基于企业内部控制的财务风险管理研究

严雨晴

【摘要】对于任何一个企业而言，财务风险管理都具有重要影响，而内部控制与财务风险管理有着非常密切的关系。内部控制是财务风险管理中非常重要的一部分，一直以来都是是企业财务风险管理研究的重要内容，要想进行有效的财务风险管理，内部控制不可或缺。本篇文章主要是围绕着企业内部控制与财务风险管理从不同层面进行了介绍，这对于企业提高內部控制水平，有效化解各种财务风险具有重要意义。

【关键词】企业;内部控制;财务风险管理;存在问题;应对策略

随着社会的发展，人们的物质生活水平显著提高，对于各种肉食类产品等的消费量不断增加，相继诞生和成长起了一批具有影响力的肉食类生产制造企业，不仅创造了可观的经济效益，而且还在生产管理水平不断提高的过程中，为社会提供了多样化的肉食产品。对于这些企业而言，实际面对的竞争环境越发激烈，影响企业竞争力的因素非常多，内部控制财务风险管理就是一个重要方面，直接关系着企业的风险管控能力，关系着企业最终的经济效益。为了更好的对内部控制财务风险管理进行研究，本篇文章以德州市扒鸡生产企业为例进行了全面分析。

一、内部控制与财务风险管理概述

（一）内部控制的概念

对于企业而言，内部控制是一个非常复杂的系统工程，一般是由5个部分组成，分别是控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。通过合理的内部控制，可以帮助企业根据自身生产经营目标进行更为精准化的管理，结合财务管控基本需要，制定相关措施，从而确保日常工作效率，这对于企业自身经济效益维护与财产的保全都有着重要影响。由此可以看出，内部控制就是不同类型方针政策的实际遵守与执行，致力于企业生产经营管理水平的切实提高。

（二）财务风险管理的概念

在现代市场环境下，财务风险管理受到了高度重视，所谓的财务风险管理，主要是围绕着企业财务日常运行情况及现金流等的周转而存在的风险，这种风险问题的存在，会降低企业整体的运营管理水平，对于企业现金流等也会带来直接性的影响，导致企业不能按照既定计划偿还相关贷款。在市场经济环境下，有不少企业由于对财务风险管理不到位，一定程度上放大了风险管理的危害性，最终会给企业带来致命性的危害影响。

二、企业内部控制及财务管理的现状

随着现代企业制度的建立，越来越多的企业在生产管理当中，给予了内部控制更多的关注度，干部职工对于内部控制的基本认识逐步深化，内部控制对于提高企业管控水平，方便企业管理层决策等都起到了非常好的作用。同时，围绕着内部控制，我国企业界也进行了各种形式的理论研究，对于内部控制的内涵性认识也更加深刻。但是，由于内部控制的复杂性，在实际落实上还存在着落实过于表面等的情况，没有与企业的生产管理运行需要深层次结合起来，这些都是企业在当前形势下需要引起重视的。

对于财务管理而言，这是任何一个企业都离不开的话题，依托于财务管理，才能对企业自身的固定资产、现金流等进行有效的管控，对于成本节约与经济效益提升都有着重要作用。但是，在实际推进财务管理上，还是存在着各种类型的风险隐患，例如，财务审批的随意性，财务审核的人情性等，没有严格的遵守相关财务管理规章制度，这些都增加了财务管理风险问题的发生。

为了对企业内部控制及财务管理情况进行更好的分析与研究，本篇文章专门选取了德州市扒鸡生产企业，现将该企业的相关情况介绍如下：德州扒鸡企业建立于1953年，具有相当长的发展历史，经过近几十年的发展，已经形成了一个涵盖种禽养殖、肉禽蛋加工等于一体的现代化生产企业，先后获得了多个荣誉称号，甚至德州扒鸡成为了民族品牌，进入到东南亚等地区当中，实际创造出的经济效益非常可观。近年来，德州扒鸡公司不仅迈出了产品创新的步子，营销方式也紧跟潮流。近年来崔贵海就已经将“互联网+”作为公司战略提上日程，计划单独成立电子商务部，打造全国电子商务平台。还与京东展开合作;引入电商直播、短视频营销等内容方式，“搭车”李佳琦，2分钟内，卖出20000单、40000只扒鸡。德州扒鸡生产企业之所以能够实现如此大的发展，并成为地方经济发展的重要支柱，从根本上分析来看，是与抓好了内部控制与强化了财务风险管控紧密联系在一起的。但是，在完全市场化运作的当下，企业在内部控制与财务风险管理方面的问题也逐步显现出来，如何对这些问题进行有效规避，怎样提高整体的管控水平，直接决定着德州扒鸡生产企业的全面协调可持续发展。

三、企业实施内部控制及财务风险管理过程中存在的问题

（一）企业内部控制工作存在瑕疵

以德州扒鸡生产企业为例，在风险管理当中，最为重要的就是内部控制，内部控制实际执行情况，直接决定着风险管理成功与否。但是，调查发现，该企业在内部控制实际实施当中，还是还存在着不少问题，这些都在一定程度上降低了风险管控的整体质量水平。

（二）企业领导对于内部控制工作认识不够

首先，是企业管理层对于内部控制的重要性认识不够，企业在改革发展进程中，将更多的精力用到了市场开拓及高利润目标的完成上，认为只要挣到了钱，这样企业才能在激烈的市场竞争当中站稳脚跟，也才能更好的维系日常的管理运行。有些下属企业，由于成立的时间比较短，在内部管理上表现得非常粗放，没有充分体现出现代企业制度来，相应的内部控制制度没有很好的建立起来，现有的相关规章制度缺少操作的灵活性、可执行性，一定程度上与内部控制出现了脱节。其次，基于自身形象塑造与大规模融资等的考虑，在企业会计信息账目上存在着造假等的情况，在实际进行固定资产等的管理上，由于没有建立起完善的规章制度来，导致企业在运行管理中，出现了资产贱卖流失等的情况。再次，在内部控制工作开展中，存在着人为干预的情况，企业主要的管理人员基于自己意志的需要，对于一些内部控制规章制度进行了硬性干预，也在一定程度上降低了内部控制管理的实际成效，例如，在一些项目的报销审核上，对财务会计人员施加压力，埋下了财务管理风险。

（三）内部控制工作执行力不足

在企业内部控制工作落实上，存在着执行力不够的情况，单纯的依靠现有的规章制度进行内部控制，由于规章制度内容的滞后性，无法全面跟上企业内部控制的发展需要。同时，在内部控制工作推进上，企业上下更多的是将内部控制停留在理論层面，在实际工作开展上还是表现出了明显的我行我素，这些都导致内部控制相关工作开展大打折扣。

（四）缺乏专业的内部控制及财务风险管理人才

内部控制是一个非常复杂的系统工作，涉及到企业生产管理的每一个方面，但是，在当前德州扒鸡生产企业实际落实上，还是存在着较为单一的情况，没有与企业生产管理实现深层次的结合，而这些问题的出现，分析不难发现，与企业缺少专业的内部控制人才队伍支撑有着密切关系，企业在自身发展当中，一般是将内部控制交给办公室或者风险管控部门，没有成立其专门的内部控制机构，即使有的下属企业成立了内部控制部门，但是也往往是流于形式，没有针对性配备高素质的专业技术人才，这些都影响了内部控制工作的高质量开展，不利于内部管理成效性的体现，从而导致了整个企业上下对内部控制管理重要性认识不够。财务风险管理，尤其是随着信息技术的应用，表现出的风险隐患越来越复杂和隐蔽，更需要大量的专业技术人才来支撑，但是，由于企业在现代化进程中，还是受到了非常浓厚传统生产管理思想的影响，没有在财务风险给予足够的重视，这些都增加了新形势下财务风险管理的难度。

四、企业内部控制的财务风险管理的对策及建议

（一）增强企业管理层的风险意识和内控意识

首先，企业管理层应当将企业放置到市场环境下，对企业生产管理当中各种可能的风险隐患问题予以足够的重视，将各种风险问题等的研究、解决纳入到日常会议当中，从上到下实现对风险问题的有效管控与解决，这对于企业良好内控管理等环境氛围的塑造具有重要意义。其次，需要结合企业发展生产需要，对原有的内部控制制度进行全面梳理，深刻分析其中明显过时或者缺少可操性的内容，将新的发展特点及要求纳入到各项规章制度建立、完善当中，这样才能逐步形成更加完善的内部控制制度体系，对于财务风险管理而言同样如此，只有形成了更加完善的制度体系，提升了制度内容的实际操作能力，这样才能对各种财务管理风险进行有效的预防与管控。除此之外，在实际工作开展当中，应当将内部控制及财务风险管理内容进行有效的宣传，注重与互联网+等方式的结合，这样可以进一步提高干部职工对于这些内容的基本认识，对于后续的实践落实也有着非常明显的推动作用。

（二）完善企业财务风险评估体系，为财务内控提供科学依据

对于企业内部控制与财务风险管理而言，有着非常多的影响因素，而企业财务风险评估体系就是一个重要方面，需要对该评估体系进一步丰富与完善，对于以往存在的问题进行针对性的解决，这样才能确保评估体系的有效性与成效性。研究发现，对于企业内部控制而言，财务风险评估体系发挥着重要性的影响。一般而言，企业财务风险评价体系可以分成为两个指标：第一是财务指标，第二是非财务指标。财务指标主要是包括了企业日常的财务管理及生产经营等基本情况，当前应用最为普遍的指标有四种：对生产管理能力风险的评价;对偿债能力的评价;对盈利能力的评价;对成长风险能力的控制。整体而言，依托于财务风险评价体系，可以为内部控制管理提供更多的参考，对于抓住风险隐患的关键点有着重要作用，在提高财务风险管理整体水平的基础上，可以更好的满足企业内部控制的需要。

（三）做好预算管理，有效落实预算目标

对于企业财务内部控制而言，预算管理是一个重要的方面。首先，对于预算工作，企业管理层必须要给予足够的重视，依托于预算管理来对各项工作的开展进行指导和约束，这样可以有效提高现金流量与利润等的实际管控能力。其次，对于管理结构而言，需要对实际的职责进行全面明确，依托于目标职责的明确，这样可以减少实际工作开展当中的推诿扯皮现象。再次，在信息化技术快速应用的当下，企业应当注重财务管理数字化平台的建设，这样可以加快财务管理工作的现代化变革，对于财务管理工作效率的提升也有着重要作用，对于企业内部控制工作的深层次开展也有着重要意义。

结束语：综上所述，本篇文章以德州扒鸡生产企业为例，对企业内部控制及财务风险管理进行了不同层面的研究，详细了解了这两个方面的基本现状，分析了存在的问题，进而立足社会发展对如何提高内部控制与财务风险管理水平进行了探索，这对于企业整体生产管理水平的提升都有着重要意义。

参考文献：

[1]刘学，王君程，国钰.基于内部控制的公司财务风险管理研究[J].商，2016，（11）：17-17.

[2]王玉梅.财务风险防范中内部控制的作用分析[J].内部控制，2012，（6）：54-54.