中小企业财务管理存在的问题及对策

洪雅瑜

[摘 要]中小企业已逐渐成为我国经济发展的重要力量，面对竞争激烈的市场环境，中小企业必须不断提高财务管理水平，提高企业自身竞争力。文章从中小企业财务管理的重要性入手，通过分析中小企业财务管理中存在的问题和原因，并提出相关的解决对策，以期为中小企业财务管理水平的提升与优化提供参考借鉴。

[关键词]中小企业;财务管理;管理会计

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.27.145

1 中小企业做好财务管理的重要性

通过加强中小企业财务管理，可以帮助企业树立正确的经营战略和发展方向;可以提高企业的管理和经营效率，降低企业的运营成本;可以提高企业对各项财务数据的分析水平，及时发现企业运营过程中存在的问题，有针对性地制定解决办法和措施，及时规避企业的经营风险;可以促进企业有效利用各种资源，不断提升企业价值，最终实现企业经济效益最大化。

2 存在的问题

2.1 管理者缺乏财务管理意识

许多中小企业管理者目光短浅，不了解财务管理的意义，缺乏财务管理意识，认为财务管理只对大型企业存在意义，中小企业暂时没有实施财务管理的必要，财务管理是务虚的，浪费时间，还不如多干点实际业务，其结果造成了企业行为短期化，只看到眼前利益，看不到未来的发展变化及企业的应对措施。

2.2 财务信息化水平较低

由于资金和规模所限，我国中小企业管理模式很传统，信息化程度不高。各项信息传递、报销、审批仍以纸质材料为主，浪费资源增加成本。另外，由于纸质资料格式不统一，造成数据信息联系性存在缺陷，存在信息孤岛，不能及时准确汇总相关数据信息，且必要信息不能及时共享，无形中增加了员工沟通成本，使得公司运营效率低下。

虽然不少中小企业开展了信息系统建设，但是大多数企业的计算机技术以及技术开发人员对财务信息的理解还处于初级阶段，一些中小企业还在使用最初级的财务软件，财务软件存在不标准、不规范、不符合企业自身特点等情况，这些初级软件并不能达到整合企业所有的财务信息并根据企业的信息数据进行分析的目的，信息系统建设滞后，影响了中小企业工作的质量和效率。

2.3 财务管理内控体系不健全

中小企业的管理者一般不重视财务管理，没有意识到财务管理对企业发展的重要性，因此，中小企业很多都没有制定内部财务管理制度，日常的经营业务管理基本是老板说了算，没有统一的标准和规范，随意性比较大，使财务人员没有具体的制度可循，容易使企业出现各种管理漏洞，导致企业经营风险增加，影响财务管理的效率。有些中小企业虽然制定了相应的财务管理制度，但由于企业管理者与一般从业人员多具有一定的特殊关系，在制度的执行过程中难以做到一以贯之，财务工作人员不能有效履行自己的监管职权，使得制度的约束力弱，制度执行的有效性差;另外，企业内部一般没有建立应有的监督部门，缺乏对制度执行有效性的系统监管，导致这些企业财务管理内控体系不完善，管理不规范。

2.4 重核算轻分析，财务与业务脱节

中小企业的管理层财务管理意识淡薄，错误地认为财务只是简单地把会计核算工作做好就可以，忽视了财务管理在企业经营管理中的重要作用，殊不知财务分析中各数据的运用对未来企业发展做出预测和规划有着举足轻重的作用。

中小企业的财务部门工作重心放在日常的会计核算工作上，再加上财务信息化水平低、专业知识有限等各方面原因，工作效率低下，只能保证日常的财务职能，想往财务分析方向发展也是心有余而力不足，所以日常工作也仅仅从财务的角度出发，与业务部门脱节，工作停留在事后反馈，缺少对业务进行及时的事中监控和事前预警。

2.5 财务管理人员综合素质不高

中小企业普遍存在财务管理人员综合素质不高的问题，首先，企业考虑到人力资源成本，一般不会招聘高素质的财务管理人员，财务管理人员离职率较高;其次，企业管理者不想把企业管理托付给“外人”，基本都是任人唯亲，而这些“皇亲国戚”往往都不懂财务管理的理念与知识，财务管理水平低下，他们经常带着私人感情、凭借着自身喜好进行工作，造成企业不必要的损失;最后，中小企业现有的财务管理人员经验不足，而企业一般也很少组织有针对性的专业培训，使得财务管理人员对国家的法律法规及经济政策不敏感，不能为企业的预测和决策等提供有效的数据分析资料。

3 成因分析

3.1 中小企业管理层重业绩轻管理

中小企业面临生存的压力，所以，中小企业管理者普遍存在重业绩、轻管理的经营理念，将大多数精力放在了企业的日常业务上，只关注产品销售渠道的扩张，市场份额的增加，缺乏财务管理意识，认为企业的财务管理不重要，业绩才能保证企业发展的目标。

3.2 中小企业管理者的素質和管理能力欠缺

大部分中小企业管理人员的管理观念陈旧，管理能力不足，缺乏现代财务管理观念，素质和专业能力达不到企业的发展需求。管理人员在管理企业时，不想把财务管理交给“外人”，也不重视人才的长远规划，缺少对人才的培训，管理模式一成不变没有创新，所以他们的管理大多取决于个人的偏好，有时候会看心情拍脑袋做决策，如此易导致企业财务管理的不科学，使财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。

3.3 中小企业管理会计水平较低

我国的中小企业管理者对管理会计重视程度不够，首先，大部分企业仍旧应用传统会计工作方案，计算机只是被用来进行简单的数据记录和数据处理，数据利用率不高效，削弱了管理会计的应用成效;其次，大部分企业并没有运用管理会计的意识，公司的高层管理者在决策时，更多的依赖以往的经验，导致企业决策缺少相关理论数据支撑，风险难以预测，更无法针对风险提前做好预案;最后，虽然有的企业能够认识到管理会计的重要性，但由于公司缺乏专业的管理会计人员，无法从企业经营目标的高度去研究和重用管理会计。

4 对策

4.1 更新财务管理观念

中小企业要想可持续健康发展，必须认识到财务管理的重要性，及时更新财务管理观念，把财务管理观念提升到战略管理的高度。首先，管理层要深入学习财务管理理论，持续更新相关知识，在管理实践中不断摸索经验，提升管理者的综合素质;其次，管理层要做好财务管理观念的宣导，起到积极带头的作用，培养公司人员的财务管理意识，使企业人员重视财务管理;最后，企业管理人员应该具有设置企业财务目标的观念，根据企业自身发展状况，探索适合企业健康发展的财务管理方法。

4.2 加强财务管理信息化系统的建设

俗话说“工欲善其事，必先利其器”，信息化系统是财务管理中的一大利器，做好信息化系统的建设是财务管理的基础。首先，企业应该保证财务管理系统的硬件投资力度，选择真正适合企业的信息化系统，让财务人员能够有足够时间进行财务分析，而不是深陷繁杂冗余的基础工作中;其次，将财务管理和信息系统联系起来，构建财务管理系统大数据，方便、快捷地从巨量数据中提取有效信息，通过财务管理的先进技术对所有与企业相关的大数据进行采集、分析、梳理和评价，从而为企业财务及发展战略的制定提供最可靠的数据，使企业能够做出更加准确科学的决策判断。

4.3 提高财务管理人员的综合素质

财务管理人员综合素质的高低直接影响到财务管理质量的好坏，中小企业要结合自身的实际情况采取措施，不断提高财务管理人员的综合素质。首先，企业的管理者应该树立正确的用人观，改变原有的任人唯亲的聘用模式，加大对人才的投资，做到知人善用，将合适的人放到合适的岗位上;其次，企业要注重对财务管理人员主人翁意识以及责任感的培养和基本职业道德的建立，让财务管理人员全心全意为企业服务;再次，企业要建立完善的财务人员培训体系，定期对财务管理工作人员进行培训，强化财务人员专业知识，提高综合技能，并有针对性地加强管理会计相关知识的培训;最后，企业要建立健全科学合理的财务管理人员奖惩考核晋升制度等，有效激发财务管理人员的主人翁意识，提高他们的积极性和主动性。

4.4 建立、健全财务管理内控体系

健全的财务管理内控体系能够保障中小企业财务工作的顺利实现，并不断提高企业的财务管理水平。第一，要按照企业财务管理的要求，建立财务管理的组织体系，在分工协作的原则下，明确管理岗位和人员职责，严格财务管理的工作流程和审批程序;第二，要做好工作岗位流程规范，对工作流程进行清晰规定，明确岗位交接责任，使得相关人员能够根据具体的工作流程有效开展工作，提升工作效率，避免工作断层、混乱;第三，要根据国家法律法规要求，结合本企业财务管理上的薄弱环节，制定相应的财务管理内控制度，并切实贯彻执行;第四，要增强财务管理人员的风险管控意识，做好信息保密工作，制定风险应急解决方案，增强企业的抵抗风险能力;第五，要完善财务监督机制，加强财务管理的执行和监督力度，要将财务控制流程和业务流程有机融合，加强部门之间的监督，确保财务管理内控体系的有效运行。

4.5 建立适合企业发展的管理会计体系，推进业财一体化

业财融合能提高企业财务管理效率，能为管理人员提供多角度统计查询和分析，对管理决策形成有力支撑。中小企业做好业财一体化的推进工作，能有效提高企业的财务管理水平。管理会计不是只有大企业才能用，中小企业有其自身的特色，船小好调头，中小企业应该与时俱进，培养素质优能力强的管理会计人员队伍，做好流程再造，以信息化手段为支撑，实现管理会计与业务活动的有机融合，建立适合企业自身发展的管理会计体系，充分利用管理会计的预测、决策、规划、控制和责任考核评价等职能作用，做出科学合理的经营管理策略。

5 结论

总之，做好财务管理对中小企业来说有着重要的作用，虽然目前中小企业在财务管理上存在不足，但是只要企业从实际出发，加快转变管理者的意識，树立先进的财务管理观念，加强财务管理的硬件和软件投入，持续提高财务管理人员的综合素质，不断健全财务管理内控体系，逐步推进业财一体化并完善管理会计体系建设，通过财务管理促使企业经营决策更加科学合理，促进中小企业的可持续发展。

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