企业财务共享服务下传统财务人员的转型研究

摘 要：在现代企业的管理中，对于财务管理系统的建立，企业已经投入越来越多的精力，而为了能够在最短的时间里达成全面的分析结果，已经开始逐渐采用当前已经开发出的新型财务管理系统，实现对于财务数据、财务管理模式和财务人员的综合性管理。基于对财务共享服务体系在企业财务管理中使用意义的分析，本文探讨了当前基于这个工作体系下传统财务人员的工作状态，在找到问题之后，建立了传统财务人员的工作转型思路，并提出了具体的转型方法，从而让传统财务人员可以适用新时期的财务管理规范。

关键词：财务共享服务;财务管理平台;财务人员

财务共享服務的原理是能够让所有的业务部门将日常工作中产生的所有财务数据集中输入到已经建立了财务公开管理平台中，财务系统的工作人员可以根据自身需求和工作需求，从该服务平台上直接获得财务信息，并对其进行核算、处理和研究，可以说财务数据使用过程，无需财务部门向业务部门请求财务数据，全面节约了财务信息的处理时间。同时该平台本身具有强大的运算能力，因此会让财务系统工作人员的日常工作难度下降，同时可借助该平台减少工作数量，从而让财务人员可以将更多的精力投入到个人素质提高过程。

一、财务共享服务体系的使用意义

1.消除财务风险

现代企业运行过程中，任何微小的决策或者微小的失误，都可能引发严重的财务风险，同时财务风险通常是由项目的业务部门引起，因此企业方面为了能够严格控制产生的财务风险，要能够对日常工作过程中产生的所有财务信息、财务数据进行探讨，在财务共享服务体系的使用过程，由于业务部门需要把日常的各类财务信息提交给财务共享服务平台，同时该平台内的财务人员需要根据规章制度规范的信息进行分析，所以可以直接查找到各类信息的处理过程，或者决策制定过程中所存在的隐患，之后根据最终获得的专业分析参数，和已经制定了的财务风险发生等级对比，根据该报表给出对应的风险等级，从而让企业的管理层和决策层可以做好应对。

2.提高信息精度

企业的财务会计、管理会计乃至于税务会计工作中，都需要严格保障所获得的财务信息精准高效，采用原有的时间阶段性的财务管理系统，容易出现财务信息的粉饰问题，导致信息精度下降。在财务共享服务系统的使用阶段，由于所有的工作部门都需要将日常工作中的财务数据直接提交给财务信息共享平台，因此财务会计以及管理会计，可以大量从该平台中取得所有的数据，且这类数据在各部门的本身管理和保存时间缩短，消除了财务信息的粉饰问题，从而让最终获得的各类财务信息精度大幅度提升，从根本上消除了可能存在的信息隐患。

3.完善管理思路

只有企业的财务管理思路和财务管理制度具有科学性与完善性的基础上，才可以带动其他管理体系的构造。在当前的管理体系中，如果选用原有的财务管理机制，实际上会导致最终建立的工作模式具有缺陷，而根据这一管理体系获得的其他参数，也无法应用于对企业其他管理项目的实施过程。在财务共享服务体系的使用过程，由于所有业务部门都需要直接提交日常工作过程中的财务数据，则企业方必须要在现有的规章制度上做出调整，以符合各个业务部门的工作需求，从而在原有的管理制度中，既能够加入新的财务管理工作思想，也可以对原有的制度缺陷进行审查，从而达到一举两得的效果。

4.实现财务跟踪

现代企业管理中，会通过计划会计所提供的意见和建议为企业的管理运行和业务模式的开发过程提供帮助，为了能够定期或不定期分析各类建议和意见的取得结果，需要建立专业的财务跟踪模式。财务共享服务体系之下，要求所有的业务部门要能够在规定的期间内，向数据共享平台提交财务信息，这就说明管理会计可以根据当前已经获得的所有财务信息，在最短的时间内跟踪各类财务管理制度所取得的分析成果，以真正做到跟踪性的财务管理制度。

二、财务共享服务体系下的传统财务人员工作现状

1.理念转型缺陷

财务共享服务体系下，实际上是一种对财务管理信息即时性的体现，这就要求企业中，现有的财务会计、管理会计都可以在更短的时间内给出分析结果，所有的人员必须要具有紧迫感，并且了解财务共享服务体系下所需要具备的新时期工作思想。比如各类经过升级后的会计制度、对于财务信息处理平台的主动学习和了解等，在现有的传统财务人员工作过程中，对于这类新型的理念和工作思路，并没有得到全面的开展，其依然按照原有的财务管理模式工作，这就导致在工作理念方面存在严重的缺陷，显然无法和新的系统、新的业务模式、新的管理体系适配，两者之间出现的不对接效应，不但会导致该系统发挥的作用得到严重的限制，甚至会对原有的工作体系造成冲击，导致企业的财务管理工作陷入混乱时期。

2.服务体系问题

财务管理系统的服务体系要面向两个方面，一个是所有业务部门为其本身提供的服务，另一个是财务管理系统面向业务部门和企业决策层提供的服务。对于前项工作，要求所有业务部门的人员能够了解当前已经建立的财务共享服务体系运行原理、运行方法、运行状态和运行需求，唯有如此，才可以按照已经建立的规章制度，直接向该平台内提交所有的财务数据。对于后项工作，财务系统的人员要能够在最短的时间内给出相关信息的分析结果，并且从中发掘深度化的信息，从而让企业的决策层了解目前发展过程中的问题。

在当前的工作阶段，主要是对于全项工作内容的说明，但是对于后项工作存在一定的管理缺陷，比如并未要求财务会计能够在最短的时间内给出专业精准的分析结果，并且让管理会计根据该结果，分析当前的管理缺陷，只是要求在召开企业战略规划的会议时，让财务会计和管理会计可以把取得的结果提交，这就导致财务管理系统实际上，在新时期依然按照原有的工作制度完成所有的任务，与当前的财务管理模式之间存在不匹配性。

3.风险把控问题

当前很多企业在财务管理过程中采用的是事后控制思想，即在发生较大亏损时，或者企业的某项业务无法继续开展时，才进行相关问题原因的查找，实际上，如果财务管理系统能够落实事前风险把控思路，则存在的一些问题根本不会发生。目前的一些企业管理中，由于长期使用事后控制思想，导致财务管理人员逐渐放松对自身的管理，未能根据事前控制制度和思想控制思想转变自身的工作模式，这一形式的后果是，企业可能在运行过程中，由于对于相关问题的发掘程度较低，导致其无法有序找到目前存在的各类风险，让企业在运行过程中遭受损失，严重时甚至会让企业的资金链完全断裂，无法继续运行。

4.系统构造问题

财务共享服务体系必须要能够建立专业的硬件和软件服务平台，对于硬件平台，要能够建立可以支撑软件平台的运行体系，而对于软件平台，要通过对于专业系统软件的加入、业务软件的更新等，让所有的财务管理人员能够转型，同时完成各个时期的各类工作。目前的系统故障问题表现为，一些企业受限于资金、技术和人员数量，导致其并不投入过多的资金应用于对硬件系统和软件系统的共同升级，即使传统财务人员已经转变了工作思路和工作方法，由于硬件上的不支持，也无法在更短的时间内使用，导致现代财务管理工作理念未能使用，逼迫财务人员采用原有的工作方法完成任务，对共享服务体系的应用效果较差。

三、财务共享服务体系下的传统财务人员转型思路

1.核算类人员向服务类人员的转型

核算的人员主要是企业中储备的财务会计，财务会计在工作过程要能够了解日常工作过程中产生的所有资金流水数据，并且对这类数据进行统一化的核算，并且将该结果提供给其他的会计人员。在具体转型工作，其需要成为服务类人员，而服务对象为其他的财务管理人员，比如出纳或者管理会计，要求各业务部门所提交的所有日常财务信息，要由财务会计人员第一时间核算，以了解当前所有资金流水是否会对原有的业务规划框架造成冲击，当发现不存在严重的问题时，将这类问题提交给管理会计，让其根据已经制定的计划方案作出对比结果。而对分析的结果，可以接受一个业务部门的业务开展过程中或者日常运转过程投入的资金是否处于计划框架下，并从中发现各业务部门的超额超支问题，之后把存在的问题提交给管理层，以进一步防范企业的财务管理风险。

2.管理类人员向风控类人员的转型

管理类人员主要是财务管理系统中的计划会计，要求其必须能够转变工作思想，将事后控制理念转变成事前控制理念。风险控制过程，一方面要根据目前所获得的所有资金信息，找到是否存在超额超支问题，另一方面要了解当前已经制定的计划是否存在严重的缺陷，要求管理类人员必须要能够和核算类人员之间建立有序的交流通道，且在制度的规划方面，要求工作中可以得到最终数据，让其能够根據核算类型、工作标准和工作要求，向管理类人员提供各类信息。此外对于管理类人员，要求其本身就具备对各类资金的审核能力，从而实现对财务会计工作结果的监管，最终形成了既能够面向于财务管理系统内部的风控思想，也能够形成针对各类业务部门向外业务开发过程中的风控思想，基于此，才可以让取得的工作成果更加高效。

3.审计类人员向投资类人员的转型

审计类人员是当前的企业中储备，其工作主要是产生的投资项目和回报资金之间的比值，以及对于企业内部各类账目的审核，在今后的工作中，由于财务共享模式可以了解各类财务性账目，以及企业投资过程中所获得的各类收益，同时各类信息也可以在最短时间内确定，对于审计类工作人员的转型过程，要能够主动面向企业当前的投资决策以及投资过程中的账目信息，这就要求这类人员必须要能够了解各类投资的期望值。同时也能够对投资过程中所存在的各类风险进行分析，从而让企业可以在后期的实际运行过程，更为全面掌握当前存在的各项问题，为企业的投资工作提出相应的建议和意见。

4.出纳类人员向监管类人员的转型

现有的财务系统中，对于出纳的重视程度不足，实际上出纳作为整个资金管理过程中的最终端，其工作成果和企业的发展息息相关，必须要让出纳具备对于各类账目的核算能力，同时在财务共享平台之内，如果发现某业务部门向财务部门申请资金调配或报销时，出纳要根据专业的财务信息使用制度给出自我核算结果，之后获得财务会计、计划会计关于资金供给的信息，当发现这两类会计给出的信息与出纳人员的分析结果差距过大，出纳人员要落实自检工作，经过自检发现无误，则把决定返回，让其重新核算，或者让财务会计与管理会计给出做出决定的原因，分析结果是否具备科学性。

四、财务共享服务体系下的传统财务人员转型方法

1.共享服务平台的构造

共享服务平台的建设中，需要在选定了软件的基础上配置硬件，本文认为，选择的软件要从两个层面分析，一个是数据的发掘与分析类软件，另一个是专用的业务软件，对于数据的获得和发掘类软件，主要是以系统软件的模式配置，其中要能够涵盖大数据技术和云计算技术，另外对于大型企业来说，由于其日常工作过程中产生的财务数据量庞大，所以要根据实际需求建立企业独占性的云平台，该平台可以实现对于各类业务、日常财务信息的主动收集，从而在运行过程，把财务信息录入档案，该数据理论上不可更改，只有在经过了提交修改申请，并且财务部门发现该信息存在明显错误时，才会允许其修正，之后各类数据可以直接由云计算系统分析，且云计算系统根据财务系统工作人员输入的指令，比如总流水资金的计算指令、不符合财务系统获得信息的风险数据筛查等，之后由云计算系统自动给出结果。对于专用的业务软件，比如ERP系统，就可以在财务系统的运行过程中，直接和数据公开平台进行对接，财务工作部门可以直接通过ERP系统，从中获得所有的企业业务财务数据，之后和规划的财务数据对比，以探寻当前的财务管理问题。

对于硬件系统，则需要根据大数据技术、云计算技术以及各类业务软件的占据内存空间，以及各类软件的运行端口情况进行配置。

2.财务人员思想的转换

财务人员的思想转换要覆盖两个层面，一个是对于工作能效性的升级，另一个是对于风险控制思想的转变。对于工作能效性的转变，要求所有的人员必须要能够在规定的周期之内，实现对于财务服务平台的构造，让财务会计能够依托于该平台，直接获得日常工作过程中，所有业务部门所提交的各类数据，同时要能够了解各种软件的操作方法。比如对于云计算平台的操作，财务会计的操作过程，要了解各类财务人员所能够提交的相关结果，也要求财务会计和管理会计的日常工作阶段，要能够在规定的时间内完成规定的审查任务，如要求管理会计按月向企业的管理层和决策层提交当前发现的管理问题，当然该过程中也要能够分析所有财务人员日常的工作难度、工作压力和工作数量，防止由于这类人员需要完成的任务过多，导致对工作认同度的下降。

对于风险控制思想的转变，要能够让所有的财务管理人员加强自身的学习，比如对于当前开发出各类财务管理思想的研究和财务管理方法的确定，以分析通过对这类方法的使用，是否能够全面规避企业中存在的所有财务风险，另外也要集中组织考核，分析所有工作人员当前的财务知识储备情况，尤其是在新型会计制度发布之后，可以给予所有财务管理人员三个月的学习时间，而三个月之后统一组织考试，当发现参加学习的财务人员对这类新型管理会计制度的了解不到位时，则需要让其参与进一步的学习，只有通过考核之后，该人员才可以参与到实际工作过程。

3.财务管理方法的选用

管理方法的选择过程，要能够让所有的财务管理人员，建立以新型技术为核心，工作理念被辅助的工作机制，该方法一方面能够提高所有信息的处理精度，另一方面可以降低工作难度。比如企业的财务共享服务平台中，已经实现了和ERP信息、大数据和云计算管理软件的衔接，则在工作阶段，要能够让所有的财务管理人员在给出最终的结果时，完全根据这类软件中所覆盖的信息和工作内容，让参与财务管理过程的工作人员参与到具体的数据分析和给出过程。另外对于专业配置的财务信息管理软件，也要能够让所有的人员使用，通过工作过程中当前已经构造的专项管理制度和会计工作准则，得出既符合法律规定，又符合企业规章规定的相关结果，从而让其最终获得的数据可以完全符合企业的管理和运行发展需求。

4.岗位职责方案的确定

对于岗位职责的确定，可以根据不同人员的工作权限、工作内容和工作要求，让其获得相对应的数据，而对于各类数据的使用方法、使用原则和使用目的不同，则对企业造成的影响也不同，所以可以根据相关人员对于数据的处理方式、处理结果和对与数据的发掘深度、职工工作职责分析。比如财务人员的工作过程，完全根据企业当前已经制定的工作标准和工作规范，对于各业務部门的日常资金流水总量进行核算，在核算之后，需要提供给其他的财务会计进行复核，复核之后把相关结果提交给管理会计，发现管理会计最终给出的决策和企业的发展需求完全不符，或者为企业造成了重大损失，则需要跟踪是否是由于给出数据结果本身就存在严重缺陷引发该问题，若发现并非是数据上的构造问题，则可确定是管理会计对数据分析过程采用了错误的方法，则需要追究管理会计的责任。当发现是由于最终给出的核算结果本身存在问题，导致管理会计出现误判，并且在数据的复核过程，复核人员未能检查出错误，则需要跟追究复核人员的责任，当然该过程中数据的初始计算人员也需要承担责任。

5.人员转型激励的设定

传统财务人员的转型并非一蹴而就，该项工作需要投入大量的学习精力，甚至采用个人采购资料的方式，以解决原有工作方面的问题，为了能够让所有的人员更为主动参与到学习工作中，企业需要制定专业的转型激励制度。该制度一方面要根据会计人员当前的工作模式、工作要求和工作标准，根据其实际的转型效果，对具体的工作方法进行分析，当发现能够在较短的时间内符合新型会计工作标准和财务共享服务模式时，则可以给予该人员奖金，以达到有效的激励目的。当发现某人员转型过程中主动采购学习资料，则企业需要对这类资料的采购资金进行报销，从而让财务管理人员认为，自身参与学习的过程中，企业不但允许，而且能够为其提供便利，从而提升职工的主动学习能力。

五、结论

综上所述，财务共享服务模式下，当前的传统财务工作人员存在工作理念落后、工作方法不合理等问题，这就导致这一新型的工作理念无法全面实施。在今后的工作中，需要将现有的财务管理理念外延，在服务模式的转型中，可采用的转型方法包括激励制度的建设、工作理念的升级、工作素质的全面提升等，基于此可以让专业财务人员的工作水平得以更大的提升。

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作者简介：杨燕妃（1980.11- ），女，汉族，浙江省绍兴市新昌县人，本科，注册税务师，注册会计师，高级会计师，浙江德广信电子科技股份有限公司，职务：财务总监