探析财政税收中的成本因素

饶贞强

【摘要】在企业发展过程中展开合理的税收筹划十分重要，但在实践过程当中，往往存在着较高的税收成本，会对企业发展产生不利影响。鉴于以上问题，本文从企业角度，简要分析了影响我国财政税收成本的主要因素，并针对这些因素提供了相应的解决策略，可为相关人员提供一定参考。

【关键词】税收;成本;影响因素

税收一直是受各个企业高度重视的问题。当前，随着我国经济的高速发展，企业也获得了良好的发展，但在繁忙工作当中，税收成本仍然是偏高的情形，长此以往，将成为企业发展的负担。为了克服这个问题，就需要仔细研究税收筹划工作的流程和一些细节，以最大程度减少企业发展中的资金浪费，进而为企业发展提供一个良好的保障。

1 财政税收工作过程中的成本定义

从理论上说，财政税收成本的存在是必然事件。财政税收成本贯穿于税收工作中的许多环节，如税收过程当中的运输费和劳务费等。此外，税收工作中的行政费用所占比重相对较大，行政费用主要是企业工作人员的日常经费和工资奖金，也有一部分是在税收筹划工作宣传当中产生的费用。尽管财政税收成本难免产生，但我们完全可以最大程度地减少这些成本。

2 我国财政税收成本的影响因素

2.1税收政策制度不尽完善

就财政税收政策制度方面而言，当前的制度仍然有需要改进之处。我国幅员辽阔，经济发展较快，存在着多种多样的经济贸易类别，针对不同的贸易活动，税收标准也是不同的，有些贸易活动的税收标准可能没有较大区别，因此，在实际的税收工作当中，工作人员难免因疏忽而产生错误。另外，长期以来，企业缺乏对税收制度的有效宣传推广，没有使全体人员都具有合理筹划税收的意识，有些人的投机取巧心理作祟，经常行偷税漏税之事，大大增加了相关工作质量，也严重影响了税收工作的顺利进行。这些问题的存在，导致整体的工作落实不到位，是我国财政税收成本偏高的一个重要原因。

2.2税收管理制度不强

尽管我国税务征收制度存在诸多优点，但也难免存在少量缺陷，这些缺陷往往造成一定的不良后果。首先，管理制度缺陷使纳税人在缴费时要各个窗口之间跑，程序繁琐，工作效率低，还使得一些企业对纳税工作产生负面印象。除此之外，在财政税收工作的执行阶段，也往往存在着工作人员自我管理意识不强的情况，这种情况使得工作人员对相关工作认真程度不够，难以明确自己的工作职能。同时，在财政税收工作方面，管理人员对工作人员的绩效考核机制也不够严谨，导致很多财政税收工作人员好大喜功，盲目投入更高资金，只为提升税收额度，这种情况下不仅使得财政税收成本暴涨，往往还会滋生腐败问题。

2.3机构设置不够协调

众所周知，税务工作具有极强的专业性，对工作人员在会计、法律和税收等方面的知识水平都有着极高的要求，税务工作人员也必须对计算机技术有一定的了解。但当前一些单位的岗位设置不够合理，重行政管理而轻专业技术的情况依然存在，这就导致税收工作人员的水平各有高低，严重缺乏专业型和复合型人才，直接影响税收工作的效率。这种情况在基层税务部门尤为严重，如果不能解决这种情形，将对税收成本问题造成长期影响。

3 降低财政税收成本的策略

3.1因地制宜完善税制体系及政策

我国各地的经济发展水平参差不齐，相关企业类型特点各异，因此，在税收工作当中也不能搞“一刀切”，要根据各地实际情况，因地制宜做出调整。例如，对于我国沿海经济发达地区的企业来说，税收工作的重点就应该放在简化流程和优化管理方面，在高效进行财政税收工作的同時不影响经济活动的进行;而针对我国西部贫困地区的企业来讲，应该有针对性地采取税收优惠政策，尽量让东部在财政上对西部给予一定的支援。企业税收筹划工作中有很多原因都会对成本造成影响，工作人员在进行工作时，要有大局意识，能够从宏观角度来分析问题。因地制宜完善税收体系政策，调整组织结构，对于降低税收成本和保障企业平稳快速发展有着重要作用。与此同时，我们也需要在此基础上进行不断的研究和创新，务必做到“公平、公正、公开”，可通过对收入方式的甄别和对税率档次的调节来使得纳税工作更加一目了然，还可以采取“拿来主义”，参考西方发达国家的相关经验，取其精华，去其糟粕，为我所用。

3.2提高思想意识

要提高思想意识，就必须从工作人员和非工作人员两个角度同时入手，做到“两手抓，两手都要硬”。一方面，要提高工作人员的成本控制意识，让工作人员在这方面养成良好的习惯，工作人员要做到“吾日三省吾身”，定期反思自己的工作，使自己保持积极向上的工作态度，提升自己的工作效率，同时，企业税收筹划的工作人员也要和其他部门多进行工作上的沟通，因为财政税收工作往往是需要和这些部门相互配合的;另一方面，税务部门也要加强对非工作人员的思想教育工作，要善于采用喜闻乐见的方式，适时地开展税收工作宣传，让其认识到依法纳税的重要性，进而使其理解并积极配合财政税务部门开展的一系列工作，这非常有利于财政税收工作的开展和效率的提高。

3.3提高工作人员业务能力

想要有效提高财政税收工作的效率，对工作人员的培训是必不可少的。税收工作人员在进行财政税收工作时，要注重工作方式的创新，尽量避免照本宣科地进行工作，而要积极采用新方法来进行财政税收工作的管理。同时，税务部门应当根据实际情况，建立有效的培训机制，定期开展业务培训工作，将财政税收工作的要点和新技术理论等进行详细讲解，使工作人员及时掌握最新动态，相应地调整工作方法。另外，企业管理人员还可以明确奖惩制度，对于成本控制水平好的工作人员，要不吝惜奖励，而对于工作不力的工作人员要及时进行批评教育乃至处罚。另外，为了进一步提高工作人员的工作效率，可以设立联合办公区，把一个地区的相同业务集中起来，只跑一次就可以完成多个税种的申报工作。

4 结语

总的来看，当前我国财政税收成本仍然是较高的，这主要是因为税收政策环境需要改善、工作人员认识不到位和管理制度缺陷造成的。要解决这几个关键问题，就需要有针对性地采取措施，应当因地制宜改善税收政策环境，加强对财务税收工作过程的管理，并积极开展业务培训，以打造一支专业化的财政税收工作队伍。通过这些策略，可以有效降低财政税收成本，推动企业长期健康发展。

参考文献：

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[2]杨志勇.地方政府债务风险研判与化解策略[J].改革，2017（12）：26-29.