乏与税务部门的统筹协作，使得工作效率难以提升，进一步加剧企业税务风险。

（3）收益与成本失衡。在企业经营发展过程中，成本与收益之间的关系十分紧密，只有以成本为基础才能获得理想的经济收益，一些民营企业在其日常经营工作中未能正确认知纳税筹划成本与经济效益之间的紧密联系，使得税收筹划整体效益难以实现。

二、民营企业税务筹划与管理的有效措施

（一）强化成本管理建设

在民营企业日常经营与战略发展中成本占据着核心地位，因此，日常税务筹划管理工作应当正视成本管理工作的重要性，通过对其广度及深度的合理拓展，提升税务筹划成本管理工作效率，其对企业筹划有着十分积极的作用。税收费用在企业经济效益中占据绝大部分，因此，在其日常工作中应当正确认知税务管理的实际含义，通过对税务管理思想的高度认知，积极引进培养专项人才，以提升税务筹划工作的效率与效益。将成本管理全面贯彻于企业经营的各个环节，采取有效依据合理控制企业决策与计划工作，重视成本管理建设。

（二）合理使用税务政策

多数企业在现阶段积极拓展自身营业范围的目的在于提升自身的市场竞争力的同时获取较大的市场份额。越发多元的竞争方式也不断加剧市场竞争的激烈性，只有明确收支平衡点才能实现创新销售方式的科学性与有效性。现阶段，税务筹划工作可以采用固定资产折旧方法进行处理，与此同时，民营企业计提折旧总额虽然大致相同，但针对销售方式的差别，使其正视各个时期所产生的折旧额度，根据实际分别进行深入分析，而这也在一定程度上说明民营企业的利润总额依据各时期折旧额度的不同有较大区别。因而，针对各时期的实际情况正确利用会计政策，杜绝盲目采用加速折旧法的方式获得超出实际情况的利润总额，以合理的折旧方法处理现有问题。税收优惠政策是国家为大力支持民营企业纳税人经营发展的有力举措，在企业正常经营及税务筹划工作中应当正确认知税收优惠政策的现实意义及未来发展的重要性。以合理措施最大程度享受现行税收优惠政策，依据国家扶持在保障经营成本的同时，获取一定的利润空间，如在利用国家优惠政策时可以采用资产重组分立方法享受国家优惠待遇。其中重点观察国家优惠政策中的免税与减税政策，以减税方法为例，企业依据现行税法规定针对其经营发展中到具体项目能够免除全部纳税款项的内容积极推广与应用各个税种。其次，国家在出台优惠政策时除免税方法外，还大力推行减税措施，依据会计法律法规对于相关税务减少应纳税额，帮助企业快速实现节税目的。现阶段，减税方法已经成为税收筹划中的核心手段之一，其不仅能够大力扶持国家高新技术企业及公共基础设施项目，还能够为各个发展中的企业提供使用政策福利。

（三）利用会计处理方法

利用纳税期递延筹划方法的目的在于其自身所代表的含义难以在有效程度内降低纳税绝对额，但可以利用其他方式增加本期现金，增加企业纳税人现有本期资金，从而扩大流动资产的现有范围。与此同时，以完善的会计处理方法为主要应用手段，以期能够最大程度实现纳税期递延纳税目的，进而实现最低暂时性差异缩减，以保证民营企业税收利益增长的稳定性与长远性。企业应当重视税务筹划与财务管理工作之间的区别，避免在实际工作中发生冲突性矛盾，以现行税法为基础开展财务会计工作能够更好适应税法政策，只有尊崇国家税法规定与调整内容才能实现各项工作的合理性。完善的会计制度能够解决税务部门在处理相关事宜中存在的问题，进而服从接受现行会计制度及相关规定。除此之外，企业以自身实际需求为出发点合理选择存货计价方式，通过对存货计价方法的配套设计，正确认知税收优化政策的现实性意义，推动民营企业的长远发展。正确认知管理工作的重要性，以实现其主导优势，民企应当定期开展税务筹划培训工作，使各级人员能够理解税务筹划及管理工作对其日后发展的重要意义。

（四）规范税务筹划行为

通过合理分析成本与效益实现税收筹划工作的规范性与有效性，从而保障税收筹划收益高于税收筹划成本，进一步推动税收筹划工作的有序开展。全面认知与学习国家现行出台的优惠政策，在各项工作中认真落实与贯彻相关法律发挥其实际效力。税收筹划工作作为系统性工作内容，其特点在于周期漫长且极具综合性，因此，专业人员在税务筹划方案中应当全面了解企业的具体情况与实际需求，以企业现阶段的发展目标为切入点，对其各项工作予以明确，进一步协调各方经济利益，优化企业发展方向，重视纳税筹划方案所体现的合理性，通过规范性工作以提升民营企业整体经济效益。以民营企业自身利益为需要是税收筹划工作的积极意义，亦能够在一定程度上解决企业在其发展中所遇到的问题与矛盾，完善的税法条例能够为企业调整自身产业结构与优化资源配置提供一定条件，通过正常经营性支出，以现行税收法规为重要导向规范自身税务筹划行为，在实现最佳配比的同时提升企业税后利润。

三、结束语

为实现民营企业的长远发展税收筹划与管理工作势在必行，重视税务筹划工作对企业稳定发展的现实性意义。在其经营过程中全面认知国家现行税务政策的实际含义，通过科学的税收筹划管理手段，降低企业税务风险，提升其风险防范能力为实现战略发展目标奠定良好基础。

参考文献

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